Im Kanton Neuenburg wird die Vermögenssteuer auf Ihr Vermögen erhoben steuerpflichtiges Nettovermögen zum 31. Dezember. Das steuerpflichtige Nettovermögen umfasst das weltweite Vermögen (bei Gebietsansässigen) abzüglich abzugsfähiger Schulden und anerkannter Freibeträge. Der Kanton verwendet eine progressive Barème für die Grundvermögenssteuer, und wendet dann an: (i) eine Kantonskoeffizient und (ii) eine Gemeindekoeffizient zur Festlegung der endgültigen kantonalen und kommunalen Vermögenssteuer. Die Kirchensteuer wird von den Mitgliedern der anerkannten Gemeinschaften getrennt erhoben.

Der Zeitplan von Neuchâtel ist vergleichsweise steil bei niedrigerem Wohlstandsniveau und stabilisiert sich dann. Externe Vergleiche und die TaxRep-eigene Kantontabelle sehen die kombinierte kantonale + kommunale Vermögenssteuer in der Hauptstadt Neuchâtel bei etwa 0,68% des steuerbaren Vermögens bei 1 Mio. CHF und 5 Mio. CHF (ohne Kirchensteuer).

Kantonaler progressiver Zeitplan (Barème de base)

Die Vermögenssteuer für natürliche Personen in Neuenburg wird anhand einer kantonaler Basistarif ausgedrückt in Promille (‰) Sätze nach Band. Die Basis gilt für steuerpflichtig Nettovermögen (nach Freibeträgen und abzugsfähigen Schulden). Oberhalb eines Schwellenwert ist der Zeitplan progressiv, konvergiert aber gegen einen effektiver Spitzensatz von 3,6‰ (0,36%) auf das steuerpflichtige Vermögen.

Neuere Zusammenfassungen des Neuenburger Barème für die Vermögenssteuer zeigen folgende Struktur für die Basissteuer (vor Koeffizienten):

• Steuerbefreiung bis zu CHF 50'000. des Nettovermögens (keine Vermögenssteuer)
• 3.0‰ zum Nettovermögen zwischen CHF 50'001 und CHF 200'000
• 4.0‰ zum Nettovermögen zwischen CHF 200.001 und CHF 350.000
• 5.0‰ zum Nettovermögen zwischen CHF 350.001 und CHF 500.000
• 3.6‰ (0,36%) auf das Nettovermögen über CHF 500'000

Die nachstehende Tabelle zeigt illustrative Grundbeträge der Vermögenssteuer auf den wichtigsten Vermögensebenen, basierend auf diesem Zeitplan, vor die Anwendung von kantonalen oder kommunalen Koeffizienten.

Die obigen Zahlen spiegeln die Basis kantonale Vermögenssteuer (impôt simple) mit dem Koeffizienten 100% und sind aus Gründen der Übersichtlichkeit gerundet. Der aktuelle Barème wird von der Steuerverwaltung Neuenburg indexiert und veröffentlicht; Verwenden Sie bei der Einreichung immer die aktuellen offiziellen Tabellen oder den Rechner.

Kantonale und kommunale Koeffizienten in Neuchâtel

Wie viele französischsprachige Kantone verwendet auch Neuenburg ein Koeffizientensystem als einfache Pro-Mille-Zuschläge. Sobald die Basis-Vermögenssteuer aus dem Barème bestimmt ist, wird sie mit multipliziert:

• a Kantonskoeffizient (um 124-125% in den letzten Jahren), und
• a Gemeindekoeffizient (von jeder Kommune festgelegt, in der Regel zwischen etwa 65% und 80%).

La Chaux-de-Fonds kommuniziert zum Beispiel eine Kommunaler Koeffizient von 75% mit einer kantonaler Koeffizient von 125% für die ordentliche Einkommens- und Vermögenssteuer. Der Kanton publiziert eine offizielle Liste der kommunalen Koeffizienten mit Werten wie 67% für die Stadt Neuenburg und Mitte der 60er bis Mitte der 70er Jahre für viele umliegende Gemeinden.

*Kombiniertes Multiple bezieht sich auf Basis Vermögenssteuer × (kantonaler Koeffizient + kommunaler Koeffizient), ausgedrückt als ein Vielfaches der Basissteuer von 100%. Die Kirchenkoeffizienten werden gesondert festgelegt und gelten nur für Mitglieder von anerkannten Religionsgemeinschaften.

Kombinierte Effektivbelastung - Beispiele

Für die in Neuenburg ansässigen Personen kann die gesamte Vermögenssteuer (ohne Kirche) annähernd wie folgt berechnet werden:
Gesamte Vermögenssteuer ≈ Basisvermögenssteuer × (Kantonaler Koeffizient + Kommunaler Koeffizient)
Mit einem kantonalen Koeffizienten um 1.24-1.25× und kommunale Koeffizienten zwischen 0,65× und 0,75×, liegt das kombinierte Vielfache in der Regel zwischen ~1,9× und 2,0× der Basis-Vermögenssteuer. Daraus ergeben sich effektive Steuersätze, die weitgehend mit der TaxRep-Tabelle übereinstimmen, nämlich etwa 0.68% in der Hauptstadt.

Diese Beispiele sind indikativ und stimmen mit unabhängigen Vergleichen überein, die die kombinierte kantonale und kommunale Vermögenssteuer von Neuenburg kantonalen + kommunalen Vermögenssteuer in der Hauptstadt auf etwa 0,68% des steuerpflichtigen Vermögens sowohl bei CHF 1 Mio. und CHF 5 Mio. (ohne Kirchensteuer und Sonderentlastungen).

Anmerkungen und Vorbehalte

• Schwellenwert und Freibeträge: Die Vermögenssteuer beginnt im Allgemeinen oberhalb eines 50.000 CHF Nettovermögensschwelle, wobei persönliche und familiäre Freibeträge reduzieren das steuerpflichtige Vermögen weiter. Unterhalb des kombinierten Freibetrags wird keine kantonale oder kommunale Vermögenssteuer fällig. Siehe Zulagen und Abzüge.
• Die Verschuldung reduziert die Basis: Die am 31. Dezember ausstehenden Hypotheken, Investitionskredite und sonstigen vollstreckbaren Forderungen sind abzugsfähig vom Bruttovermögen abgezogen. Bei kantons- oder grenzüberschreitendem Vermögen erfolgt die Vermögenszuordnung über Steuerausscheidung / Interkantonale Aufteilung. Siehe Zulagen.
• Regeln für die Bewertung: Börsennotierte Wertpapiere werden im Allgemeinen zum Marktwert am Jahresende angesetzt. Liegenschaften werden nach den Immobilien werden nach den kantonalen Vorschriften bewertet, und Beteiligungen an privaten Unternehmen werden nach spezifischen Methoden bewertet. Siehe Regeln für die Bewertung.
• Kirchensteuer: Die Kirchenbeiträge werden als zusätzliche Prozentsätze auf die Grundsteuer berechnet und gelten nur für Mitglieder von anerkannten Religionsgemeinschaften. Sie sind nicht die in den obigen Zahlenbeispielen enthalten sind.
• Jährliche Änderungen: Sowohl der Barème (durch Indexierung) als auch die kantonalen und kommunalen Koeffizienten können durch den Grossen Rat und den Gemeinden angepasst werden. In jüngster Zeit wurde unter anderem über eine Feinabstimmung des kantonalen Koeffizienten (z.B. von 125 auf 124 Punkte). Prüfen Sie immer die Koeffizienten und Barèmes für das jeweilige Steuerjahr.