Le canton de Fribourg (FR) est un canton bilingue de Suisse romande, dont les langues officielles sont le français et l'allemand. langues officielles. Comme tous les cantons suisses, il applique ses propres impôts cantonaux et communaux sur le revenu, en plus de l'impôt fédéral sur le revenu. cantonaux et communaux, en plus de l'impôt fédéral sur le revenu. Cette page donne un aperçu du fonctionnement de l'impôt sur le revenu à Fribourg et sert de point d'entrée à des sections plus détaillées sur les taux d'imposition, les déductions, les exigences en matière de déclaration, des règles spéciales, des exemples et un calculateur simplifié de l'impôt sur le revenu.

Position de Fribourg dans le système fiscal suisse

L'impôt suisse sur le revenu s'applique à trois niveaux :

• Niveau fédéral - impôt fédéral direct sur le revenu, harmonisé au niveau national.
• Niveau cantonal - chaque canton, y compris Fribourg, fixe sa propre loi sur l'impôt sur le revenu et ses tarifs.
• Niveau communal - les communes appliquent des multiplicateurs d'impôt en plus de l'impôt cantonal.

Dans la pratique, les résidents de Fribourg paient :

• l'impôt fédéral sur le revenu basé sur le tarif fédéral, et
• Impôts cantonaux et communaux sur le revenu calculés selon la loi fiscale fribourgeoise, y compris le multiplicateur communal applicable.

Qui est imposable dans le canton de Fribourg ?

En règle générale, vous êtes soumis à l'impôt sur le revenu à Fribourg si :

• Vous êtes résident à Fribourg à des fins fiscales, ou
• Vous avez votre principal intérêt économique ou source de revenus à Fribourg, ou
• Vous possédez ou exploitez une entreprise ou un établissement permanent à Fribourg, ou
• Vous êtes propriétaire d'un bien immobilier situé à Fribourg.

Les ressortissants étrangers qui ne sont pas encore totalement intégrés dans le système fiscal ordinaire peuvent être soumis à une retenue à la source (Quellensteuer) sur les revenus de l'emploi, avec la possibilité d'une dans des cas spécifiques.

Rubriques du Guide fiscal fribourgeois

Le guide fribourgeois de l'impôt sur le revenu est divisé en plusieurs sections principales. Vous pouvez accéder à chaque section ici :

• Taux d'imposition sur le revenu à Fribourg - le mode de calcul de l'impôt cantonal et communal sur le revenu, y compris l'interaction entre les tarifs progressifs et les multiplicateurs communaux. l'interaction entre les tarifs progressifs et les multiplicateurs communaux.
• Déductions - les coûts liés à l'emploi, les cotisations de sécurité sociale et de retraite, les déductions liées à la famille, les déductions immobilières et d'autres catégories de déductions importantes. les déductions liées à la famille, les déductions immobilières et d'autres catégories de déductions importantes.
• Exigences en matière de dépôt - qui doit déposer une déclaration d'impôt à Fribourg, les délais, les prolongations, les documents nécessaires et l'interaction avec l'impôt à la source.
• Règles spéciales - des règles particulières pour les nouveaux arrivants et les départs, les travailleurs transfrontaliers, les retenues à la source, le travail indépendant, les biens immobiliers, les revenus d'investissement et les situations internationales. l'emploi indépendant, les biens immobiliers, les revenus d'investissement et les situations internationales.
• Exemples - des études de cas simplifiées montrant comment les impôts fédéraux, cantonaux et communaux se combinent pour différents profils (célibataires, familles, expatriés, propriétaires immobiliers, indépendants).
• Calculateur fribourgeois d'impôt sur le revenu - un calculateur simplifié pour l'estimation de l'impôt cantonal et communal sur le revenu à Fribourg, basé sur un modèle approximatif.

Liens entre ce guide et d'autres thèmes fiscaux fribourgeois

L'impôt fribourgeois sur le revenu n'est qu'une partie de l'ensemble des impôts. Pour une vision complète du paysage fiscal fribourgeois fribourgeois, vous pouvez également consulter :

• Guide fribourgeois de l'impôt sur la fortune - couvrant l'imposition du patrimoine net et les règles d'évaluation correspondantes.
• Guide de l'impôt sur les successions à Fribourg - qui se concentre sur les règles de l'impôt sur les successions et les donations dans le canton.
• Service fribourgeois de l'impôt sur le revenu - si vous êtes à la recherche d'un soutien professionnel pour votre déclaration d'impôt fribourgeoise ou pour la planification de vos impôts. planification.
• Service fribourgeois de l'impôt sur les successions - pour des services de conseil et d'archivage en matière de droits de succession et de donation.

Utilisation du Guide fribourgeois de l'impôt sur le revenu

Vous pouvez utiliser ce guide de différentes manières :

• En tant que outil d'orientation si vous envisagez de déménager à Fribourg ou si vous souhaitez comparer les cantons.
• En tant que référence technique si vous voulez comprendre comment votre revenu est imposé et quelles sont les déductions possibles. quelles sont les déductions possibles.
• En tant que point de départ pour des conseils professionnels, en combinant les informations factuelles avec un soutien personnalisé en matière de planification et de conformité.

Pour avoir une vue d'ensemble de votre situation, les informations contenues dans ce guide doivent être lues conjointement avec les documents suivants l'aperçu de l'impôt sur le revenu à l'échelle suisse, les règles fédérales et, le cas échéant, les directives cantonales relatives à l'impôt sur la fortune et à l'impôt sur les successions. l'impôt sur la fortune et l'impôt sur les successions.