Nebraska Erbschaftssteuer-Fälle

Nebraska Erbschaftssteuer - Fälle & Behörden

Zuletzt aktualisiert am: 18. Oktober 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)

Nebraska Erbschaftssteuer - Fälle & Behörden

Behörden-erste “Fallnotizen” für wiederkehrende Nebraska Erbschaftssteuerfragen. Die Steuer in Nebraska wird auf den Landkreis Ebene, die über das Amtsgericht verwaltet und von Neb. Rev. Stat. §§ 77-2001 et seq. Nachfolgend finden Sie praxisorientierte Vollmachten, die Sie in Feststellungsanträgen, Quittungen und Pfandrechtsfreigaben zitieren können.

Umfang. Im Jahr 2023 wurden mit LB310 die Steuerbefreiungen erhöht und die Sätze nach Beziehungsklassen angepasst. Die Festlegungen werden in der Landgericht; die Zahlung erfolgt an den Bezirksschatzmeister. Nicht in Nebraska ansässige Erblasser, die Nebraska-Erbschaftssteuer schulden, besitzen in der Regel Immobilien oder Sachwerte aus Nebraska; die meisten immateriellen Güter werden nach den Regeln des Wohnsitzes behandelt, es sei denn, es wird ein Standort/Geschäftssitz in Nebraska nachgewiesen.

Anmerkung der Behörde 1 - Rahmen & 2023 Reform (LB310)

Daten: Neb. Rev. Stat. §§ 77-2001 bis 77-2040 (Erbschaftssteuer); 2022 Neb. Gesetze LB310, die für Todesfälle am/nach dem 1. Januar 2023 in Kraft treten; Praxisleitfäden der Bezirksgerichte und lokale Vorschriften.

Das Problem in Kürze: Welche Steuersätze/Freistellungen gelten und wie Sie diese bei der Feststellung des Amtsgerichts angeben.

Regel/Holding (Behörden): Beziehungsabhängige Befreiungen und Sätze gelten gemäß dem durch LB310 geänderten Gesetz; das Bezirksgericht Beschluss zur Festsetzung der Erbschaftssteuer sollte die Klasse, den Freibetrag, den steuerpflichtigen Anteil, die Zeile der Steuertabelle und die berechnete Steuer nach Begünstigtem oder Klasse festlegen.

Kommentar: Fügen Sie eine Begünstigten-Matrix bei, die die Klassenbestimmung (Klasse 1-3) und die LB310-Schwellenwerte widerspiegelt; wenn die Todesdaten zwischen 2022 und 2023 liegen, verweisen Sie auf die korrekte Regelung auf der Vorderseite der Verfügung.

Anmerkung der Behörde 2 - Nicht ansässige Erblasser: Situs & Zuständigkeit des County

Daten: Neb. Rev. Stat. § 77-2003 (Steuer auf Überweisungen), § 77-2010 (Bewertung), § 77-2017 (Pfandrecht), Gerichtsstand und Bezirksgerichtsbarkeit.

Das Problem in Kürze: Wann der Nachlass eines Gebietsfremden Erbschaftssteuer in Nebraska schuldet und welcher Bezirk für die Bestimmung zuständig ist.

Regel/Holding (Behörden): Nebraska besteuert Übertragungen von Nebraska-Situs-Immobilien und materielles persönliches Eigentum. Der Gerichtsstand liegt in der Regel in dem County, in dem sich die Immobilie in Nebraska befindet. Für immaterielle Güter gilt in der Regel der Wohnsitz des Erblassers, es sei denn, der Geschäftssitz in Nebraska ist nachgewiesen.

Kommentar: Bestätigen Sie bei Betrieben mit mehreren Bezirken, wo die einzelnen Parzellen liegen und ob Bestimmungen für mehrere Bezirke erforderlich sind. Legen Sie Urkunden, Parzellen-IDs und Schätzungen vor. Bei Unternehmensbeteiligungen, die mit Geschäften in Nebraska verbunden sind, prüfen Sie, ob die Fakten das Risiko eines Sitzes in Nebraska begründen.

Behörde Anmerkung 3 - Bewertungsdatum, Abschläge und Nachweise

Daten: Neb. Rev. Stat. § 77-2010 (Bewertungsregeln); Nebraska Beweisgrundsätze; Bezirksgerichtspraxis.

Das Problem in Kürze: Wie man den fairen Marktwert nachweist und wann Rabatte akzeptiert werden.

Regel/Holding (Behörden): Die Immobilie wird bewertet mit fairer Marktwert zum Zeitpunkt des Todes (oder das gesetzliche Maß, falls angegeben). Für Immobilien sollten Wertgutachten beigefügt werden; für den Wert von persönlichem Eigentum sind glaubwürdige Rechnungen, Leitfäden oder Expertenaussagen erforderlich. Die Gerichte können angemessene Abschläge für Bruchteilsbeteiligungen oder eng verbundene Unternehmen in Betracht ziehen, wenn dies durch stichhaltige Beweise belegt ist.

