Les déductions jouent un rôle important dans la détermination du revenu imposable dans le canton de Nidwald. Alors que le revenu brut constitue le point de départ, diverses déductions peuvent réduire considérablement le montant soumis à l'impôt fédéral, cantonal et communal sur le revenu. le montant soumis à l'impôt fédéral, cantonal et communal sur le revenu.

Cette page présente les principales catégories de déductions prévues par la loi nidwaldienne sur l'impôt sur le revenu et la manière dont elles s'articulent avec les règles fédérales. en relation avec les règles fédérales. Les montants exacts, les forfaits et les plafonds dépendent de l'année fiscale et de la législation ou de la pratique administrative spécifique. dépendent de l'année fiscale et de la législation ou de la pratique administrative spécifique.

Principes de déduction à Nidwald

Nidwald suit généralement l'approche suisse standard en matière de déductions. Dans la pratique, le système permet :

• Dépenses liées à l'emploi et dépenses professionnelles,
• Cotisations obligatoires de sécurité sociale et de retraite professionnelle,
• Épargne retraite privée fiscalement privilégiée (pilier 3a),
• Déductions des primes d'assurance et, le cas échéant, déductions des intérêts,
• Déductions familiales et allocations sociales,
• Déductions liées à la propriété pour les propriétaires et les bailleurs,
• Dépenses extraordinaires et inévitables (par exemple, frais médicaux élevés).

Bien que nombre de ces catégories reflètent les règles fédérales en matière de déductions, Nidwald peut fixer ses propres plafonds, forfaits et directives administratives, en particulier pour les déductions liées à l'environnement. plafonds, des montants forfaitaires et des lignes directrices administratives - en particulier pour les déductions liées aux déplacements domicile-travail, à la propriété et à la garde d'enfants. les déplacements domicile-travail, les biens immobiliers et la garde d'enfants.

Retenues liées à l'emploi

Les employés de Nidwald peuvent déduire les dépenses directement liées à l'obtention d'un revenu d'emploi. Il s'agit généralement des dépenses suivantes

• Frais professionnels - généralement déduits sous la forme d'un montant forfaitaire basé sur les revenus de l'emploi. Les contribuables peuvent choisir de déduire les coûts réels documentés lorsque ceux-ci dépassent le montant forfaitaire et sont acceptés par les autorités fiscales. acceptés par les autorités fiscales.
• Frais de déplacement domicile-travail - les frais de déplacement entre le domicile et le lieu de travail habituel. Les déductions pour les transports publics sont généralement acceptées ; les déductions pour l'utilisation d'une voiture privée ne sont autorisées que dans des conditions limitées et peuvent être soumises à des plafonds cantonaux. Les déductions pour l'utilisation d'une voiture privée ne sont autorisées que dans des conditions limitées et peuvent être soumises à des plafonds cantonaux.
• Autres coûts liés à l'emploi - tels que les adhésions professionnelles obligatoires, les licences requises, ou des outils et équipements spécifiques à l'emploi.

Cotisations de sécurité sociale et de retraite professionnelle

Les cotisations aux régimes obligatoires d'assurance sociale et de retraite sont généralement entièrement déductibles. Il s'agit notamment de

• Cotisations AVS/AI/APG,
• ALV (assurance chômage),
• Cotisations obligatoires de retraite professionnelle (2e pilier),
• Reconnaissance des rachats volontaires du deuxième pilier dans les limites légales.

Ces cotisations sont généralement déduites à la source et documentées sur le certificat de salaire suisse, qui sert de base à la déduction dans la déclaration d'impôt.

Épargne retraite privée (pilier 3a)

Les cotisations aux institutions de prévoyance privées (pilier 3a) sont déductibles jusqu'à concurrence du plafond annuel fédéral. Nidwald suit le cadre fédéral et n'applique pas de restrictions cantonales particulières à cet égard.

• Limite standard pour les employés bénéficiant d'une couverture au titre du 2e pilier,
• Limite plus élevée pour les travailleurs indépendants ou les personnes ne bénéficiant pas d'un régime de pension du deuxième pilier.

Primes d'assurance et intérêts sur l'épargne

Nidwald accorde des déductions pour les primes d'assurance admissibles (p. ex. assurance maladie, assurance vie) et, dans certains cas, pour les intérêts de l'épargne et les revenus similaires, dans les limites des plafonds fédéraux et cantonaux combinés. La déduction exacte dépend de l'état civil, de la situation familiale et des dispositions cantonales applicables.

