Der Kanton Freiburg wendet progressive kantonale Einkommenssteuersätze an, die zusammen mit den kommunalen Steuer Multiplikatoren und der Bundeseinkommenssteuer die Gesamtsteuerbelastung der Einwohnerinnen und Einwohner bestimmen. Diese Seite erklärt wie die Einkommenssteuertarife im Kanton Freiburg in der Praxis funktionieren, ohne jede detaillierte Tarif-Tabelle wiederzugeben. Der Schwerpunkt liegt auf dem Verständnis des kantonalen Tarifs, der Rolle der kommunalen Multiplikatoren und der Interaktion mit der eidgenössischen Einkommenssteuer.

Grundstruktur der Einkommenssteuer in Fribourg

Für die Einwohner Freiburgs setzt sich die gesamte Einkommenssteuerbelastung in der Regel aus drei Schichten zusammen:

• Bundeseinkommenssteuer (direkte Bundessteuer, einheitlich für die ganze Schweiz),
• Kantonale Einkommenssteuer (nach dem Freiburger Tarif),
• Kommunale Einkommensteuer (die kantonale Steuer multipliziert mit dem Steuermultiplikator der Gemeinde, oder Steuerfuss/taux d'imposition communautaire).

Der Kanton ermittelt zunächst das steuerbare Einkommen nach den Freiburger Steuervorschriften und wendet den kantonalen Tarif an. Die sich daraus ergebende kantonale Einkommenssteuer wird dann mit dem Steuersatz der Wohnsitzgemeinde multipliziert, was ergibt die Gemeindesteuer. Die Addition von Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuer ergibt die gesamte Einkommenssteuerbelastung.

Progressive kantonale Steuersätze

Freiburg hat ein progressives kantonales Einkommenssteuersystem. Vereinfacht ausgedrückt:

• Niedrige steuerpflichtige Einkommen sind mit niedrigen Durchschnitts- und Grenzsteuersätzen konfrontiert,
• Mit steigendem Einkommen erhöht sich der Grenzsteuersatz in Stufen,
• Bei höheren Einkommen nähert sich der Grenzsteuersatz dem Spitzensteuersatz und die Progression flacht ab.

In den amtlichen Tariftabellen wird zwischen verschiedenen Kategorien von Steuerpflichtigen unterschieden, zu denen in der Regel die folgenden gehören

• Alleinstehende Steuerzahler ohne Kinder,
• Verheiratete Paare und eingetragene Partnerschaften (im Allgemeinen gemeinsam veranlagt),
• Steuerpflichtige mit Anspruch auf Familienzulagen (Kinder, Unterhaltsberechtigte).

Aufgrund dieser Differenzierung können zwei Steuerpflichtige mit gleichem Bruttoeinkommen je nach familiärer Situation und Anspruch auf Freibeträge unterschiedlich belastet werden je nach ihrer familiären Situation und ihrem Anspruch auf Freibeträge.

Kommunale Steuermultiplikatoren (Steuerfüsse / Taux communaux)

Zusätzlich zum kantonalen Tarif wendet jede Freiburger Gemeinde einen eigenen Steuerfuss auf die kantonale Einkommenssteuer. Das Verfahren ist allgemein:

1. Ermittlung des steuerbaren Einkommens nach den kantonalen Vorschriften von Freiburg,
2. Wenden Sie den Freiburger Kantonstarif an, um die kantonale Einkommenssteuer zu berechnen,
3. Multiplizieren Sie die kantonale Steuer mit dem kommunalen Multiplikator des Wohnorts.

Die kommunalen Multiplikatoren variieren von Gemeinde zu Gemeinde. Einige Gemeinden setzen relativ niedrige Multiplikatoren fest und haben daher eine vergleichsweise niedrige Gesamtsteuerbelastung; andere setzen höhere Sätze fest, was zu einer höheren effektiven Steuerbelastung führt. Belastungen. Dies ist einer der Hauptgründe, warum die Gesamtsteuerbelastung innerhalb des Kantons unterschiedlich hoch sein kann.