Kommentar: Legen Sie qualifizierte Gutachten (USPAP-konform), Kapitalisierungs-/Marktmethoden für Unternehmensanteile und spezifische Vergleiche vor. Unbegründete Abschläge nach “Faustregeln” werden häufig abgelehnt.

Autorität Anmerkung 4 - Abzüge, Ausgaben & Schuldzuteilung

Daten: Neb. Rev. Stat. §§ 77-2002, 77-2004 (steuerpflichtige Übertragungen und Steuerbefreiungen), lokale Praktiken bei der Berücksichtigung von Verwaltungskosten und Schulden.

Das Problem in Kürze: Welche Ermäßigungen das Gericht vor der Berechnung der steuerpflichtigen Übertragung anerkennen wird.

Regel/Holding (Behörden): Die Erbschaftssteuer in Nebraska wird auf die Übertragung nach gesetzlichen Ausnahmen erhoben; die Gerichte verlangen im Allgemeinen Beweis der zulässigen Ausgaben (Nachlassgebühren, Verwaltung, Schulden), die den an die Begünstigten übergehenden Betrag direkt reduzieren.

Kommentar: Fügen Sie Rechnungen, gerichtliche Genehmigungen, bezahlte Quittungen und Auszahlungserklärungen für gesicherte Schulden bei. Geben Sie an, ob sich die Ausgaben auf das Vermögen in Nebraska oder die allgemeine Nachlassverwaltung beziehen.

Anmerkung 5 der Behörde - Fristen, Zinsen & County Lien

Daten: Neb. Rev. Stat. § 77-2017 (Pfandrecht), § 77-2018 (Interesse), § 77-2019 (Quittung/Entlastung), County Treasurer & County Attorney Verfahren.

Das Problem in Kürze: Der Zeitplan für den Erhalt der Bestellung, die Zahlung der Steuer und die Freigabe des Titels für die Schließung.

Regel/Holding (Behörden): Eine Erbschaftssteuerpfandrecht wird im Todesfall mit dem Grundbesitz in Nebraska verbunden und bleibt bestehen, bis die Steuer festgesetzt und bezahlt ist. Es fallen Zinsen an, wenn die Steuer über den gesetzlichen Zeitraum hinaus unbezahlt bleibt. Der County Treasurer stellt eine Quittung oder das Gericht nimmt eine Entladen um den Titel zu klären.

Kommentar: Bei bevorstehenden Abschlüssen sollten Sie sich frühzeitig mit dem Bezirksstaatsanwalt und dem Schatzmeister abstimmen. Viele Bezirke akzeptieren eine beschleunigte Prüfung, wenn vollständige Gutachten und Auftragsentwürfe vorgelegt werden.

Anmerkung der Behörde 6 - Einstufung des Begünstigten und Nachweis der Verwandtschaft

Daten: Neb. Rev. Stat. §§ 77-2004 bis 77-2006 (Klassen, Ausnahmen, Tarife, geändert durch LB310); Beweisregeln für die Feststellung der Beziehung.

Das Problem in Kürze: Die Bestimmung der richtigen Begünstigtenklasse und Befreiung gemäß LB310.

Regel/Holding (Behörden): Die Sätze und Ausnahmen hängen von der Verwandtschaft ab (z. B. Ehepartner, die nach separaten Regeln befreit sind; Verwandte in gerader Linie vs. Verwandte in der Seitenlinie vs. Nichtverwandte). Das Gericht kann Geburts-/Eheurkunden, Adoptionsbeschlüsse oder eidesstattliche Erklärungen zum Nachweis der Verwandtschaft verlangen.

Kommentar: Legen Sie eine Aufstellung vor, in der Sie jeden Erben/Erbin einer gesetzlichen Klasse zuordnen, und zitieren Sie den maßgeblichen Abschnitt und den von Ihnen angewandten LB310-Schwellenwert.

Praxis-Tipp. Die Erbschaftssteuer in Nebraska beträgt Landkreis-spezifisch in Bearbeitung. Prüfen Sie immer die von der Staatsanwaltschaft veröffentlichte Checkliste (viele bieten Musteranträge und -anordnungen). Reichen Sie den Antrag frühzeitig ein, wenn ein Verkauf ansteht; Kreditversicherer verlangen in der Regel die Beschluss zur Festsetzung der Erbschaftssteuer sowie einen Zahlungsnachweis in diesem Bezirk.

Referenzen (Primärquellen)

Nebraska Revidierte Statuten §§ 77-2001 bis 77-2040 - Erbschaftssteuer (Definitionen, Klassen, Befreiungen, Sätze, Bewertung, Pfandrecht, Zinsen, Entlastung).
LB310 (2022) - Änderungen, die für Todesfälle am/nach dem 1. Januar 2023 gelten (höhere Freibeträge; angepasste Sätze).
Praxis des Landgerichts - Lokale Vorschriften, Checklisten für Bezirksanwälte und Muster Beschluss zur Festsetzung der Erbschaftssteuer (variiert je nach Bezirk).
Bezirksschatzmeister Verfahren - Zahlung, Quittungen und Aufzeichnung von Freigaben zur Klärung des Eigentums.