Cas de l'impôt sur les successions dans le Maine
Dernière mise à jour : 11 Nov 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Droits de succession dans le Maine - Cas et autorités
Des “notes de cas” classées et faisant autorité pour les questions récurrentes relatives à l'impôt sur les successions dans l'État du Maine. Chaque note renvoie à la loi, à la règle ou à la directive officielle qui fait autorité, afin que vous puissiez vérifier vos positions avant de déposer votre dossier. Formulaire 706ME ou l'enregistrement d'une mainlevée de privilège.
Note de cas 1 - Cadre et grille tarifaire (après 2012)
Données : 36 M.R.S. §4103 (impôt des résidents) et §4102 (définitions, y compris “Maine elective property”).
La question en bref : La responsabilité dépend de la Patrimoine imposable dans le Maine par rapport à la Montant de l'exclusion dans le Maine. Si le montant est inférieur ou égal à l'exclusion, aucune taxe n'est prélevée.
Règle : Le §4103 impose un impôt sur les successions résidentes ; appliquer les fourchettes légales à la partie supérieure à l'exclusion. Les définitions contrôlent les ajustements, y compris les biens élus et les ajouts de dons à court terme mentionnés dans les instructions.
Point de pratique : Modéliser avec l'exclusion/les bandes de l'année correcte ; confirmer avec les instructions actuelles du MRS avant de déposer la demande.
Note de cas 2 - Séparation du QTIP et des biens choisis dans le Maine uniquement
Données : Règle MRS Ch. 603 (sections QTIP/biens à option) et instructions 706ME (mécanismes QTIP de l'État).
La question en bref : Une succession peut-elle choisir une QTIP dans le Maine uniquement sans QTIP fédéral, et comment est-elle incluse par la suite ?
Règle : Un QTIP d'État distinct est autorisé. La déduction autorisée est limitée par la règle de l'État ; au décès du survivant, les actifs réévalués sont inclus comme Biens élus dans le Maine dans la succession imposable du survivant dans le Maine.
Point de pratique : Choisir sur la base d'une déclaration 706ME déposée dans les délais et accompagnée d'un tableau détaillé des actifs. Suivre la base/évaluation pour l'inclusion du survivant.
Note de cas 3 - Situs et répartition des non-résidents
Données : 36 M.R.S. §4104 (successions de non-résidents) et MRS 706ME overview.
La question en bref : Quelle est la part de la succession d'un non-résident qui est imposée par le Maine ?
Règle : Calculez l'impôt du Maine comme si le défunt était résident, puis multipliez par une fraction : Maine-situs réel & tangible biens ÷ patrimoine brut fédéral ajusté. Les biens incorporels (par exemple, les actions et les banques) sont généralement exclus de l'assiette du Maine pour les non-résidents qui n'ont pas de siège d'exploitation dans le Maine.
Point de pratique : Conserver la preuve de la localisation en cas de décès (et de toute donation de courte durée). Traiter les intérêts de l'entité comme des biens incorporels ; éviter les faits de gestion qui créent le siège de l'entreprise dans le Maine.
Note de cas 4 - Délais de dépôt, prorogations et versements
Données : 36 M.R.S. §4107 (déclarations et date d'échéance), §4108 (délais de paiement), et Rule Ch. 603 (mise en œuvre).
La question en bref : Combien de temps faut-il pour déposer et payer, et peut-on prolonger le délai ?
Règle : Retour dû 9 mois après la mort. Le Maine peut accorder un délai à payer (généralement par tranches d'un an ; les intérêts courent ; une garantie est possible) en vertu de l'article 4108. Les extensions de dépôt sont distinctes et ne prolongent pas le délai de paiement.
Point de pratique : Si vous utilisez le formulaire fédéral 4768, joignez-le à l'appui ; suivez la règle 603 pour les demandes écrites de prolongation de paiement.
Note de cas 5 - Lien automatique et décharge (biens immobiliers et corporels)
Données : 36 M.R.S. §4112 (privilège) et Rule Ch. 603 (privilèges et décharges) ; procédure de certificat de décharge du MRS.
La question en bref : Quand le privilège est-il attaché et comment le libérer pour transférer la propriété ?
Règle : Un privilège automatique s'attache au décès aux biens immobiliers et matériels du Maine ; les biens de survivance d'un conjoint peuvent être exclus. La mainlevée est donnée par l'enregistrement de la décharge du MRS, la vente à titre onéreux par le PR/le fiduciaire/le copropriétaire survivant, ou la déchéance au terme d'une période statutaire.
Point de pratique : Pour les clôtures, remplissez le formulaire 706ME (ou une déclaration MRS si aucune déclaration n'est requise) et demandez à ce que la Certificat de décharge; l'enregistrer auprès du bureau d'enregistrement des actes.
Références
- 36 M.R.S. §4102 - Définitions (y compris “Maine elective property”).
- 36 M.R.S. §4103 - Impôt sur la succession d'un résident.
- 36 M.R.S. §4104 - Impôt sur la succession d'un non-résident.
- 36 M.R.S. §4107 - Déclarations ; date d'échéance.
- 36 M.R.S. §4108 - Report de la date d'exigibilité de la taxe.
- 36 M.R.S. §4112 - Lien pour les taxes.
- MRS Rule Chapter 603 - Maine Estate Tax After 2012 (incl. QTIP/elective property ; liens & releases).
- Instructions 706ME (année en cours) - mécanismes du QTIP d'État, répartition, pièces jointes.
- Vue d'ensemble de l'impôt sur les successions (706ME) - formulaires, adresses, options de paiement.
- Certificat de décharge du droit de succession - procédure MRS et enregistrement au registre des actes.