Leitfaden zur Tessiner Erbschaftssteuer für Nichtansässige
Zuletzt aktualisiert am: 26. Oktober 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Tessiner Erbschaftssteuer - Leitfaden für Nichtansässige
Für Nachlässe von Verstorbenen mit Wohnsitz außerhalb Tessin (oder außerhalb der Schweiz), die Folgendes besitzen Tessin-situs Vermögen. Auf dieser Seite erfahren Sie, wer eine Steuererklärung abgeben muss, was im Tessin steuerpflichtig ist, wie Sie die Berechnung auf Tessiner Vermögenswerte beschränken, Fristen und Verlängerungen, Zahlung und Steuerabrechnung sowie praktische Checklisten.
Müssen Sie einen Antrag als Nichtansässiger stellen?
Was zählt als Ticino-situs Eigentum?
| Asset-Typ | Vom Tessin besteuert? | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Im Kanton Tessin gelegene Grundstücke | Ja | Wohnhäuser, Eigentumswohnungen, Grundstücke und Gewerbeimmobilien in Tessiner Gemeinden. |
| Im Tessin aufbewahrte materielle Vermögensgegenstände | Ja | Fahrzeuge, Boote, die im Tessin aufbewahrt oder registriert sind, Ausrüstungsgegenstände und Kunstgegenstände, die im Kanton gelagert werden. |
| Immaterielle Vermögenswerte (Aktien, Anleihen, Bargeld, Maklergebühren) | Im Allgemeinen nein | Typischerweise außerhalb der Tessiner Basis für Nichtansässige, es sei denn, der Vermögenswert hat einen Geschäftssitz im Tessin. |
| Beteiligungen an Unternehmen (SA/Sagl/Partnerschaftsanteile) | Im Allgemeinen nein | Wird als immaterielles Gut behandelt. Durchsicht nur, wenn ein spezifischer Tessiner Nexus/Geschäftssitz vorliegt. |
Wie das Tessin die Steuer auf den Tessiner Anteil beschränkt
- Tessin-steuerpflichtiges Vermögen für einen Nichtansässigen umfasst nur Tessiner Vermögenswerte, abzüglich der diesen Vermögenswerten zurechenbaren Abzüge (z.B. Tessiner Immobilienschulden, Verkaufskosten).
- Koordinierung: Wenn ausländische Nachlass-/Erbschaftssteuern anfallen, kann das Tessin immer noch auf Tessiner Vermögen veranlagt werden; beantragen Sie die Befreiung von der Doppelbesteuerung nur, wenn dies im schweizerischen Recht/Vertrag vorgesehen ist.
- Befreite Erben: Ehepartner/eingetragene Lebenspartner und oft auch direkte Nachkommen profitieren von der Befreiung/Befreiung, aber Offenlegung müssen möglicherweise immer noch Freistellungen und Vermögenswerte dokumentieren.
Fazit: Berechnen Sie den Tessiner Anteil genau; berücksichtigen Sie bei einem nicht in Tessin ansässigen Erblasser keine nicht-tessiner Vermögenswerte.
Fristen, Verlängerungen & Zahlung
| Artikel | Zeitmessung | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Erbschaftssteuererklärung fällig | 6 Monate nach dem Tod | Datei bei der zuständigen Tessiner Behörde (Divisione delle contribuzioni) auf der Grundlage der Wohnsitznähe oder des Tessiner Vermögens. |
| Erweiterung zur Datei | Auf schriftliche Anfrage vor dem Fälligkeitstermin | Geben Sie die Gründe an (z.B. ausstehende Beurteilungen). Verlängerung der Frist für die Einreichung nicht die Frist für die Zahlung nach der Veranlagung verlängern. |
| Die Steuer zahlen | Bis zu dem Datum auf dem Feststellungsbescheid | Das Tessin setzt in der Regel ~30 Tage für die Zahlung fest. Verzugszinsen fallen nach dem angegebenen Fälligkeitsdatum an. |
| Steuerliche Freigabe / Bescheinigung | Nach Bewertung/Zahlung | Anfordern einer attestato di regolarità fiscale für Überweisungen, Aktualisierungen des Grundbuchs oder Bankangelegenheiten. |
Kernpunkte (Schwerpunkt Nicht-Einwohner)
Tessiner Akten & Dokumente
- Erfolgsnachweis - Erbschaftssteuererklärung für Tessiner Vermögen.
