Im Kanton Freiburg wird die Vermögenssteuer erhoben auf Nettovermögen (Glücksnetzte): weltweites Vermögen abzüglich abzugsfähiger Verbindlichkeiten und etwaiger anwendbarer Steuerfreigrenzen. . Freiburg wendet eine progressiver Vermögenssteuersatz die in der Regel zwischen etwa 0,9‰ bis 3,3‰ des steuerpflichtigen Nettovermögens, so dass sich die Art und Weise, wie Freibeträge und Abzüge angewendet werden einen direkten Einfluss auf die endgültige Steuerrechnung.

Dieser Überblick spiegelt die derzeitige Praxis im Rahmen der Gesetz über die direkten kantonalen Abgaben (LICD-FR), insbesondere die Bestimmungen über Vermögensabgabe (impôt sur la fortune) (Art. 52 ff. LICD), und die Anleitung der Service cantonal des contributions Fribourg.

Persönliche Zulagen

Fribourg verwendet Schwellenwerte für das steuerpflichtige Mindestvermögen die effektiv als Vermögenssteuerfreibeträge. Nur das darüber liegende Nettovermögen unterliegt der kantonalen und kommunalen Vermögenssteuer. Der anwendbare Schwellenwert hängt von der Situation des Steuerpflichtigen zum Zeitpunkt 31. Dezember des Steuerjahres.

Die Werte entsprechen der aktuellen Praxis der Freiburger Vermögenssteuer-Mindestgrenzen für Einzelpersonen und Ehepaare. Die genauen Zahlen und Klammern sind in den kantonalen Vermögenssteuertabellen aufgeführt (Barème fortune) und können in regelmäßigen Abständen angepasst werden. Verwenden Sie immer die offiziellen Tabellen für das betreffende Steuerjahr.

Abzüge von Schulden

Die Vermögenssteuer in Freiburg basiert auf dem Nettovermögen, also rechtlich durchsetzbare, klar dokumentierte Verbindlichkeiten ausstehend am 31. Dezember ausstehen, können vom Bruttovermögen abgezogen werden. Typische abzugsfähige Schulden sind:

• Hypothekarguthaben auf in- und ausländischen Liegenschaften in Privatbesitz
• Bankdarlehen, Investitionskreditlinien und Margenkredite
• Private Darlehen, die durch schriftliche Vereinbarungen und Zinsunterlagen belegt sind
• Ausstehende Steuerschulden von Bund, Kantonen und Gemeinden

Schulden in Fremdwährung müssen zum Wechselkurs in CHF umgerechnet werden. offizieller Jahresendkurs die von den Steuerbehörden verwendet werden (in der Regel die von der Eidgenössischen Steuerverwaltung veröffentlichten).

Eventuelle oder informelle Verpflichtungen (z.B. Garantien, Bürgschaften oder Patronatserklärungen) sind nicht abzugsfähig bis sie sich als tatsächliche, einklagbare Verbindlichkeit herauskristallisieren.

Pensionsguthaben & Pensionskonten

Wie in anderen Schweizer Kantonen sind auch in Freiburg bestimmte Altersguthaben von der Vermögenssteuer befreit solange die Gelder in anerkannten Vorsorgeeinrichtungen verbleiben. Die folgenden sind Vermögenssteuerbefreiung während des Plans:

• Guthaben aus der beruflichen Vorsorge in der Schweiz 2^und Säulenmodelle (Berufliche Vorsorge / prévoyance professionnelle (BVG/LPP)).
• Gebundene individuelle Vorsorgekonten (Säule 3a).

Gewöhnliche Ersparnisse und Investitionen (Pfeiler 3b) bleiben voll steuerpflichtig und müssen mit ihrem Steuerwert angegeben werden.

Pensionskasseneinkäufe und Säule 3a-Beiträge reduzieren vor allem Einkommensteuer. . Sie wirken sich nur indirekt auf die Vermögenssteuer aus, indem sie Vermögen von steuerpflichtigen Privatkonten in steuerbefreite Rentenstrukturen.

Wertberichtigungen

Nach der LICD-FR und der Freiburger Steuerpraxis entspricht die Bemessungsgrundlage der Vermögenssteuer im Allgemeinen Marktwert (Wertschätzung für das Land) der Vermögenswerte zum 31. Dezember, vorbehaltlich besonderer Bewertungsregeln und Erleichterungen:

