Zürcher Regeln für die Bewertung von Vermögenswerten

Zürcher Vermögenssteuer: Bewertungsregeln

Wie das Vermögen für die Vermögenssteuer von Zurich per 31. Dezember gemessen wird - von börsennotierten Wertpapieren und Immobilien bis hin zu privaten Unternehmen und digitalen Vermögenswerten. Zurich erhebt die Vermögenssteuer auf das Beizulegender Nettowert der Vermögenswerte zum 31. Dezember. . Während Bargeld einfach zu handhaben ist, folgen andere Anlageklassen spezifischen kantonale und gesamtschweizerische Bewertungspraxis. . Die Anwendung der richtigen Methode - und ihre Dokumentation - ist von entscheidender Bedeutung, um Korrekturen zu vermeiden.

Diese Seite fasst die gängige Praxis nach dem Zürcher Steuergesetzbuch (StG-ZH) und die Hinweise des Kantonalen Steueramtes Zürich. Wo es eine eidgenössische oder interkantonale Koordination gibt (z.B. offizielle Preislisten, Rundschreiben), vermerken wir diese diskret.

Bewertung nach Anlageklassen (Zusammenfassung)

Anlageklasse	Bewertungsreferenz (31. Dezember)	Anmerkungen	Dokumentation
Bargeld und Sichteinlagen	Nominaler CHF-Saldo	Fremdwährung zum offiziellen Jahresendkurs	Kontoauszüge
Börsennotierte Aktien, ETFs, Anleihen	Offizielle Jahresendpreisliste	Verwenden Sie das offizielle Wertschriftenverzeichnis der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV), sofern vorhanden	Depotauszug; FTA-Preisreferenz
Fonds (nicht börsennotiert/begrenzte Preisgestaltung)	Offizieller Nettoinventarwert oder FTA-Tabelle	Wenn kein offizieller Preis vorliegt, wird der letzte verfügbare Nettoinventarwert (NAV) mit Nachweis zum 31. Dezember verwendet.	Fondsbericht/NAV-Mitteilung
Immobilien (Zürich)	Amtlicher Wert (Bemessungswert)	Oft unter dem Marktwert; getrennt vom Eigenmietwert (Thema Einkommensteuer)	Auszug aus der Bewertung; Gemeindekanzlei
Immobilien (ausserhalb von Zürich)	Lokale kantonale Beurteilungspraxis	Interkantonales Vermögen angemessen verteilen	Lokaler Bescheid
Private Unternehmen (nicht börsennotiert)	Praktikermethode (Gewichtung der Erträge und des Nettoinventarwerts)	Standardisierte Schweizer Praktikermethode; sektortypische Gewichte anwenden	Finanzdaten; Arbeitsblatt zur Bewertung
Personengesellschaften/Einzelunternehmen	Wert des Eigenkapitals des Unternehmens	Ähnliche Grundsätze wie bei privaten Unternehmen	Bilanz; Gewinn- und Verlustrechnung
Edelmetalle	Offizielle indikative Preise zum Jahresende	Goldbarren zum Börsenkurs vom 31. Dezember; Numismatik zum beizulegenden Zeitwert	Händlererklärungen; Preisblätter
Kunst & Sammlerstücke	Fairer Marktwert	Hausrat ist im Allgemeinen steuerfrei; bedeutende Werke sind steuerpflichtig	Schätzungen; Rechnungen; Versicherungspläne
Lebensversicherung (Ersparnisse)	Rückkaufswert	Reine Risikopolicen sind nicht Teil des Vermögens	Bescheinigung des Versicherers
Kryptowährungen / Token	Offizielle Preise vom 31. Dezember (FTA-Liste), sofern verfügbar	Wenn nicht offiziell aufgeführt, solide Börsenreferenz verwenden und dokumentieren	Brieftaschen-/Wechselgeldabrechnungen; FTA-Preistabelle

Prüfen Sie immer die Angaben von Zurich für das laufende Jahr und die offiziellen Preislisten für das Jahr der Anmeldung.

Börsennotierte Wertpapiere und Fonds

Bei börsengehandelten Instrumenten (Aktien, ETFs, Anleihen) folgt Zurich der offizielle Preislisten zum Jahresende landesweit verwendet. Wenn die Eidgenössische Steuerverwaltung einen Preis veröffentlicht, ist dieser Wert zu verwenden. Bei Fonds ohne täglichen Markt wird der dem 31. Dezember am nächsten liegende offizielle NIW verwendet und der Stichtag bekannt gegeben.

Dokumentation: Fügen Sie Ihren Depotauszug vom 31. Dezember und, falls angefragt, die offizielle Wertpapierkursreferenz für den Ticker/ISIN bei.

Liegenschaften

Immobilien Zürich

Zurich verwendet die amtlicher Wert (amtlicher Schätzwert) für die Vermögenssteuer. Dieser Wert wird nach kantonaler Methodik ermittelt und liegt in der Regel unter dem Marktpreis. Beachten Sie, dass der Eigenmietwert (Eigenmietwert) betrifft die Einkommenssteuer, nicht die Vermögenssteuer.

Außerhalb des Kantons liegendes Eigentum

Wenden Sie den Bewertungsansatz des jeweiligen Kantons an und teilen Sie das interkantonale Vermögen entsprechend auf. Hypotheken werden für die Vermögenssteuer kantonsübergreifend proportional zu den Liegenschaftswerten aufgeteilt.

Praktischer Tipp: Bewahren Sie den letzten Bewertungsauszug (Katasterauszug) und etwaige kommunale Aufwertungsbescheide mit Ihrer Steuererklärung.

