Oregon Erbschaftssteuer Leitfaden für Nichtansässige
Zuletzt aktualisiert am: 23. Oktober 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Oregon Erbschaftssteuer - Leitfaden für Nichtansässige
Für Nachlässe von Verstorbenen mit Wohnsitz außerhalb Oregon, das Oregon-situs Vermögen. Diese Seite erklärt, wer einen Antrag stellen muss, was steuerpflichtig ist, wie Sie die Steuer auf Oregon-Vermögen beschränken können, die $1,000,000 Schwellenwert, Fristen & Verlängerungen, Zahlungsablauf, Kredit für natürliche Ressourcen Hinweise, sowie Checklisten und Beispiele. ORS ch. 118 - OR-706
Müssen Sie einen Antrag als Nichtansässiger stellen?
Was zählt als Oregon-situs Eigentum?
| Asset-Typ | Von Oregon besteuert? | Anmerkungen |
|---|---|---|
| In Oregon gelegener Grundbesitz | Ja | Wohnhäuser, Bauernhöfe, Holz-/Waldgrundstücke, Gewerbeimmobilien. |
| In Oregon gelegenes materielles persönliches Eigentum | Ja | Boote, Fahrzeuge, Ausrüstung, Kunstwerke, Inventar vor Ort in Oregon. |
| Immaterielle Vermögenswerte (Aktien, Anleihen, Bargeld, Maklergebühren) | Im Allgemeinen nein | Normalerweise an den Wohnsitz gebunden, es sei denn, ein Oregon Geschäftssitz festgelegt ist. |
| Beteiligungen an Unternehmen (LLC/Partnerschaft/Corp) | Im Allgemeinen nein | Wird als immaterielles Gut behandelt; achten Sie auf Fakten, die einen Geschäftssitz in Oregon begründen. |
Wie Oregon die Steuer auf den Oregon-Anteil beschränkt
- In Oregon zu versteuernder Nachlass geht von föderalen Konzepten aus, umfasst aber nur Oregon-situs Vermögen für einen Nicht-Residenten, abzüglich der Abzüge, die diesen Vermögenswerten ordnungsgemäß zugeordnet werden können.
- Zuweisung: Schulden/Ausgaben sollten einheitlich zugeordnet werden; befolgen Sie die OR-706 Anweisungen für die Aufteilung zwischen Oregon und Nicht-Oregon-Vermögen.
- Schwellenwert: Modellieren Sie das feste $1,000,000 Schwellenwert - Die Steuer in Oregon kann auch dann erhoben werden, wenn keine Bundesnachlasssteuer fällig ist.
- Kredite: Ziehen Sie Kredite aus Oregon in Betracht, wenn diese in Frage kommen (z.B., Kredit für natürliche Ressourcen für qualifizierte landwirtschaftliche/forstwirtschaftliche/geschäftliche Immobilien).
Fazit: Berechnen Sie den Oregon-Anteil genau; das nicht in Oregon ansässige Vermögen eines Nichtansässigen liegt außerhalb der staatlichen Basis.
Fristen, Verlängerungen & Zahlung
| Artikel | Zeitmessung | Anmerkungen |
|---|---|---|
| OR-706 fällig | 9 Monate nach dem Tod | Die Steuerzahlung ist ebenfalls nach 9 Monaten fällig; danach fallen Zinsen an. |
| Erweiterung zur Datei | Typischerweise bis zu +6 Monate | Befolgen Sie die OR-706 Anweisungen. Wenn ein Federal 4768 genehmigt wurde, fügen Sie ihn bei; eine Verlängerung der Einreichung nicht verlängern Sie die Zahlungsfrist. |
| Die Steuer zahlen | Bis 9 Monate | Bezahlen Sie über die Oregon E-Payment Optionen oder mit OR-706-V (Beleg); beantragen Sie auf der Steuererklärung Verlängerungen/vorläufige Zahlungen. |
| Ratenzahlung / Härtefall | Nach Anwendung | In begrenzten Härtefällen können Zahlungsvereinbarungen möglich sein; es fallen Zinsen an. Koordinieren Sie sich mit jeder §6166/§6161-Bundeserleichterung. |
Kernformulare (Schwerpunkt Nichtansässige)
Oregon Formulare
- OR-706 - Oregon-Nachlasssteuererklärung (fügen Sie ggf. die bundesstaatlichen Aufstellungen bei).
- OR-706-V - Zahlungsbeleg für Verlängerungen/Rückgaben bei Zahlung per Scheck.
- Zeitplan OR-706-NRC - Kredit für natürliche Ressourcen (wenn landwirtschaftliche/forstwirtschaftliche/qualifizierende Gewerbeimmobilien in Frage kommen).
