New Yorker Nachlasssteuerformulare & Fristen
Zuletzt aktualisiert am: 23. Oktober 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
New Yorker Erbschaftssteuer - Formulare & Fristen
Eine zentrale Seite für die Einreichung der New Yorker Erbschaftssteuer: wer muss sie einreichen, welche Formulare benötigen Sie, Fälligkeitstermine und Verlängerungen, Zahlungs- und Pfandrechtsfreigaben, Strafen/Zinsen und praktische Checklisten.
Wer muss einreichen?
Grundlegende Formulare und wo Sie sie erhalten
New Yorker Formulare
- ET-706 - New York State Estate Tax Return (mit Anweisungen).
- ET-133 - Bewerbung für Verlängerung der Frist zur Einreichung und/oder Zahlung Erbschaftssteuer (bis zum 9. Monat einreichen; ggf. vorläufige Zahlung beifügen).
- ET-117 - Freigabe des Pfandrechts für die Erbschaftssteuer (Immobilien / Genossenschaftswohnung).
New York DTF - Formulare für die Erbschaftssteuer
Informationen zu Fristen, Zahlungen und Verlängerungskriterien finden Sie in den aktuellen Anweisungen für ET-706 und ET-133.
Föderale Referenzen zum Anhängen
- Formular 706 (oder 706-NA) Seiten/Pläne und alle Formular 712.
- Schätzungen/Gutachten, Testamente/Trusts, Vollmachten; Urkunden und Co-op-Dokumente für NY-Immobilien.
Wenn keine bundesstaatliche Erklärung erforderlich ist, erstellen Sie konsistente bundesstaatliche Tabellen für die Einreichung in NY (gemäß den ET-706 Anweisungen).
Fristen, Verlängerungen & Pfandrechtsfreigaben
| Artikel | Wenn fällig | Wo | Anmerkungen |
|---|---|---|---|
| Formular ET-706 (Erbschaftssteuererklärung) | 9 Monate nach dem Datum des Todes | NY Dept. of Taxation & Finance (DTF) | Die Steuerzahlung ist ebenfalls nach 9 Monaten fällig. |
| Erweiterung zur Datei | Bis zu +6 Monate (typisch) | DTF (über ET-133) | Reichen Sie ET-133 bis zum ursprünglichen Fälligkeitstermin ein; fügen Sie ggf. eine bundesweite Genehmigung bei. Ist nicht verlängern Sie die Zahlungsfrist. |
| Verlängerung der Zahlungsfrist | Bis zu 4 Jahre ab dem Datum des Todes (Härtefall) | DTF (über ET-133) | Erfordert das Vorzeigen unbillige Härte; auf unbezahlte Beträge fallen Zinsen an. |
| Freigabe des Pfandrechts (ET-117) | Nach der Einreichung/Zahlung nach Bedarf | DTF (Bearbeitung der Erbschaftssteuer) | Häufig erforderlich für die Übertragung/Verkauf von NY-Immobilien oder Genossenschaftsanteilen; keine Gebühr. Siehe DTF's Pfandrechtsfreigabe Seite. |
Einreichen & bezahlen
E-Dienste / Postversand
DTF's verwenden Online-Dienste für Zahlungen, sofern verfügbar, oder senden Sie die Erklärungen/Zahlungen gemäß den Anweisungen ET-706/ET-133 (Estate Tax Processing Center, Albany, NY).
Zahlung, Strafen & Zinsen
- Zahlung fällig nach 9 Monaten; danach fallen Zinsen auf nicht gezahlte Steuern an.
- Strafen für Zahlungsverzug können zusätzlich zu den Zinsen gelten.
- Vorläufige Zahlung kann ET-133 beigefügt werden, wenn Sie eine Verlängerung beantragen.
Steuersätze und Berechnung von Strafen: siehe aktuelle ET-706/ET-133 Anweisungen.
Praktische Checklisten
Vor der Ablage
- Wohnsitz bestimmen und auflisten NY-situs Vermögenswerte (für Nicht-Residenten).
- Füllen Sie die Bundesverzeichnisse (706/706-NA) aus und holen Sie Gutachten ein.
- Modellieren Sie die NY grundlegender Ausschluss, Geschenkgutschein, und potenzielle cliff Auswirkungen.
- Planen Sie Liquidität für die 9-monatig Zahlung; erwägen Sie ET-133, falls erforderlich.
Bei der Verlängerung oder Übertragung von Eigentum
- Datei ET-133 bis zum ursprünglichen Fälligkeitsdatum zu verlängern Ablage (und beantragen Sie im Härtefall eine Zahlungserleichterung).
- Machen Sie eine vorläufige Zahlung gegebenenfalls mit ET-133.
- Für Immobilien/Co-Ops, beantragen Sie ET-117 (Pfandrechtsfreigabe) mit den erforderlichen Anhängen.
FAQs
Wann ist ET-706 fällig?
Neun Monate nach dem Tod. Die Zahlung ist ebenfalls zum 9-Monats-Termin fällig; eine reine Filing-Extension verschiebt die Zahlung nicht.
Wie bekomme ich mehr Zeit zu Datein oder zu zahlen?
Nutze ET-133. Ablageverlängerungen sind typischerweise bis zu 6 Monate möglich; Zahlungsverlängerungen setzen unbillige Härte voraus und können bis zu 4 Jahre ab Todesdatum gewährt werden (Zinsen laufen).
Wann brauche ich ET-117 (Freigabe des Pfandrechts)?
Bei der Übertragung/Veräußerung von NY-Immobilien oder Co-op-Anteile fordert DTF regelmäßig einen Lien-Release. Es fällt keine Gebühr an; reiche ET-117 mit den geforderten Unterlagen ein.
Muss ich ein Bundes-Formular 706 beifügen, wenn es bundesweit nicht erforderlich ist?
Die ET-706-Anleitung verlangt in der Praxis konsistente Bundes-Vorschriften/Anhänge. Erstelle eine stimmige Dokumentation (pro-forma), wenn kein echtes Bundes-Filing anfällt.
Referenzen
- NY DTF - Hub für Nachlasssteuerformulare (ET-706, ET-133, ET-117 aktuelle Materialien). :contentReference[oaicite:0]{index=0}
- ET-133 (Application for Extension of Time to File and/or Pay Estate Tax) - Anleitungen & Formulare zum Ausfüllen (Verlängerungsmechanismen, Zahlungserschwernis). :contentReference[oaicite:1]{index=1}
- ET-706 Anweisungen - Einreichung nach 9 Monaten; Grenzen für die Verlängerung der Einreichungsfrist; Verlängerung der Zahlungsfrist auf bis zu 4 Jahre bei unbilliger Härte. :contentReference[oaicite:2]{index=2}
- ET-117 (Release of Lien of Estate Tax) - Formular & DTF-Anleitungsseite (Eigentum/Gemeinschaft; keine Gebühr; Postversand). :contentReference[oaicite:3]{index=3}