In Glarus wird die Vermögenssteuer erhoben auf Nettovermögen (Reinvermögen): die Summe der weltweiten Vermögenswerte abzüglich der abzugsfähigen Verbindlichkeiten und gesetzlichen Steuerfreibeträge (steuerfreie Beträge). Das daraus resultierende steuerpflichtige Vermögen unterliegt dann einer einfacher kantonaler Satz von 3‰, , multipliziert mit dem jährlich festgelegten Steuerfuss der Landsgemeinde.

Dieser Überblick spiegelt die derzeitige Praxis im Rahmen der Steuergesetz des Kantons Glarus (StG), insbesondere Art. 37-46 StG zur Vermögenssteuer und die Erläuterungen im Kantonsblatt Glarus und die offizielle Wegleitung zur Steuererklärung für natürliche Personen.

Persönliche Freibeträge (Steuerfreibeträge)

Glarner Zuschüsse Steuerfreibeträge auf Vermögen die vom Nettovermögen abgezogen werden bevor der Vermögenssteuertarif angewendet wird. Diese Freibeträge hängen vom Zivilstand ab, der familiären Situation und in einigen Fällen auch vom Status der Behinderung ab. Maßgeblich ist die Situation zum Zeitpunkt 31. Dezember des Steuerjahres.

Die Zahlen basieren auf Art. 45 StG Glarus und den Parametern des Kantonsblattes 2025: CHF 77'300 für alleinstehende Steuerpflichtige, CHF 154'600 für zusammen veranlagte Ehegatten und Alleinerziehende, CHF 25'800 pro Kind und zusätzlich CHF 25'800 für IV-Rentner. Diese Beträge unterliegen einer jährlichen Indexierung gemäss Art. 47 StG (Entschädigung von kalte Progression).

Abzüge von Schulden

Die Vermögenssteuer in Glarus wird berechnet auf Nettovermögen. . Ab dem 31. Dezember können die Steuerpflichtigen Folgendes abziehen rechtlich durchsetzbare, klar dokumentierte Verbindlichkeiten von ihrem Bruttovermögen abziehen. Zu den üblichen abzugsfähigen Schulden gehören:

• Hypothekarguthaben auf in- und ausländischen Liegenschaften im Privatvermögen
• Bankdarlehen, Investitionskreditlinien und Margenkredite
• Private Darlehen mit schriftlichen Vereinbarungen und Zinsunterlagen
• Ausstehende Steuerschulden von Bund, Kantonen und Gemeinden

Schulden in Fremdwährungen werden mit dem Wechselkurs des Schweizer Franken umgerechnet. offizielle Wechselkurse zum Jahresende von den Behörden anerkannt (in der Regel die der Eidgenössischen Steuerverwaltung).

Eventuelle oder informelle Verpflichtungen (z. B. Garantien, Bürgschaften, Patronatserklärungen) sind nicht abzugsfähig bis sie zu einer tatsächlichen, einklagbaren Verbindlichkeit werden.

Pensionsguthaben & Pensionskonten

Wie in anderen Schweizer Kantonen sind auch in Glarus bestimmte Altersguthaben von der Vermögenssteuer befreit solange sie im Rahmen der Rentenversicherung verbleiben. Im Allgemeinen sind folgende Dinge vom steuerpflichtigen Vermögen ausgenommen:

• Guthaben aus der beruflichen Vorsorge in der Schweiz 2^und Säulenmodelle (Berufliche Vorsorge / BVG).
• Gebundene individuelle Vorsorgekonten (Säule 3a).

Regelmäßige Spar- und Anlageprodukte (Pfeiler 3b) bleiben voll steuerpflichtig. Vorsorgeeinkäufe und Beiträge in die Säule 3a reduzieren vor allem Einkommensteuer; ; sie wirken sich nur indirekt auf die Vermögenssteuer aus, indem sie Gelder von steuerpflichtigen Privatkonten in steuerbefreite Rentenkonten.

Wertberichtigungen

Gemäss Art. 38-44 StG werden die Vermögenswerte in der Regel bewertet mit Marktwert (Verkehrswert) zum 31. Dezember, mit spezifischen Regeln für bestimmte Kategorien, die das steuerpflichtige Vermögen im Vergleich zu einfachen Marktwerten:

• Auswirkungen auf den Haushalt: normale Haushaltsgegenstände und persönliche Gegenstände des täglichen Gebrauchs (Hausrat und persönliche Gebrauchsgegenstände) sind von der Vermögenssteuer befreit.
• Wertpapiere und Fonds: börsennotierte Wertpapiere werden zu folgenden Werten bewertet offizielle Jahresendpreise; für viele Fonds und strukturierte Produkte, können die von den Behörden veröffentlichten Steuerwerte verwendet werden.
• Gewerbliches und landwirtschaftliches Vermögen: Das Betriebsvermögen wird bewertet mit den Werten, die für die Einkommenssteuer verwendet werden; landwirtschaftliche Flächen, die unter die Bundes Regelung für landwirtschaftliche Flächen fällt, wird in der Regel bewertet mit Ertragswert (Einkommenswert).
• Immobilien: Es gelten die kantonalen Bewertungsregeln. Langfristige landwirtschaftliche Nutzung kann eine besondere Bewertung und bei Nutzungsänderung eine separate ergänzende Vermögenssteuer.
• Lebens- und Rentenversicherungen: Policen mit einem Rückkaufswert werden auf diesen Wert besteuert; Nicht rückkaufsfähige Forderungen sind im Allgemeinen nicht Teil der Vermögenssteuerbemessungsgrundlage.
• Kryptowährungen und digitale Vermögenswerte: in der Regel mit dem offizielle Jahresendpreise veröffentlicht von der Eidgenössischen Steuerverwaltung.

Eheliches Vermögen und familiärer Kontext

Verheiratete Paare, die in einer nicht aufgelösten Ehe leben, sind im Allgemeinen gemeinsam versteuert in Glarus. Ihr Einkommen und Vermögen werden unabhängig vom Güterstand aggregiert, wobei die höheren 154.600 CHF Vermögensfreibetrag bezogen auf ihr gemeinsames Nettovermögen.

Die Vermögen von minderjährigen Kindern unter gemeinsamer oder alleiniger elterlicher Sorge werden in der Regel der Steuererklärung eines Elternteils für die Vermögenssteuer zugerechnet (vgl. Art. 33 und Art. 45 StG). Diese Zurechnung ist sowohl für den Freibetrag pro Kind als auch für die Frage, ob der höhere gemeinsame/elterliche Freibetrag gilt.

Schenkungen, Erbschaften und andere außerordentliche Zuflüsse werden in das steuerpflichtige Vermögen einbezogen zum 31. Dezember einbezogen, es sei denn, sie fallen unter bestimmte Ausnahmeregelungen (z. B. bestimmte Renten- oder Versicherungsauszahlungen). Für die Erbschafts- und Schenkungssteuer gelten gesonderte Bestimmungen und sollten mit der Vermögenssteuerplanung koordiniert werden.

Dokumentation und Einhaltung der Vorschriften

Zur Unterstützung der Vermögenssteuererklärung erwartet die Glarner Steuerverwaltung klare und konsistente Dokumentation für Vermögenswerte und Verbindlichkeiten, einschließlich:

• Bank- und Depotauszüge zum Jahresende für Bargeld, Wertpapiere und gemeinsame Anlagen
• Hypotheken- und Kreditsaldobestätigungen zum 31. Dezember
• Schriftliche Vereinbarungen und Zinsbescheinigungen für private Schulden
• Auszüge aus Pensionsfonds (2^und Säule) und Säule 3a Kontenübersichten
• Wertermittlungsbescheide oder anerkannte Steuerwerte für Immobilien und wesentliche private Unternehmensbeteiligungen

Kohärenz zwischen den Einkommensteuer und Vermögenssteuer Abschnitte der Steuererklärung (z. B. für Wertpapierportfolios und Mietobjekte) hilft, Nachfragen und Anpassungen und Anpassungen bei der Bewertung zu vermeiden.

Einblicke in die Planung

• Der einfache Vermögenssteuersatz von 3‰ kombiniert mit kommunalen und kantonalen Steuerfüsse bedeutet, dass selbst moderate Anpassungen des steuerpflichtigen Nettovermögens im Laufe der Zeit wiederkehrende Auswirkungen haben können.
• Die relativ grosszügigen Steuerfreibeträge (CHF 77'300 / CHF 154'600 plus CHF 25'800 pro Kind und für IV-Rentner) machen es wichtig, dass korrekter Code Personenstand und familiäre Situation in der Rückgabe.
• Hypotheken und Investitionskredite können das steuerpflichtige Nettovermögen verringern, aber Zinsaufwendungen senken die Gesamtrendite und wirken sich auf die Einkommensteuer aus; Jede Umschuldung sollte sowohl für die Einkommens- als auch für die Vermögenssteuer modelliert werden.
• Große Bestände an ertragsschwachen oder unproduktiven Vermögenswerten (überschüssige Barmittel, Sammlerstücke) oberhalb der steuerfreien Beträge können die Vermögenssteuer erhöhen, ohne die Rendite zu verbessern. Eine Umschichtung in diversifizierte Portfolios oder steuerbegünstigte Rentenvehikel kann sowohl das Risiko-/Ertragsverhältnis als auch das langfristige Steuerprofil verbessern.
• In landwirtschaftlichen und unternehmerischen Kontexten sind die besonderen Bewertungsregeln von Glarus und möglich ergänzende Vermögenssteuer Landnutzungsänderungen sind Zeitpunkt und Strukturierung von Übertragungen besonders wichtig. Eine frühzeitige Abstimmung mit Rechts- und Steuerberatern wird empfohlen.