Nichtansässige unterliegen der jurassischen Vermögenssteuer auf Vermögen, das wirtschaftlich mit dem Kanton verbunden. . In der Praxis betrifft diese beschränkte Steuerpflicht hauptsächlich Immobilien und Betriebsvermögen die sich im Jura befinden, während ausländische Portfolios und bewegliches Vermögen im Ausland außerhalb der jurassischen Vermögensbemessungsgrundlage bleiben.

Dieser Leitfaden fasst den Anwendungsbereich, den Bewertungsrahmen und die Compliance-Anforderungen für das Steuerjahr 2025 für nicht im Kanton Jura ansässige natürliche Personen mit Vermögenswerten zusammen.

1. Umfang der beschränkten Steuerpflicht

Ein Nichtansässiger unterliegt der jurassischen Vermögenssteuer, wenn er einen der folgenden Werte besitzt:

• Wohn- oder Gewerbeimmobilien im Kanton Jura
• Grundstücke oder landwirtschaftliche Immobilien im Jura
• Betriebsstätten oder feste Geschäftsräume (z.B. Werkstätten, Büros, Hotels, Restaurants) im Kanton
• Geschäftsvermögen, das einer juristischen Niederlassung oder Betriebsstätte zugeordnet ist

Vermögen außerhalb der Schweiz - wie ausländische Wertpapiere, Auslandsimmobilien und ausländische Bankkonten - sind von der jurassischen Vermögensbemessungsgrundlage ausgeschlossen, Sie können jedoch im Wohnsitzstaat für die Steuerprogression oder die Berichterstattung relevant sein.

2. Bemessungsgrundlage

Der Jura wendet kantonale Bewertungsregeln an, die mit dem Bundesrecht harmonisiert sind, aber lokal umgesetzt werden:

• Immobilien: Kantonaler Steuerwert (fiskalische Wertigkeit), im Allgemeinen unter dem Marktwert
• Wertpapiere und Bankvermögen: Steuerwert am Jahresende unter Verwendung der offiziellen Steuerwertlisten des Bundes und der Devisenkurse
• Geschäftsvermögen: Buch- oder Verkehrswert nach Schweizer Rechnungslegungsvorschriften, gegebenenfalls mit kantonalen Anpassungen
• Vorsorgevermögen: Kapital aus der beruflichen Vorsorge und der Säule 3a ist in der Regel bis zur Auszahlung von der Vermögenssteuer befreit

Die fiskalische Wertigkeit für Immobilien spiegelt einen Bruchteil des Marktwerts je nach Lage, Art und Nutzung wider und wird von der jurassischen Steuerverwaltung festgelegt. Für weitere technische Details zur Bewertung in diesem Kanton siehe Regeln für die Bewertung.

3. Schuldzuweisung

Die Schuldenzuteilung für Gebietsfremde im Jura folgt dem schweizerischen Prinzip der wirtschaftlicher Zusammenhang kombiniert mit einer proportionalen Zuteilung:

• Hypotheken, die durch jurassische Immobilien besichert sind, können vom Vermögenssteuerwert dieser Immobilien abgezogen werden.
• Andere Schulden sind nur insoweit abzugsfähig, als sie wirtschaftlich mit schweizerischen Vermögenswerten verbunden oder anteilig zugeordnet werden können.
• Besitzt der Steuerpflichtige Immobilien in mehreren Schweizer Kantonen, so wird die Gesamtschuld auf die Kantone entsprechend dem relativen Steuerwert dieser Vermögenswerte aufgeteilt.

Schuldzinsen sind einkommenssteuerrelevant und werden unter Bezugnahme auf die in der Schweiz belegenen Vermögenswerte und Einkünfte, einschließlich der interkantonalen Zuweisung, auf die verschiedenen Rechtsordnungen aufgeteilt.

4. Freibeträge und Ausnahmeregelungen

Nicht ansässige Steuerpflichtige im Jura haben im Allgemeinen nicht in den Genuss aller persönlichen Freibeträge und Sozialabzüge kommen, die für gebietsansässige Privatpersonen gelten. Bestimmte Gegenstände sind jedoch in der Regel von der Vermögensteuer-Bemessungsgrundlage ausgeschlossen:

• Steuerbefreites Vorsorgekapital (2. Säule und Säule 3a) bis zum Vorbezug
• Normaler Hausrat und persönliche Gegenstände
• Kleinere technische Ausnahmen nach harmonisiertem kantonalem Recht erforderlich

Für Gebietsfremde wird die effektive jurassische Vermögenssteuerbelastung vor allem durch den Steuerwert der Liegenschaft, die kantonalen und kommunalen Steuertarife sowie die Schuldenzuweisung bestimmt.

