Schweizer Einkommenssteuer für US-Bürger mit Wohnsitz in den U.S.A.
Schweizer Steuern für U.S. Bürger mit Wohnsitz in den U.S.A. und Einkommen aus der Schweiz
Auf dieser Seite erfahren Sie, wie die Schweiz bestimmte Einkünfte aus der Schweiz besteuert, die von in den USA ansässigen Personen mit US-Staatsbürgerschaft erzielt werden, und wie das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen den USA und der Schweiz mit den US-Steuervorschriften koordiniert wird, um die Doppelbesteuerung zu mildern.
1) Beschränkte Schweizer Steuerpflicht (Beschränkte Steuerpflicht)
Weil Sie in den Vereinigten Staaten leben und nicht einen Wohnsitz in der Schweiz haben (keinen Wohnsitz, ständigen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in der Schweiz), unterliegen Sie in der Regel der beschränkte Schweizer Steuerpflicht. Die Schweiz besteuert nur bestimmte Kategorien von Schweizer Quelle Einkommen; Ihr weltweites Einkommen ist nicht in der Schweiz unter diesem Status besteuert werden.Typische Einkommenskategorien aus Schweizer Quellen (nicht abschliessend)
- Beschäftigungseinkommen für Arbeit physisch in der Schweiz durchgeführt.
- Geschäftsgewinne, die einem ständige Niederlassung oder einen festen Standort in der Schweiz.
- Mieteinnahmen aus in der Schweiz gelegene Immobilien.
- Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren, die von Schweizer Zahlern gezahlt werden (vorbehaltlich der DBA-Bestimmungen und der inländischen Quellensteuerregeln).
- Renten und ähnliche Zahlungen aus Schweizer Quellen (die Behandlung hängt vom DBA und der Rentenart ab).
Häufig gestellte Fragen zur deutschen Steuer für in den USA lebende U.S. Bürger.
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Müssen US-Bürger, die in den USA wohnen, deutsche Steuern zahlen?
Ja-auf Nur Einkommen aus deutschen Quellen. Als Nicht-Einwohner Deutschlands unterliegen in den USA ansässige Personen beschränkte Steuerpflicht (§49 EStG), was bedeutet, dass nur Einkünfte, die in Deutschland bezogen werden, dort besteuert werden können.
Was zählt für Nicht-Residenten als Einkommen aus Deutschland?
Typische Kategorien sind: Lohn für Arbeit physisch die in Deutschland erbracht werden, Gewinne, die einer deutschen Betriebsstätte zuzurechnen sind, Mieten aus deutschen Immobilien, Dividenden/Zinsen/Royalties von deutschen Zahlern, bestimmte Renten und Gewinne aus deutschen Immobilien.
Wie verhindert das Steuerabkommen zwischen Deutschland und den USA eine Doppelbesteuerung?
Das DBA weist die Besteuerungsrechte zu (z.B. Immobilieneinkünfte dem Standortstaat) und die USA gewähren in der Regel eine ausländische Steuergutschrift für deutsche Steuern, die auf dasselbe Einkommen gezahlt werden.
Wie werden Dividenden von deutschen Unternehmen für in den USA ansässige Personen besteuert?
Deutschland behält standardmäßig 25% plus Solidaritätszuschlag ein. Gemäß DBA Art. 10 wird der Satz normalerweise reduziert auf 15% (oder 5% mit ≥10% stimmberechtigten Aktien). Die USA besteuern die Dividende und gewähren eine ausländische Steuergutschrift, in der Regel bis zu dem im Abkommen festgelegten Satz.
Wie fordere ich den über den Steuersatz des Abkommens hinausgehenden deutschen Dividendenabzug zurück?
Bewerben Sie sich bei der Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) für eine Rückerstattung (Capital Income Tax Relief). Typischerweise benötigt: BZSt-Formulare, IRS-Formular 6166 (Wohnsitz in den USA), und Makler-Steuerbelege. Einzelheiten: BZSt - Kapitalertragsteuererleichterung.
Gibt es einen deutschen Steuerabzug auf Mieteinnahmen aus deutschen Immobilien?
Nein. Es gibt kein automatischer Einbehalt auf Mieteinnahmen. Gebietsfremde müssen eine deutsche Einkommensteuererklärung abgeben, um Mieteinnahmen zu melden, Ausgaben (z.B. Instandhaltung, Zinsen, Abschreibungen) abzuziehen und die veranlagte Steuer zu zahlen.
Welche deutschen Meldepflichten gelten für Mieteinnahmen als U.S. Einwohner?
Jährlich einreichen Einkommensteuererklärung mit dem Finanzamt der für den Standort der Immobilie verantwortlich ist. Sie benötigen eine deutsche Steuernummer (Steuernummer) und sollten eine Erklärung über die Mieteinnahmen beifügen (Anlage V).
Sind Löhne für kurze Geschäftsreisen nach Deutschland für in den USA ansässige Personen dort steuerpflichtig?
Im Allgemeinen ja, wenn die Arbeitstage in Deutschland geleistet werden. Eine 183-Tage-Regel kann Einkommen freistellen, wenn strenge Bedingungen erfüllt sind (keine Belastung durch deutsche Arbeitgeber/PE und begrenzte Anwesenheit). Führen Sie detaillierte Reise- und Arbeitgeberaufzeichnungen.
