Maryland Nachlass- und Erbschaftssteuerplanung
Zuletzt aktualisiert am: 11 Nov 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Maryland Erbschaftssteuer - Planungshilfe
Maryland erhebt eine eigenständige Erbschaftssteuer verwaltet von der Comptroller von Maryland, neben einem separaten Erbschaftssteuer (Register der Testamente). Eine wirksame Planung erfasst die $5,000,000 staatliche Ausgrenzung, Hebelwirkung Maryland DSUE (Übertragbarkeit) oder ein QTIP nur für Maryland, koordiniert mit der Erbschaftssteuer, und verwaltet situs, Bewertung und Liquidität.
1) Verheiratete Paare - Erfassen Sie den Ausschluss in Maryland
Maryland DSUE (Übertragbarkeit)
- Rechtzeitig einreichen MET-1 um den nicht genutzten Ausschluss zu übertragen (nicht genutzter Ausschlussbetrag für verstorbene Ehegatten) an den Überlebenden.
- Fügen Sie eine Kopie des ersten Ehegatten Bundesformular 706 eine gültige Wahl der Portabilität auf Bundesebene nachzuweisen.
- Nützlich, wenn das Vermögen des Paares auf über $5 Millionen anwachsen soll.
Kreditschutz / Bypass-Trust (staatliche Größe)
- Fonds bis zum Maryland Ausschluss beim ersten Todesfall, um den staatlichen Betrag des vorverstorbenen Ehegatten zu sichern.
- Pflegen Sie föderale Zeitpläne für eine konsistente Bewertung und Basis.
- Bei hybriden Plänen wird häufig ein teilweiser Bypass-Trust mit dem Erhalt der DSUE kombiniert.
2) QTIP nur in Maryland (Aufschub)
Wahl und Dokumentation
- Wählen Sie den QTIP am MET-1 Zeitplan D; fügen Sie ein Vermögensverzeichnis und eine Wahlerklärung bei.
- Der Treuhandfonds muss die Anforderungen an das Verhältnis zwischen Einkommen und Ehegatten erfüllen; bewahren Sie die unterstützende Treuhandsprache auf.
- Das Vermögen wird bei der Neubewertung in den steuerpflichtigen Nachlass des Hinterbliebenen in Maryland einbezogen.
Wann wird QTIP vs. Bypass verwendet?
- Wählen Sie QTIP, wenn Liquidität und Einkommenssicherheit für den Überlebenden Priorität haben.
- Verwenden Sie den Bypass, wenn Wertschätzung oder Kontrolle das Hauptziel ist.
- Koordinieren Sie Steuerverteilungsklauseln und Bundeswahlen sorgfältig.
3) Koordinierung mit der Erbschaftssteuer
Begünstigte Klassen & Ausnahmen
- Ehepartner, Erben in gerader Linie und Geschwister sind in der Regel freigestellt; andere Empfänger sehen sich einem 10 % Erbschaftssteuer.
- Entwurf von Testamenten/Trusts mit Steuerverteilungsklauseln, die den Vorschriften von Maryland entsprechen.
Cash-Flow und Kredite
- Die vom Nachlass gezahlte Erbschaftssteuer kann mit der Maryland-Nachlasssteuer verrechnet werden; bewahren Sie die Zahlungsbelege auf.
- Koordinieren Sie den Zeitplan, damit die Erbschaftssteueranmeldung und die Berechnung des MET-1-Guthabens übereinstimmen.
4) Planung für Gebietsfremde und mehrere Bundesstaaten
Situs Management
- Nicht-Residenten werden besteuert auf Maryland-situs Immobilien und materielle Güter; Die meisten immateriellen Güter sind ausgeschlossen, es sei denn, sie sind an einen Geschäftssitz gebunden.
- Bewahren Sie Urkunden, Titel und Lager- oder Versicherungsnachweise auf, um den Standort zu belegen.
Überlegungen zu Rechtspersönlichkeit und Titel
- Der Besitz einer juristischen Person vermeidet nicht automatisch den Belegenheitsort; achten Sie auf die “Look-through”-Regeln.
- Koordinierung von Nachlass- und Eigentumsfreigaben für Grundstücke in Maryland.
5) Schenkungen auf Lebenszeit und Basiskompromisse
Keine Maryland Schenkungssteuer
- Schenkungen auf Lebenszeit können den künftigen Nachlass in Maryland verringern.
- Abwägung der Steuereinsparungen des Staates gegen die Verlust der Erhöhung der Basis.
- Ziehen Sie unwiderrufliche Trusts in Erwägung, um das Wachstum aus dem Nachlass zu verlagern und gleichzeitig die Flexibilität der Verwaltung zu erhalten.
Begünstigte Benennungen
- POD/TOD/Ruhestandsbezeichnungen mit der Erbschaftssteuerstrategie abstimmen.
- Prüfen Sie die erbschaftssteuerliche Belastung bei Schenkungen oder Übertragungen an nicht steuerbefreite Empfänger.
6) Abzüge, Bewertung und Liquidität
Nachweise
- Für Vollstreckerhonorare, Anwalts-/PPA-Honorare und Schulden sind Rechnungen und Zahlungsnachweise erforderlich.
- Beauftragen Sie qualifizierte örtliche Gutachter für Immobilien und Sachwerte in Maryland; stimmen Sie sich mit Nachlassinventaren ab.
Zeitplan und Bezahlung
- Die Rücksendung aus Maryland und die Zahlung sind innerhalb von 9 Monate des Todes.
- Erweiterung zur Datei verlängert die Zahlungsfrist nicht, sondern berücksichtigt geschätzte Zahlungen.
- Planen Sie Liquidität (Versicherungen, Kreditlinien, gestaffelte Verkäufe), um Zwangsversteigerungen zu vermeiden.
Berater-Checkliste
Während der Lebensdauer
- Modell DSUE Erhaltung vs. Bypass vs. QTIP Kombinationen.
- Angleichung der Titulierung und der Begünstigtenbezeichnungen an die gewählte Struktur.
- Setzen Sie Geschenke strategisch ein; dokumentieren Sie Basis und Bewertung.
- Für nicht in Maryland ansässige Personen müssen Sie eindeutige Belegenachweise für Vermögenswerte in Maryland führen.
Beim Tod
- Überprüfen Sie den Ausschluss in Maryland und alle DSUE- oder QTIP-Wahlen.
- Koordinierung der Erbschaftssteueranmeldungen mit dem Testamentsregister.
- Markieren Sie die 9-monatige Zahlungsfrist; reichen Sie MET-1E ein, wenn eine Verlängerung erforderlich ist.
- Organisieren Sie Anhänge (Gutachten, Rechnungen, Gerichtsbeschlüsse, Zahlungsnachweise).
Referenzen
- Comptroller of Maryland - MET-1 (Erbschaftssteuererklärung) & Anweisungen: DSUE/Übertragbarkeit und Maryland-only QTIP.
- Comptroller of Maryland - MET-1E (Erweiterung; DSUE-Arbeitsblatt).
- Registers of Wills - Maryland Erbschaftssteuerverfahren und -befreiungen.
- IRS-Formular 706 & Anweisungen - Bundesrahmen für Bewertung und Abzug.