Leitfaden zur Erbschaftssteuer in Washington
Zuletzt aktualisiert am: 24. Oktober 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Washingtoner Erbschaftssteuer - Überblick
Washington erhebt eine eigenständige Nachlass- und Übertragungssteuer unter RCW 83.100, verwaltet vom Finanzministerium. Sprechen Sie mit einem Washingtoner Erbschaftssteuerspezialisten
Rücksendungen sind in der Regel fällig 9 Monate nach dem Tod; Erweiterungen für Datei (über Mein DOR) tun nicht Zeit verlängern bis zahlen. Nicht ansässige Nachlässe werden über eine Zuteilung Bruchteil, der die Haftung auf das Eigentum von Washington-situs beschränkt. RCW 83.100 - WAC 458-57
Die wichtigsten Fakten
Wer muss einreichen
- Anwohner: Datei, wenn die Washington Bruttovermögen die Anmeldeschwelle erreicht und/oder die WA-Steuer fällig ist.
- Nicht-Einwohner: Datei bei Washington-situs real oder greifbar Eigentum erzeugt WA-Steuer nach Aufteilung.
- Unterzeichner: Persönlicher Vertreter (oder Person in Besitz/Kontrolle, wenn keiner ernannt wurde).
Fristen
- Rückgabe & Bezahlung: Fällig in 9 Monate.
- Erweiterung zur Datei: In der Regel bis zu 6 Monate über Mein DOR; tut nicht verlängern Sie die Zahlungsfrist.
- Interesse: Fällt nach dem ursprünglichen Fälligkeitsdatum bis zur Zahlung an.
Berechnung
- Beginnen Sie mit einer föderalen Basis (706 Zeitpläne) und wenden Sie dann den WA-Ausschluss und die Klammern an.
- Zuteilung: Multiplizieren Sie die vorveranlagte Steuer mit (WA-situs Bruttovermögen ÷ weltweites Bruttovermögen).
- Besondere Abzüge: QFOBI & Bauernhof (Berechtigung/Dokumentation erforderlich).
Gebietsansässige vs. Nicht-Gebietsansässige - Sitz & Zuteilung
| Kategorie | Was enthalten ist | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Anwohner | Weltweite Vermögenswerte; der Zähler enthält im Allgemeinen immaterielle Vermögenswerte. Außerhalb des Staates gelegene Immobilien/Tangibles reduzieren den Zählereffekt bei der Modellierung des Risikos. | Die staatliche QTIP- und Credit-Shelter-Planung kann die Besteuerungsgrundlage bei jedem Todesfall beeinflussen. |
| Nicht-Einwohner | WA-situs real und greifbar Eigenschaft im Zähler; die meisten immaterielle Güter ausgeschlossen, es sei denn, sie sind an einen WA-Geschäftssitz gebunden. | Melden Sie die Fraktion auf Nachtrag #4; bewahren Sie Urkunden, Titel, Schätzungen und Standortnachweise auf. |
Wichtigste Formulare & wo Sie sie einreichen können
Washington DOR
- Washington State Erbschafts- und Übertragungssteuererklärung (ausfüllbares PDF / Excel).
- Antrag auf Fristverlängerung für die Einreichung (über Mein DOR bevorzugt).
- Nachtrag #4 - Umlage für Vermögen außerhalb des Staates.
- Vorlage/Anweisungen für die elektronische Einreichung hochladen.
Typische Anhänge
- Bundesformular 706 (oder 706-NA) Seiten/Formulare; Formular 712 (Lebensversicherung).
- Schätzungen, Urkunden/Titel für WA-Eigentum; Testament/Trust; Vollmachten.
- Nachweis der abzugsfähigen Ausgaben und der in Anspruch genommenen QFOBI/Farm-Förderung.
Highlights der Planung
Verheiratete Paare
- Keine staatliche Übertragbarkeit: Betrachten Sie einen Kredit-Shelter-Trust von staatlicher Größe.
- Verwenden Sie Staat QTIP um die WA-Steuer gegebenenfalls aufzuschieben; bewahren Sie die Wahlerklärungen auf.
Geschäft & Bauernhof
- Bildschirm für QFOBI und Farmabzüge frühzeitig; strenge Tests und Dokumentation.
- Koordinieren Sie vor der Umstrukturierung die Anforderungen an Bewertung und Kontinuität.
FAQs
Gibt es in Washington eine Übertragbarkeit wie bei der DSUE auf Bundesebene?
Nein. Ein nicht genutzter staatlicher Ausschluss bedeutet nicht auf den Überlebenden übertragen; planen Sie, sie beim ersten Todesfall zu erbeuten.
Wie funktioniert die Zuteilung für Nichtansässige?
Berechnen Sie eine vorverteilte Steuer, dann multiplizieren Sie mit WA-situs ÷ weltweites Bruttovermögen. Die meisten immateriellen Güter von Gebietsfremden sind aus dem Zähler ausgeschlossen.
Referenzen
- RCW 83.100 - Washington Estate & Transfer Tax (Umfang, Ausschluss, Abzüge, Aufteilung).
- WAC 458-57 - Regeln (Definitionen, Aufteilungsmechanismen, Bewertungsbeispiele).
- Washington Department of Revenue - Estate Tax Return, Addendum #4, Meine DOR Anleitung zur Einreichung/Erweiterung.
- IRS Form 706 & Instructions - föderale Tabellen, die als Dokumentationsgerüst dienen.