Formulaires et échéances de l'impôt sur les successions à Washington DC
Dernière mise à jour : 7 Nov 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Impôt sur les successions dans le district de Columbia - Formulaires et échéances
Une page unique pour les déclarations de droits de succession dans le district de Columbia : qui doit déclarer, quels sont les formulaires nécessaires, les dates d'échéance et les prolongations, les paiements et les pénalités, et des listes de contrôle pratiques.
Qui doit déposer une demande ?
Formulaires de base & où les obtenir
Formulaires du district de Columbia
- D-76 - Déclaration d'impôt sur les successions du district de Columbia (déclaration standard).
- D-76EZ - Déclaration simplifiée de l'impôt sur les successions (si elle est éligible selon les critères OTR).
- FR-77 - Demande de prorogation du délai de dépôt de D-76/D-76EZ.
- MyTax.DC.gov - Portail électronique de dépôt et de paiement (déclarations, prorogations et paiements).
- Formulaire fédéral 712 - Déclaration d'assurance-vie (à joindre le cas échéant).
Références fédérales à joindre
- Formulaire 706 (ou 706-NA) et les formulaires 712.
- Évaluations, testament, fiducie, lettres d'administration, procuration et toute autre déclaration de droits de succession nationale ou étrangère (le cas échéant).
Voir les instructions de chaque formulaire du D.C. pour la liste complète des éléments suivants pièces jointes obligatoires.
Délais, prolongations et versements
| Objet | À l'échéance | Notes |
|---|---|---|
| D-76 / D-76EZ (successions imposables) | 10 mois après la date du décès | Déposer un dossier auprès de l'Office des impôts et des recettes du district de Columbia (D.C. Office of Tax and Revenue) via MyTax.DC.gov. La taxe est due à 10 mois même si vous prolongez le délai de dépôt. |
| Extension du délai de dépôt (FR-77) | Jusqu'à +6 mois au dossier | Demande avant la date d'échéance initiale de 10 mois (électroniquement via MyTax.DC.gov). Ne prolonge pas le délai de paiement à moins que l'OTR n'accorde un délai de paiement séparé. |
| Paiement de l'impôt sur les successions du district de Columbia | 10 mois après la date du décès | Les intérêts courent sur les taxes impayées à partir de la date d'échéance initiale. Limité paiement un allègement peut être accordé pour un motif raisonnable ; coordonner avec l'OTR. |
| Paiements échelonnés (article 6166 du code fédéral) référence | Avec les élections fédérales | Si le gouvernement fédéral IRC §6166 s'applique aux intérêts commerciaux étroitement détenus, se coordonner avec OTR pour l'impact proportionnel à D.C. ; joindre la documentation relative aux élections fédérales. |
Comment déposer et payer
Dépôt et envoi électronique
Déposer et payer par l'intermédiaire de MyTax.DC.gov. Si un envoi postal est nécessaire, suivez les dernières instructions D-76/D-76EZ pour obtenir les adresses correctes et les pièces justificatives à code-barres nécessaires.
Pénalités et intérêts (résumé)
- Intérêt : en général ~10% par an (composé quotidiennement) sur les taxes impayées à partir de la date d'échéance initiale jusqu'à leur paiement.
- Défaut de dépôt / de paiement : généralement jusqu'à 25% chacun ; des régularisations mensuelles peuvent s'appliquer (voir les orientations d'OTR pour les détails).
Voir les instructions OTR “Estate Tax” et les directives D-76/D-76EZ pour les taux précis et les exemples.
Listes de contrôle pratiques
Avant le dépôt
- Confirmer la résidence/le domicile et la liste D.C.-situs les actifs des non-résidents.
- Remplir les annexes fédérales (706/706-NA) et les évaluations.
- Décider de l'approche maritale/QTIP (pas de transférabilité du D.C. ; pas de choix QTIP séparé et limité à l'État).
- Modéliser les besoins en liquidités pour le 10 mois délai de paiement.
Lors de l'extension
- Fichier FR-77 à la date d'échéance des 10 mois pour obtenir jusqu'à six mois supplémentaires pour fichier.
- Effectuez les paiements de prolongation via MyTax.DC.gov et conservez les confirmations pour la déclaration finale.
FAQ
Quand les déclarations d'impôt sur les successions doivent-elles être déposées ?
Dix mois après la date du décès. Vous pouvez demander jusqu'à un prolongation de six mois du délai de dépôt avec FR-77, La taxe reste due à 10 mois, à moins qu'un délai de paiement ne soit expressément accordé.
Comment puis-je obtenir un délai supplémentaire pour déposer ma demande ?
Fichier FR-77 auprès de l'Office des impôts et des recettes avant la date d'échéance initiale (par l'intermédiaire de l'Office des impôts et des recettes). MyTax.DC.gov). Joindre les documents fédéraux Formulaire 4768 le cas échéant, et conserver la preuve de tout paiement de prorogation.
Dois-je produire une déclaration au D.C. si la succession est inférieure au seuil ?
En général, aucune déclaration n'est requise si aucun impôt sur les successions n'est dû au D.C. Tenir des registres ; l'OTR peut demander un soutien ou un dépôt dans des situations spécifiques (par exemple, des questions sur le domicile ou les actifs de la C.D.).
Comment payer l'impôt sur les successions dans le district de Columbia ?
Utilisation MyTax.DC.gov pour payer par voie électronique, ou suivez les instructions D-76/D-76EZ pour payer par courrier. Les intérêts courent sur les montants impayés après la date d'échéance initiale de 10 mois.