Déductions et allocations liées à la famille

Les contribuables ayant des personnes à charge bénéficient d'une série de déductions et d'allocations sociales liées à la famille :

• Déductions pour enfants par enfant à charge,
• Déductions pour les personnes à charge nécessitant une aide (par exemple, les parents âgés),
• Déductions ou allocations spéciales pour les ménages monoparentaux.

Les montants de la déduction dépendent de la législation cantonale et peuvent différer des allocations fédérales ou d'autres allocations cantonales.

Frais de garde d'enfants

Sous certaines conditions, les frais de garde d'enfants en dessous d'un certain âge peuvent être déductibles, en particulier lorsqu'ils permettent.. :

• Emploi rémunéré de l'un ou des deux parents, ou
• L'éducation ou la formation professionnelle des parents.

En règle générale, les services de garde d'enfants déductibles nécessitent des factures ou des contrats documentés, et seuls les prestataires de services de garde d'enfants reconnus (par exemple, les crèches, les garderies, les services de garde après l'école) peuvent en bénéficier. Des plafonds cantonaux par enfant et par an peuvent s'appliquer.

Coûts de l'éducation et de la formation

Nidwald autorise généralement les déductions pour la formation continue et la formation professionnelle directement liées à l'activité professionnelle actuelle du contribuable - par exemple :

• Cours de développement professionnel,
• Programmes de formation de troisième cycle ou de perfectionnement,
• Des séminaires spécialisés qui améliorent les compétences professionnelles existantes.

La formation initiale pour une première profession n'est généralement pas déductible, conformément à la pratique fédérale.

Déductions liées à la propriété

Les propriétaires de biens immobiliers à Nidwald doivent déclarer la valeur locative ou le revenu locatif. Toutefois, ils peuvent faire valoir des déductions telles que :

• Intérêts hypothécaires sur les prêts garantis,
• Frais d'entretien et de réparation (frais réels ou forfait défini par le canton),
• Reconnaissance des coûts de rénovation qui préservent (et non augmentent) la valeur de la propriété.

Les rénovations visant à accroître la valeur de l'investissement sont généralement capitalisées et ne sont pas immédiatement déductibles.

Dépenses extraordinaires et frais médicaux

Sous certaines conditions, les dépenses extraordinaires inévitables peuvent être déduites si elles dépassent une certaine partie du revenu. Il s'agit notamment de

• Frais médicaux ou dentaires élevés non remboursés,
• Coûts liés au handicap et assistance nécessaire,
• Les pensions alimentaires versées aux personnes dans le besoin qui vont au-delà des frais de subsistance normaux.

L'éligibilité de ces dépenses nécessite une documentation complète et des seuils cantonaux s'appliquent.

Situations intercantonales et internationales

Les contribuables ayant des revenus ou des biens en dehors de Nidwald ou à l'étranger peuvent bénéficier de mécanismes d'allègement dans certains cas, comme par exemple

• Conventions de double imposition (CDI),
• Régimes d'allègement unilatéral pour les revenus de source étrangère,
• Règles d'attribution intercantonales et mécanismes d'exemption avec progression.

Bien qu'il ne s'agisse pas de “déductions” au sens strict, ces mécanismes peuvent effectivement réduire la partie imposable du revenu ou la charge fiscale.

Interaction entre les déductions fédérales et cantonales

De nombreuses catégories de déductions sont pertinentes tant au niveau fédéral que cantonal, mais.. :

• Les plafonds fédéraux et cantonaux, les plafonds ou les montants forfaitaires peuvent différer,
• Certaines déductions peuvent n'exister qu'à un seul niveau,
• Des dépenses identiques peuvent être traitées différemment dans le calcul de l'impôt fédéral et de l'impôt cantonal.

Documentation et preuves

Pour obtenir des déductions en toute sécurité à Nidwald, les contribuables ont tout intérêt à les conserver :

• Les relevés de salaires et de cotisations de retraite,
• Tickets et factures pour les frais de transport et de travail,
• Factures/contrats pour la garde d'enfants, l'éducation, la formation et l'assurance,
• Relevés bancaires et hypothécaires,
• Les justificatifs de frais médicaux ou d'autres frais extraordinaires.

Considérations pratiques

L'impact global des déductions à Nidwald dépend de facteurs tels que

• Le type et le montant des revenus,
• La situation de la famille et du ménage du contribuable,
• Le fait que le contribuable soit propriétaire ou locataire,
• L'interaction entre les règles de déduction fédérales et la pratique cantonale de Nidwald.

Cette section sur les déductions doit être utilisée en combinaison avec les pages suivantes Tarifs, Exigences en matière de dépôt, Règles spéciales et Exemples pour avoir une vue d'ensemble du système d'impôt sur le revenu de Nidwald.