Wie werden Lizenzgebühren aus der Nutzung deutscher Lizenzen für in den USA ansässige Personen behandelt?
Lizenzgebühren für in Deutschland genutzte Rechte stammen in der Regel aus Deutschland und können dem deutschen Steuerabzug unterliegen. Das DBA kann die Einbehaltung reduzieren oder eliminieren; die Einkünfte bleiben in den USA steuerpflichtig und werden von der FTC entlastet.
Müssen in den USA ansässige Personen deutsche Steuern auf Zinsen von deutschen Banken oder Schuldnern zahlen?
Zinsen von deutschen Zahlern können deutsche Quellen sein, aber die Einbehaltung/Befreiung variiert je nach Instrument und Abkommen. Viele Zinszahlungen auf Bankeinlagen unterliegen nicht dem deutschen Steuerabzug für Nichtansässige. Bestätigen Sie die Behandlung mit Ihrer Bank und Ihrem Berater.
Sind Kapitalgewinne auf deutsche Aktien für in den USA ansässige Personen in Deutschland steuerpflichtig?
Oft nicht, aber Ausnahmen existieren (z.B. bei erheblichen Beteiligungen oder Sonderfällen nach deutschem Recht). Die meisten Portfoliogewinne werden in den USA besteuert; lassen Sie sich beraten, bevor Sie bedeutende Beteiligungen verkaufen.
Wie werden Gewinne aus dem Verkauf deutscher Immobilien für in den USA ansässige Personen besteuert?
Deutschland besteuert Gewinne aus deutschen Immobilien, wenn diese innerhalb der deutschen Spekulationsfrist (und in anderen speziellen Fällen) verkauft werden. In den USA wird der Gewinn ebenfalls besteuert; nutzen Sie FTC, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.
Wie werden deutsche gesetzliche/berufsständische Renten für in den USA ansässige Personen besteuert?
Die Vertragsregeln unterscheiden sich je nach Rentenart. Als Faustregel gilt, Deutsche sozialversicherungsähnliche Renten sind oft in Deutschland steuerpflichtig, während einige andere Renten in den USA steuerpflichtig sein können. Prüfen Sie die DTA-Artikel und Ihren Plan-Typ.
Welche deutschen Steuern gelten für Nicht-Residenten (z.B. Solidaritätszuschlag)?
Jede fällige deutsche Einkommensteuer (einschließlich Dividendenabzug) kann die Solidaritätszuschlag (Solidaritätszuschlag). Die Kirchensteuer gilt im Allgemeinen nicht für nicht ansässige Personen.
Wenn ich ein Unternehmen von den USA aus betreibe, wann ist mein Einkommen in Deutschland steuerpflichtig?
Nur wenn Sie eine ständige Niederlassung (PE) oder eine feste Niederlassung in Deutschland haben oder Tätigkeiten ausüben, die zu Einkünften aus deutschen Quellen gemäß § 49 EStG führen. Das DBA besteuert Unternehmensgewinne in Deutschland nur in dem Umfang, der der Betriebsstätte zuzurechnen ist.
Wie kann ich vermeiden, dass ich zu viel von den deutschen Dividenden einbehalte?
Bitten Sie Ihren Broker/Depotbank um eine Anmeldung Entlastung an der Quelle unter Verwendung eines Wohnsitznachweises (oft eine Wohnsitzbescheinigung). Falls dies nicht möglich ist, nutzen Sie das BZSt-Erstattungsverfahren nach der Zahlung.
Welche U.S.-Formulare werden verwendet, um Gutschriften für gezahlte deutsche Steuern zu beantragen?
Typischerweise Formular 1116 (Foreign Tax Credit), die dem Formular 1040 beigefügt ist. Bewahren Sie deutsche Steuerbescheide und Quellensteuerbescheinigungen als Nachweis auf. Ihr Makler stellt Ihnen das Formular 1099 für die U.S.-Berichterstattung aus.
Benötige ich das IRS-Formular 8833, um als in den USA ansässiger Bürger Abkommensvorteile für deutsche Einkünfte zu beantragen?
Das Formular 8833 ist für bestimmte Positionen auf der Grundlage von Verträgen erforderlich. In vielen Routinefällen (z.B. bei der Beantragung einer FTC oder von Standard-WT-Reduzierungen) ist es möglicherweise nicht erforderlich. Prüfen Sie immer die Anweisungen des Formulars 8833 auf Ausnahmen.
Welche Fristen gelten für deutsche Steuererklärungen für Gebietsfremde (z. B. für Mieteinnahmen)?
Die deutschen Fristen können variieren. Als allgemeine Richtlinie gilt, dass die Erklärungen in der Mitte des auf das Steuerjahr folgenden Jahres fällig sind, wobei die Fristen verlängert werden können, wenn Sie sich von einem Steuerberater vertreten lassen. Prüfen Sie Ihren Steuerbescheid und die aktuellen Vorschriften.
Welche Aufzeichnungen sollten in den USA ansässige Personen für Einkünfte aus Deutschland aufbewahren?
Bewahren Sie Leasingverträge, Rechnungen, Zins-/Dividendenabrechnungen, deutsche Quellensteuerbelege, Reise-/Arbeitstagsprotokolle, BZSt-Erstattungsanträge und deutsche Steuerbescheide auf. Diese dienen zur Unterstützung von Abkommensentlastungen und ausländischen Steuergutschriften in den USA.