Interaktion mit der Bundeseinkommensteuer

Die direkte Bundessteuer wird unabhängig von den Freiburger Kantons- und Gemeindesteuern erhoben. Aus Aus Sicht der Steuerzahlerinnen und Steuerzahler ist jedoch die Gesamtbelastung massgebend:

• Der Bundestarif gilt für das steuerpflichtige Einkommen nach Abzug der Bundesabzüge,
• Der Freiburger Kantonstarif gilt für das steuerbare Einkommen nach kantonalen Abzügen,
• Die kommunale Einkommenssteuer wird als Multiplikator auf die kantonale Steuer berechnet.

Während der Bundestarif in der ganzen Schweiz gleich ist, führen der kantonale Tarif und die kommunalen Multiplikatoren bedeuten, dass sich die Gesamtsteuerbelastung in Freiburg erheblich von derjenigen in anderen Kantonen und auch zwischen den Gemeinden innerhalb Freiburgs.

Kategorien von Steuerpflichtigen und Tarifstruktur

Der Freiburger Tarif ist so strukturiert, dass er die Zusammensetzung des Haushalts und die familiären Verpflichtungen berücksichtigt. Es gibt getrennte oder angepasste Tarife für:

• Alleinstehende Steuerzahler,
• Verheiratete Paare und eingetragene Partner (in den meisten Fällen gemeinsame Veranlagung),
• Steuerzahler, die Anspruch auf Kindergeld oder Unterhaltszahlungen haben.

In den offiziellen Tariftabellen sind die Schwellenwerte, Progressionsstufen und Höchstsätze für jede Kategorie detailliert aufgeführt. Diese Tabellen werden vom Kanton periodisch aktualisiert und bilden die gesetzliche Grundlage für die Berechnung der kantonalen Einkommenssteuer.

Quellensteuer (Impôt à la source)

Ausländische Staatsangehörige ohne Niederlassungsbewilligung können in Freiburg der Quellensteuer auf Arbeitseinkommen unterliegen. Einkommen in Freiburg. In solchen Fällen:

• Die Steuer wird vom Arbeitgeber direkt vom Gehalt abgezogen,
• Der Quellensteuertarif ist so gestaltet, dass er sich der kombinierten Steuerbelastung von Bund, Kantonen und Gemeinden annähert,
• In bestimmten Situationen kann eine nachträgliche ordentliche Veranlagung beantragt werden, die zu einer zusätzlichen Steuer oder einer Erstattung führen kann.

Die Quellensteuertarife folgen ähnlichen Prinzipien der Progression und der Anpassung an die familiäre Situation, aber sie sind anders strukturiert als die gewöhnlichen Tarife, die auf die nach der Steuererklärung veranlagten Einwohner angewandt werden.

Faktoren, die den effektiven Steuersatz in Fribourg beeinflussen

Der effektive Steuersatz, den Sie auf Ihr Einkommen in Freiburg zahlen, hängt von mehreren wichtigen Faktoren ab:

• Die Höhe Ihres zu versteuernden Einkommens,
• Ihren Familienstand und ob Sie Kinder oder andere unterhaltsberechtigte Personen haben,
• Ihre Wohnsitzgemeinde und deren Steuermultiplikator,
• ob ein Teil Ihres Einkommens der Quellensteuer unterliegt,
• Die Abzüge und Freibeträge, die Ihnen nach eidgenössischem und kantonalem Recht zustehen.

Aufgrund dieser Variablen lässt sich die effektive Steuerbelastung am besten durch konkrete Berechnungen und nicht nur durch die Betrachtung der nominalen Steuersätze.

Praktische Anwendung

Ziel dieser Seite ist es, die Struktur der Freiburger Einkommensteuertarife zu erläutern und nicht jede Tarif-Tabelle. Für die praktische Planung, Steuerzahler in der Regel:

• mit Hilfe von offiziellen oder externen Steuerrechnern ihre Steuerbelastung in Freiburg abschätzen und
• Berücksichtigen Sie sowohl den kantonalen Tarif als auch den kommunalen Multiplikator, wenn Sie die Auswirkungen des Lebens in einer bestimmten Gemeinde.

Um sich ein vollständiges Bild von Ihrer Situation zu machen, ist es hilfreich, die Informationen zu den Tarifen auf dieser Seite Seite mit den Abschnitten über Abzüge, Anforderungen an die Einreichung, Besondere Regeln und Beispiele im Leitfaden zur Einkommenssteuer des Kantons Freiburg.