• Auswirkungen auf den Haushalt: normale Haushaltsgegenstände und persönliche Gegenstände des täglichen Gebrauchs (Wohnmobile und Gebrauchsgegenstände) sind von der Vermögenssteuer befreit.
• Wertpapiere und Fonds: börsennotierte Wertpapiere werden zu ihrem offizielle Jahresendpreise; viele kollektive Anlagen und nicht börsennotierte Instrumente verfügen über veröffentlichte oder von den Behörden akzeptierte Steuerwerte.
• Nicht börsennotierte Unternehmensbeteiligungen: für Privatbeteiligungen an Schweizer Unternehmen (nicht börsennotierte Aktien und Genossenschaftsbeteiligungen), die im Privatvermögen gehalten werden, Freiburg gewährt Entlastung des durchschnittlichen Vermögenssteuersatzes - in bestimmten Fällen die auf diese Beteiligungen entfallende durchschnittliche Vermögenssteuer wird reduziert (z. B. um einen bestimmten Prozentsatz) um unternehmerisches Eigentum zu fördern.
• Immobilien: Privatgrundstücke werden nach den kantonalen Vorschriften bewertet (Steuerwert / Verkehrswert je nach Art und Nutzung); landwirtschaftliche Grundstücke können landwirtschaftliche Grundstücke können nach einkommensabhängigen Methoden und besonderen Regeln bewertet werden.
• Lebens- und Rentenversicherungen: Policen mit Rückkaufswert sind mit diesem Wert steuerpflichtig Dieser Wert ist steuerpflichtig; nicht rückkaufsfähige Forderungen fallen in der Regel nicht unter die Vermögenssteuerbemessungsgrundlage.
• Kryptowährungen und digitale Vermögenswerte: typischerweise mit dem offizielle Jahresendpreise veröffentlicht von der Eidgenössischen Steuerverwaltung.

Eheliches Vermögen und familiärer Kontext

Verheiratete Paare, die in einer nicht aufgelösten Ehe leben, sind im Allgemeinen gemeinsam versteuert in Fribourg. Ihr Einkommen und Vermögen wird unabhängig vom Güterstand steuerlich zusammengerechnet. Güterstandes zusammengerechnet, und für ihr gemeinsames Nettovermögen gilt die höhere Mindestvermögensgrenze (CHF 35'000) ihr gemeinsames Nettovermögen, wenn sie einen gemeinsamen Haushalt bilden.

Die Vermögen von minderjährigen Kindern unter elterlicher Aufsicht stehen, werden in der Regel der Vermögenssteuererklärung der Eltern zugerechnet. Dies kann Einfluss darauf haben, welcher Schwellenwert gilt und, in manchen Fällen auch die Progression der Vermögensteuertabelle.

Schenkungen, Erbschaften und andere außerordentliche Zuflüsse im Laufe des Jahres werden in das 31. Dezember in das steuerpflichtige Vermögen einbezogen, es sei denn, sie kommen für bestimmte Ausnahmen in Betracht (zum Beispiel bestimmte Renten- oder Versicherungsleistungen). Für die Erbschafts- und Schenkungssteuer gelten gesonderte kantonale Vorschriften, die parallel zur Vermögenssteuerplanung berücksichtigt werden sollten. mit der Vermögenssteuerplanung berücksichtigt werden.

Dokumentation und Einhaltung der Vorschriften

Um die Vermögenssteuererklärung zu unterstützen, erwartet die Freiburger Steuerverwaltung klare, konsistente Dokumentation für Vermögenswerte und Verbindlichkeiten, einschließlich:

• Bank- und Depotauszüge zum Jahresende für Bargeld, Wertpapiere und Fondsbeteiligungen
• Hypotheken- und Kreditsaldobestätigungen zum 31. Dezember
• Schriftliche Vereinbarungen und Zinsnachweise für Privatkredite
• Auszüge aus Pensionsfonds (2^und Säule) und Säule 3a Kontenübersichten
• Wertgutachten oder anerkannte Steuerwerte für Immobilien und bedeutende private Unternehmensbeteiligungen

Sicherstellung, dass die Zahlen im Einkommensteuer und Vermögenssteuer Abschnitte der Renditeabstimmung (z. B. für Anlageportfolios oder Mietobjekte) reduziert das Risiko von Nachfragen und Bewertungsanpassungen.

Einblicke in die Planung

• Da Freiburg eine progressiver Vermögenssteuersatz mit relativ niedrigen Mindestbeträge (CHF 20k / CHF 35k), können die genaue Berechnung des Nettovermögens und die korrekte Nutzung des Schuldenabzugs auch bei moderaten Vermögenswerten eine spürbare Wirkung entfalten.
• Für unternehmerische Steuerzahler ist die Freiburger Entlastung für nicht börsennotierte Unternehmensbeteiligungen im Privatvermögen kann die effektive Vermögenssteuerbelastung von Beteiligungen erheblich reduzieren; Die richtige Strukturierung von Unternehmensbeteiligungen ist daher wichtig.
• Hypotheken und Investitionskredite können das steuerpflichtige Nettovermögen senken, aber die Zinskosten verringern die Gesamtrendite und wirken sich auf die Einkommensteuer aus. Jede Umschuldung sollte sowohl vermögens- als auch einkommensteuerlich bewertet werden.
• Große Bestände an ertragsschwachen oder unproduktiven Vermögenswerten (überschüssige Barmittel, Sammlerstücke) oberhalb der Mindestschwellenwerte können die Vermögenssteuer erhöhen, ohne die Rendite zu verbessern. Eine Umschichtung in diversifizierte Portfolios oder steuereffiziente Rentenvehikel kann sowohl das Risiko/Ertrags- als auch das Steuerergebnis verbessern.
• Familieninterne Planung (Schenkungen, Darlehen, frühzeitige Übertragung von Immobilien oder Geschäftsanteilen) können die Vermögenssteuerbelastung zwischen den Generationen verschieben. Nur angemessen dokumentiert Vereinbarungen werden steuerlich anerkannt, und sie können auch Erbschafts- oder Schenkungssteuer auslösen, weshalb eine koordinierte Beratung empfohlen wird.