- Vollmacht - Oregon DOR Genehmigung (optional) für Vertreter.
In den aktuellen OR-706-Anweisungen finden Sie die Adressen, E-Pay-Links und alle erforderlichen Anlagen.
Föderale Anhänge
- Formular 706 (oder 706-NA für nicht ansässige Ausländer) Seiten/Pläne und alle Formular 712 (Lebensversicherung).
- Urkunden, Gutachten, Nachweise über den Standort von Vermögenswerten in Oregon, Testamente/Trusts, Vollmachten.
Wenn keine bundesstaatliche Erklärung erforderlich ist, erstellen Sie konsistente bundesstaatliche Tabellen gemäß den Anweisungen OR-706.
Schnelle Beispiele
Beispiel - Bend Mietwohnung für Kinder
Ein nicht in Oregon ansässiger Erblasser besitzt ein Mietshaus in Oregon und Investitionen außerhalb des Staates. Die Steuererklärung für Oregon umfasst nur die Miete (und zurechenbare Abzüge); Konten außerhalb von Oregon sind von der Bemessungsgrundlage in Oregon ausgeschlossen.
Beispiel - Mähdrescher und Ausrüstung in Oregon gelagert
In Oregon aufbewahrte landwirtschaftliche Geräte sind materielles persönliches Eigentum in Oregon liegt und für die Berechnung in Oregon berücksichtigt wird, auch wenn der Rest des Nachlasses anderswo liegt. Berücksichtigen Sie Kredit für natürliche Ressourcen wenn die Zulassungskriterien erfüllt werden können.
Checkliste für die Anmeldung von Nichtansässigen
Dokumente
- Sterbeurkunde; Ernennungsurkunden (Wohnsitzstaat und etwaige Nebenurkunden aus Oregon).
- Liste der Oregon-situs Vermögenswerte mit Bewertungen und Standortnachweisen.
- Föderale Verzeichnisse (706/706-NA), Testamente/Trusts, Begünstigtenbezeichnungen.
Berechnungen & Zeitmessung
- Berechnen Sie den Oregon-Anteil am OR-706; ordnen Sie die Abzüge konsequent zu.
- Modellieren Sie die $1,000,000 Schwelle; bewerten Kredit für natürliche Ressourcen frühzeitig, falls zutreffend.
- Ziel der 9-monatig Zahlungsdatum; beantragen Sie bei Bedarf eine Fristverlängerung für die Einreichung (die Zahlung ist weiterhin fällig).
FAQs - Nicht-ansässige Nachlässe
Werden Brokerage-Konten von Nichtansässigen besteuert?
Im Allgemeinen nein. Immaterielle Güter (Brokerage, Aktien, Bargeld) eines Nichtansässigen sind in der Regel nicht Oregon-situs, es sei denn, sie erwerben einen Geschäftssitz in Oregon.
Muss ich einen Antrag stellen, wenn es keinen Besitz in Oregon gibt?
Normalerweise nicht. Wenn der Erblasser kein Vermögen in Oregon besaß, ist eine Erbschaftssteuererklärung in Oregon in der Regel nicht erforderlich. Überprüfen Sie Titel und Standort sorgfältig.
Kann der Natural Resource Credit einem nicht ansässigen Vermögen helfen?
Möglicherweise. Wenn qualifiziertes Farm-/Forst-/Geschäftseigentum in Oregon die Anforderungen an Eigentum/Nutzung und nach dem Tod erfüllt, kann der Kredit für natürliche Ressourcen kann die auf diese Immobilie entfallende Oregon-Steuer reduzieren.
Was ist, wenn eine Bundesnachlasserklärung nicht erforderlich ist?
Möglicherweise müssen Sie trotzdem einen Antrag in Oregon einreichen. Verwenden Sie die Tabellen im Bundesformat als Proforma-Unterstützung und beantragen Sie bei Bedarf eine Fristverlängerung für die Einreichung. Die Zahlung bleibt nach 9 Monaten fällig.
Referenzen
- ORS Chapter 118 - Oregon Estate Tax: Wohnsitz, Sitz, Schwellenwert, Sätze, Gutschriften.
- OAR 150-118 - Oregon Administrative Rules für die Erbschaftssteuer (Aufteilung, Verfahren).
- Oregon DOR - OR-706 Steuererklärung & Anleitung; OR-706-V Zahlungsbeleg; Natural Resource Credit schedule and guidance.
- IRS-Formular 706/706-NA & Anweisungen - Bundesbasis, Bewertung, eheliche/QTIP-Referenzen, die in Oregon-Anträgen verwendet werden.