- Elenco degli eredi - Liste der Erben/Begünstigten mit Beziehungen und Kontakten.
- Perizie/Valutazioni - Gutachten für die Tessiner Immobilien; Erklärungen zum Nachweis der Vermögenslage.
- Procura - Vollmacht, wenn ein Vertreter im Tessin einreicht.
- Attestato di regolarità fiscale - Steuerliche Unbedenklichkeitsbescheinigung nach Einreichung/Veranlagung/Zahlung.
Pfändungen im Ausland/Heimatland
- Nachlass-/Ernennungsurkunden und Testament/Vertragsdokumente aus dem Heimatland.
- Urkunden, Grundbuchauszüge und Schätzungen für Tessiner Immobilien.
- Nachweis des Belegenheitsortes für materielle Güter (Lagerung, Registrierung, Liegeplatz) im Tessin.
Fügen Sie bei Bedarf Übersetzungen bei; beachten Sie die Checkliste der Behörde auf Ihrer Mitteilung.
Schnelle Beispiele
Beispiel - Lugano Wohnung für Kinder
Ein gebietsfremder Erblasser besitzt eine Wohnung in Lugano und ausländische Anlagen. Die Tessiner Steuererklärung umfasst nur die Wohnung (und die damit verbundenen Schulden/Kosten); ausländische Konten sind von der Tessiner Basis ausgeschlossen.
Beispiel - Boot im Tessin an Neffe übergeben
Ein Boot, das im Tessin angelegt und registriert ist, geht auf einen Neffen über. Das Boot ist eine Tessiner Sachanlage und wird in die Tessiner Berechnung einbezogen, auch wenn der Rest des Nachlasses im Ausland liegt.
Checkliste für die Anmeldung von Nichtansässigen
Dokumente
- Sterbeurkunde; Ernennungsurkunde des Heimatlandes; jede Tessiner Hilfsbehörde.
- Liste der Tessin-situs Vermögenswerte mit Bewertungen und Standortnachweisen.
- Testament/Vertrag; Begünstigtenermächtigungen; Übersetzungen nach Bedarf.
Berechnungen & Zeitmessung
- Berechnen Sie nur den Tessiner Anteil; wenden Sie die Ausnahmen pro Erbenklasse an.
- Ziel der 6-monatig Einreichungsfrist; Beantragung einer schriftliche Verlängerung wenn Beurteilungen ausstehen.
- Planen Sie für eine steuerliche Unbedenklichkeitsbescheinigung wenn ein Verkauf oder eine Umbenennung nach der Einreichung erwartet wird.
FAQs - Nicht-ansässige Nachlässe
Werden Brokerage-Konten von Nichtansässigen besteuert?
Im Allgemeinen nein. Immaterielle Güter eines Gebietsfremden (z.B. Maklergebühren, Aktien, Bargeld) fallen in der Regel nicht in den Anwendungsbereich des Tessins, es sei denn, sie haben einen Geschäftssitz im Tessin.
Muss ich einen Antrag stellen, wenn es keine Tessiner Immobilie gibt?
Normalerweise nicht. Wenn der Erblasser keine Tessiner Vermögenswerte besaß, ist eine Tessiner Erbschaftssteueranmeldung in der Regel nicht erforderlich. Überprüfen Sie die Titel und die Lage der Vermögenswerte sorgfältig.
Wie erhalte ich einen Nachweis für den Abschluss eines Verkaufs oder einer Übertragung?
Fordern Sie nach der Bewertung/Zahlung ein attestato di regolarità fiscale von der Tessiner Behörde. Das Grundbuchamt, die Banken und die Käufer können dies für den Abschluss oder die Umschreibung verlangen.
Was ist, wenn eine Erbschaftssteuererklärung im Heimatland nicht erforderlich ist?
Für Tessiner Vermögenswerte benötigen Sie möglicherweise noch eine Tessiner Anmeldung. Verwenden Sie die Aufstellungen/Gutachten aus dem Heimatland zur Unterstützung und beantragen Sie eine Verlängerung der Tessiner Anmeldung, wenn die Bewertungen noch ausstehen.