5. Doppelbesteuerungsabkommen

Nach den Doppelbesteuerungsabkommen der Schweiz ist die Besteuerung von unbewegliches Vermögen wird in der Regel dem Staat zugewiesen, in dem sich die Immobilie befindet. Folglich behält der Jura das Recht, im Kanton gelegene Immobilien und damit verbundene Geschäftsräume zu besteuern, auch wenn der Eigentümer im Ausland ansässig ist.

Die Hilfe wird in der Regel im Wohnsitzland gewährt:

• Freistellung mit Progression, oder
• Ausländische Steuergutschrift für die jurassische Vermögenssteuer gegen die Vermögens- oder Grundsteuer des Heimatlandes.

Es ist wichtig, dass Sie sich über das jeweilige Abkommen zwischen der Schweiz und Ihrem Wohnsitzland informieren und die jurassischen Steuerbescheide und Quittungen als Nachweis für die gezahlten Schweizer Steuern aufbewahren.

6. Schweizer Steuervertreter

Gebietsfremde müssen in der Regel eine Schweizer Korrespondenzadresse oder einen Steuervertreter für den Umgang mit den jurassischen Steuerbehörden bestellen.

• Schweizer Treuhänder, Steuerberater oder Rechtsanwälte können als Bevollmächtigte auftreten.
• Der amtliche Schriftverkehr und die Bescheide werden hauptsächlich in französischer Sprache erstellt.
• Die Einschaltung eines Vertreters hilft bei der Einhaltung von Fristen, bei sprachlichen Problemen und bei eventuellen Einsprüchen oder Beschwerden.

7. Ablage und Einhaltung

Nicht gebietsansässige Eigentümer von Immobilien oder Betriebsvermögen im Jura müssen eine beschränkte Schweizer Steuererklärung die das Einkommen und das Vermögen in der Schweiz betreffen. Der Vermögenssteueranteil konzentriert sich auf das im Jura gelegene steuerpflichtige Nettovermögen am 31. Dezember.

• Amtliche Bestätigung des Steuerwerts der Immobilie (fiskalische Wertigkeit)
• Hypotheken- und Darlehensbestätigungen zum Jahresende
• Aufstellung der Mieteinnahmen und -ausgaben für vermietete Immobilien
• Unternehmensbilanz und Vermögensaufstellungen, wenn eine juristische Betriebsstätte besteht

Die Einreichungsfristen entsprechen weitgehend denen für gebietsansässige Steuerpflichtige. Verlängerungen sind in der Regel auf Antrag möglich, der häufig über einen Schweizer Vertreter gestellt wird.

8. Beispiel - Nichtansässiger Eigentümer von Wohneigentum

Profil: Wohnhaft in Frankreich, besitzt eine Wohnimmobilie im Jura.

• Steuerlicher Wert (valeur fiscale): 700.000 CHF
• Hypothekensaldo: 450.000 CHF
• Kombinierter kantonaler/kommunaler Multiplikator (illustrativ): 1,45 (145 % der einfachen Steuer)

Schritt 1 - Steuerpflichtiges Nettovermögen: CHF 700.000 - CHF 450.000 = CHF 250.000
Schritt 2 - Einfache Vermögenssteuer (illustrativer progressiver Satz): 3,0‰ von 250'000 CHF = 750 CHF
Schritt 3 - Anwendung von Multiplikatoren: CHF 750 × 1,45 = CHF 1.087,50
→ Indikative effektive Belastung von etwa 0,44 % des steuerpflichtigen Nettovermögens (nur zur Veranschaulichung; die tatsächlichen Sätze hängen vom Jahr und der Gemeinde ab).

9. Beendigung der Jura-Steuerpflicht

Die Vermögenssteuerpflicht im Jura endet in der Regel, wenn die Liegenschaft oder das Geschäftsvermögen im Kanton verkauft, übertragen oder anderweitig veräußert wird. A endgültige beschränkte Steuererklärung müssen eingereicht und die verbleibenden Vermögens- und Grundstücksgewinnsteuern beglichen werden.

Das jurassische Finanzamt sollte umgehend über die Veräußerung informiert werden, um weitere Veranlagungen auf der Grundlage veralteter Eigentumsdaten zu vermeiden.

10. Einblicke in die Planung für Nichtansässige

• Holen Sie vor dem Erwerb einer Immobilie eine Schätzung des jurassischen Steuerwerts und der lokalen Multiplikatoren ein.
• Stimmen Sie die Struktur der Hypotheken und die Verteilung der Schulden mit Ihrer allgemeinen grenzüberschreitenden Vermögens- und Nachlassplanung ab.
• Prüfen Sie, wie die jurassische Vermögenssteuer mit den Vorschriften des Heimatlandes und den einschlägigen Doppelbesteuerungsabkommen zusammenwirkt.
• Beauftragen Sie einen Schweizer Steuervertreter mit der Verwaltung der Unterlagen, der Koordinierung mit Ihrem Berater im Heimatland und der Abwicklung der französischsprachigen Korrespondenz.