Private Unternehmen und Geschäftsinteressen

Nicht börsennotierte Beteiligungen werden in der Regel nach dem Schweizer Praktikermethode, , d.h. eine gewichtete Mischung aus aktivierte Eigenleistungen und Nettovermögenswert. . Es wird eine sektortypische Gewichtung vorgenommen (oft ertragslastig für operative Unternehmen und NAV-lastig für Holding-/Vermögensgesellschaften). Start-ups mit negativen Erträgen können nach einem modifizierten kapitalbasierten Ansatz bewertet werden.

Anpassungen für nicht betriebsnotwendige Vermögenswerte, Ungewöhnliche Ausgaben oder Gesellschafterdarlehen sind üblich. Minderheiten- und Illiquiditätsabschläge können berücksichtigt werden, wenn sie durch Fakten und die Praxis von Zurich gerechtfertigt sind.

Dokumentation: Jahresabschlüsse der letzten 2-3 Jahre, Geschäftsberichte (falls wesentliche Änderungen), Cap-Tabelle und ein übersichtliches Arbeitsblatt zur Bewertung mit Angabe von Methode, Gewichten und Normalisierungen.

Alternativen, Edelmetalle, Kunst

Physisches Gold und Silber werden mit dem 31. Dezember indikativer Preis. . Für Kunst und Sammlerstücke, erklären Sie fairer Marktwert wenn die Stücke von Bedeutung sind; Gewöhnliche Haushaltsgegenstände sind nicht Teil der Steuerbemessungsgrundlage. Private-Equity- und Hedge-Fonds folgen ihrem offiziellen Nettoinventarwert; wenn dieser zum Jahresende noch nicht feststeht, verwenden Sie die beste verfügbare Schätzung und eine Fußnote.

Kryptoassets

Zurich stützt sich auf die offizielle Jahresendpreisliste auf Bundesebene veröffentlicht, sofern verfügbar. Für nicht erfasste Token verwenden Sie eine seriöser Börsenschlusskurs am 31. Dezember und bewahren Sie einen Screenshot oder einen Preisfeed-Export auf.

Selbstverwaltete Wallets sollten durch Adressnachweise (z. B. signierte Nachricht oder Explorer-Link) gestützt und mit Ihren Aufzeichnungen abgeglichen werden.

Umrechnung von Fremdwährungen

Vermögenswerte und Verbindlichkeiten in Fremdwährung werden nach dem offizielle Devisenkurse vom 31. Dezember für Schweizer Steuerzwecke anerkannt. Bei Portfolios mit mehreren Währungen ist eine Umrechnungstabelle mit Salden, Kursen und CHF-Gegenwerten vorzulegen.

Verbindlichkeiten (für Netting)

Nur abziehen rechtlich durchsetzbar am Jahresende ausstehende Verbindlichkeiten (Hypotheken, Darlehen, fällige Steuern). Eventualverbindlichkeiten sind bis zu ihrer Fälligkeit ausgeschlossen. Siehe Zulagen und Abzüge für Regeln und Beispiele.

Beispiele für die bearbeitete Zurich Wealth Tax Valuation (illustrativ)

Beispiel A - Gemischtes Wertpapierportfolio

Börsennotierte Aktien & ETFs: CHF 1'450'000 (Kurse FTA 31.12.)
Unternehmensanleihe: 120.000 CHF (offizieller Kurs)
USD bar: USD 250.000 → CHF zum offiziellen Kurs vom 31. Dezember

Deklarierter Reichtum: CHF-Werte gemäss offizieller Preisliste/FX; Depotauszug und FX-Tabelle beilegen.

Beispiel B - Private AG mit operativem Geschäft

Normalisierter Gewinn (3-Jahres-Durchschnitt): 800.000 CHF
Kapitalisierungssatz: 9% → Ertragswert ≈ CHF 8,9 Mio.
NAV (bereinigt): CHF 6.2 Mio.
Gewichtung: 2/3 Ertrag, 1/3 NAV → Eigenkapitalwert ≈ CHF 8,0 Mio.

Interesse des Aktionärs (30%): ≈ CHF 2,4 Mio. (Minderheitenrabatt in Betracht ziehen, falls gerechtfertigt).

Beispiel C - Zürcher Wohnung und Hypothek

Amtlicher Schätzwert (amtlicher Wert): 850.000 CHF
Saldo der Hypothek (31. Dezember): CHF 520'000

Nettozugang an Vermögen: CHF 330'000 (zuzüglich anderer Vermögenswerte, abzüglich anderer Schulden).

Einhaltung der Vorschriften und Beweise

Ausschlussfrist: Die Werte müssen die Position widerspiegeln am 31. Dezember.
Preisquellen: Verwenden Sie die offiziellen Wertschriften- und Kryptolisten der ESTV, sofern vorhanden; bewahren Sie Referenzen auf.
Immobilien: Bewahren Sie den letzten Veranlagungsbescheid auf; bei Änderungen (Renovierungen, Unterteilung) fügen Sie den Schriftverkehr der Gemeinde bei.
Private Unternehmen: Bereitstellung eines transparenten Arbeitsblatts; Angleichung an die Zürcher Praxis der Gewichtung/Normalisierung.
FX: Fügen Sie die offizielle FX-Tabelle, die für die Umrechnung verwendet wurde, bei oder reproduzieren Sie sie.

Nächste: Berechnen Sie Ihre Haftung mit dem Vermögenssteuer-Rechner und Überprüfung Tarife und kommunale Unterschiede.