Guide des non-résidents pour l'impôt sur les successions à Washington DC
Dernière mise à jour : 7 Nov 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Droits de succession dans le district de Columbia - Guide des non-résidents
Pour les successions de défunts domiciliés à l'extérieur D.C. qui possèdent D.C.-situs actifs. Cette page explique qui doit déposer une déclaration, ce qui est imposable, comment limiter l'impôt aux actifs du D.C., les délais et les extensions, le paiement via MyTax.DC.gov, ainsi que des listes de contrôle pratiques.
Devez-vous déposer une demande en tant que non-résident ?
Qu'est-ce qui est considéré comme un bien de D.C.-situs ?
| Type d'actif | Taxé par D.C. ? | Notes |
|---|---|---|
| Biens immobiliers situés au D.C. | Oui | Résidences, appartements, terrains, propriétés commerciales. Les évaluations doivent refléter les conditions du marché local. |
| Biens meubles corporels conservés au D.C. | Oui | Bateaux, véhicules, équipements, œuvres d'art physiquement à D.C. |
| Actifs incorporels (actions, obligations, liquidités, courtage) | Généralement non | Généralement, le domicile du défunt en est la source, à moins que le bien n'ait un lien de parenté avec le domicile du défunt. business situs à D.C. |
| Intérêts dans une entité (parts de LLC/partenariat) | Généralement non | Traités comme des biens incorporels ; attention aux problèmes de look-through ou de business-situs si l'entité détient essentiellement des biens réels/tangibles du D.C. |
Comment le D.C. limite la taxe à la partie du D.C.
- Succession imposable au D.C. s'inspire du cadre fédéral mais n'inclut que les biens situés dans le D.C. pour un non-résident, moins les déductions applicables liées à ces biens.
- Annexes fédérales (formulaire 706 ou 706-NA) à l'appui des évaluations et des déductions ; joindre les pages correspondantes au formulaire D-76/D-76EZ selon les instructions.
- Répartition: Déduire les dépenses/réclamations conformément aux règles fédérales et aux instructions du D.C., en s'alignant sur la partie du D.C. si nécessaire.
En résumé : calculer avec précision la part de la C.D. ; exclure les actifs non C.D. dans le cas d'un défunt non résident.
Délais, prolongations et paiement
| Objet | Calendrier | Notes |
|---|---|---|
| D-76/D-76EZ dû (non-résident imposable) | 10 mois après la mort | Dossier avec OTR via MyTax.DC.gov. La taxe est due à 10 mois même si vous prolongez le délai de dépôt. |
| Extension du délai de dépôt (FR-77) | Jusqu'à +6 mois au dossier | Demande avant la date d'échéance initiale de 10 mois (électroniquement via MyTax.DC.gov). Ne prolonge pas le délai de paiement à moins que l'OTR n'accorde un délai de paiement séparé. |
| Paiement de la taxe | Avant la date d'échéance du 10ème mois | Payez par voie électronique via MyTax.DC.gov ou selon les instructions D-76/D-76EZ. Les intérêts courent sur les montants non payés après 10 mois. |
Formulaires de base (accent sur les non-résidents)
Formulaires du district de Columbia
- D-76 - Déclaration d'impôt sur les successions (déclaration standard ; à déposer auprès de l'OTR).
- D-76EZ - Déclaration simplifiée de l'impôt sur les successions (si elle est éligible selon les critères OTR).
- FR-77 - Prolongation du délai de dépôt de la demande D-76/D-76EZ (OTR).
- MyTax.DC.gov - Portail électronique de dépôt et de paiement (déclarations, prorogations et paiements).
- Formulaire fédéral 712 - Déclaration d'assurance-vie (à joindre le cas échéant).
Pièces jointes fédérales
- Formulaire 706 (ou 706-NA pour les étrangers non-résidents) et tout autre document de ce type. Formulaire 712.
- Actes notariés, évaluations et preuve de l'emplacement des biens dans le district de Columbia ; testament/fiducie, lettres d'autorité.
Suivez les instructions du D-76/D-76EZ pour obtenir la liste de contrôle complète des accessoires.
Exemples rapides
Exemple - Un appartement au Capitole pour les enfants
Le défunt non-résident possède un appartement dans le district de Columbia et des investissements en dehors de l'État. La déclaration D.C. ne comprend que l'appartement (et les déductions liées au D.C.) ; les comptes non D.C. sont exclus de l'assiette D.C.
Exemple - Œuvres d'art stockées à Washington pour le neveu
Une œuvre d'art conservée dans le district de Columbia est transmise à un neveu. L'œuvre est un bien corporel situé dans le D.C. et est incluse dans le calcul du D.C. même si le reste de la succession se trouve en dehors du D.C.
Liste de contrôle pour les non-résidents
Documents
- Acte de décès ; lettres de nomination (État du domicile et toute lettre annexe du D.C.).
- Liste des D.C.-situs avec des évaluations et des preuves de localisation.
- Annexes fédérales (706/706-NA), testaments/trusts, désignations de bénéficiaires.
Calculs et timing
- Calculer uniquement la partie D.C. sur D-76/D-76EZ; exclure les actifs non domiciliés en C.-B.
- Cibler les 10 mois date de paiement ; si nécessaire, déposer FR-77 d'étendre classement (le paiement reste dû sauf si une prolongation est accordée).
- Conservez les confirmations de MyTax.DC.gov pour tout paiement de prorogation et de soutien à la déclaration finale.
FAQ - Successions de non-résidents
Les non-résidents sont-ils imposés sur les comptes de courtage ?
En général, non. Les biens incorporels (par exemple, les courtages, les actions, les liquidités) d'un non-résident ne sont généralement pas considérés comme des biens de la C.D., à moins qu'ils n'acquièrent un droit de propriété sur les biens incorporels. business situs à D.C.
Dois-je déposer une demande si je n'ai pas de biens dans le district de Columbia ?
En général, non. Si le défunt n'avait pas d'actifs en franchise dans le district de Columbia, il n'est généralement pas nécessaire de remplir une déclaration d'impôt sur les successions dans le district de Columbia. Vérifiez soigneusement les titres et les emplacements.
Comment obtenir la preuve de la conclusion d'une vente ou d'un transfert ?
Pour les successions imposables, déposer et payer auprès de l'OTR ; suivre les étapes locales d'enregistrement. Conserver la documentation de MyTax.DC.gov pour satisfaire les institutions financières ou de recouvrement.
Que se passe-t-il si une déclaration fédérale de succession n'est pas requise ?
Vous pouvez toujours avoir besoin d'une déclaration D.C. pour les biens D.C. -situs. Utilisez les annexes fédérales comme support pro-forma et demandez une extension de dépôt en utilisant FR-77 à la date d'échéance initiale.