Pennsylvania Erbschaftssteuerformulare & Fristen
Zuletzt aktualisiert am: 24. Oktober 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Pennsylvania Erbschaftssteuer - Formulare & Fristen
Alles über die Erbschaftssteuer in Pennsylvania: Wer muss sie einreichen, wo müssen Sie sie einreichen, welche Formulare benötigen Sie (REV-1500 Serie), Fälligkeitstermine, Verlängerungen, Vorfälligkeitsrabatt, Zahlung und Strafen, plus praktische Checklisten. PA erhebt eine Erbschaftssteuer (der Satz hängt von der Begünstigtenklasse ab), keine moderne staatliche Erbschaftssteuer.
Wer muss den Antrag stellen und wo?
Grundlegende Formulare und wo Sie sie erhalten
Formulare für Pennsylvania (Serie REV-1500)
- REV-1500 - Pennsylvania Erbschaftssteuererklärung (mit Anhängen und Anweisungen).
- Zeitpläne - Vermögensklassen (Immobilien, Wertpapiere, Bankkonten, Sachanlagen, eng gehaltene Geschäftsanteile usw.).
- Familienbetrieb / Familienunternehmen - zugehörige Zeitpläne/Erklärungen, wenn Sie eine Befreiung beantragen.
- Antrag auf Verlängerung - County/DOR-Verfahren (bei Bewilligung der Einreichung beifügen).
- Vollmacht / Vertretungsberechtigung (optional, DOR-Formular).
Verwenden Sie die neuesten Versionen, die vom PA Department of Revenue und Ihrem County Register of Wills veröffentlicht wurden.
Üblicherweise benötigte Anhänge
- Sterbeurkunde; Letters Testamentary/Administration; Testament/Treuhandurkunden.
- Urkunden/Veranlagungen für PA-Immobilien; Schätzungen für Immobilien und bedeutende Sachwerte.
- Kontoauszüge für Finanzanlagen; Unterstützung bei der Bewertung von Unternehmen, die sich in engem Besitz befinden.
- Zahlungsnachweise (Beerdigungs-/Verwaltungskosten) und Gerichtsbeschlüsse zur Genehmigung von Gebühren/Provisionen.
Halten Sie die Listen in Übereinstimmung mit dem beim Orphans’ Court eingereichten Nachlassinventar.
Fristen, Verlängerungen & Rabatte
| Artikel | Wenn fällig | Wo | Anmerkungen |
|---|---|---|---|
| PA Erbschaftssteuererklärung (REV-1500) | 9 Monate nach dem Datum des Todes | County Register of Wills | Die Zahlung der fälligen Steuern wird ebenfalls erwartet; Zinsen/Strafen fallen nach dem Fälligkeitsdatum an. |
| Frühzahlerrabatt | Unter 3 Monate des Todes | Testamentsregister / DOR | 5% Rabatt auf die innerhalb von drei Monaten gezahlte Steuer (gilt auch, wenn die Steuererklärung später erfolgt). |
| Erweiterung zur Datei | Antrag vor dem 9-monatigen Fälligkeitstermin | Testamentsregister / DOR | Verlängerungen gewähren mehr Zeit für Datei, nicht zu zahlen; betrachten Sie eine Schutzgebühr/Vorauszahlung um die Zinsen zu begrenzen. |
| Ratenzahlungen / aufgeschobene Zahlungen | Auf Anfrage/Genehmigung | DOR | Begrenzte Erleichterungen können verfügbar sein (es fallen Zinsen an). Stimmen Sie sich mit dem Cash-Flow bei Nachlässen und dem Verkauf von Vermögenswerten ab. |
Wie Sie zahlen & vermeidbare Gebühren vermeiden
Zahlungsmöglichkeiten
- Bezahlen Sie beim County Register of Wills (Scheck/Überweisung) oder über die DOR-Optionen, falls verfügbar.
- Beanspruchen Sie die 3-Monats-Rabatt 5% durch frühzeitige Überweisung; fügen Sie die Angaben zum Verstorbenen und das Aktenzeichen des Bezirks bei, falls zugewiesen.
- Verfolgen Sie alle Zahlungen; fügen Sie der Steuererklärung Quittungen bei und bewahren Sie Belege für den Abschluss des Nachlasses auf.
Bußgelder & Zinsen
- Interesse auf nicht gezahlte Steuern nach dem 9-monatigen Fälligkeitsdatum auflaufen.
- Strafen können für verspätete Einreichung oder Zahlung (unabhängig von den Zinsen) gelten.
- Vermeiden Sie vermeidbare Kosten, indem Sie eine geschätzte Zahlung wenn Werte/Beurteilungen ausstehen.
Praktische Checklisten
Vor der Ablage
- Bestätigen Sie Ihren Wohnsitz und das korrekte County Register of Wills.
- Sammeln Sie Urkunden, Gutachten und Daten über die Beziehung zu den Begünstigten (die Gebühren hängen von der Klasse ab).
- Kalender der 3-Monats-Rabatt und die 9-monatige Rückkehr Frist.
- Entscheiden Sie, ob Sie eine vorzeitige/voraussichtliche Zahlung um den Rabatt zu sichern oder die Zinsen zu begrenzen.
Bei der Ablage
- Verwenden Sie die aktuelle REV-1500 und anwendbare Zeitpläne; unterschreiben Sie als PR/Vollstrecker.
- Fügen Sie Behördenunterlagen, Bewertungen und Belege für abzugsfähige Ausgaben bei.
- Verteilen Sie die Abzüge bei Bedarf einheitlich auf alle Begünstigtenklassen.
- Bewahren Sie abgestempelte Kopien und Zahlungsbelege für die Nachlassabrechnung und -verteilung auf.
FAQs
Wann ist die Erbschaftssteuererklärung in Pennsylvania fällig?
Neun Monate nach dem Datum des Todes. Sie können eine Fristverlängerung für die Einreichung beantragen, aber sie verlängert nicht die Zahlungsfrist.
Gibt es einen Rabatt für frühzeitige Zahlung?
Ja. Pennsylvania erlaubt eine 5% Rabatt auf Steuern, die innerhalb von 3 Monate des Todes. Sie können früh zahlen, auch wenn die Steuererklärung später eingereicht wird.
Wo muss ich die Steuererklärung abgeben?
Mit dem Testamentsregister in dem Bezirk, in dem der Erblasser seinen Wohnsitz hatte (oder, für Nicht-Einwohner, in dem Bezirk, in dem sich das PA-Grundstück befindet).
Welche Formulare werden verwendet?
REV-1500 (Erbschaftssteuererklärung) sowie die entsprechenden Tabellen. Fügen Sie die erforderlichen Anlagen bei (Sterbeurkunde, Vollmacht, Gutachten, Erklärungen, usw.).
Referenzen
- Pennsylvania Inheritance and Estate Tax Act (72 P.S.) - Rahmen, Steuersätze, Freibeträge, Abzüge, Sitz.
- PA Department of Revenue - Erbschaftssteuererklärung REV-1500 Serie (Formulare, Anweisungen, Zeitpläne).
- County Registers of Wills - Lokale Hinterlegungsverfahren, Adressen, Zahlungsannahme.
- Praxis des Orphans’ Court - Nachlassverfahren mit Auswirkungen auf Abzüge, Genehmigungen und Zeitplan.