Planification de l'impôt sur les successions à Lucerne
Dernière mise à jour : 14 Nov 2025
Lucerne (Luzern) Impôt sur les successions et les donations - Guide de planification
Principales possibilités de planification pour les transferts impliquant le canton de Lucerne (LU) : tirer parti des exonérations, structurer les parts bénéficiaires, gérer les évaluations et les dettes, et coordonner les cantons et les frontières.
1) Exemptions d'utilisation et conception du bénéficiaire
Donner la priorité aux transferts exonérés
- Conjoint/partenaire enregistré et descendants en ligne directe sont couramment exemptés dans la pratique lucernoise.
- Attribuer les actifs de base aux héritiers exonérés lorsque cela est compatible avec les objectifs familiaux ; orienter les parts imposables vers des actifs de moindre valeur ou des dettes déductibles plus élevées.
Calendrier de fractionnement des legs et d'attribution
- Préparer un tableau de répartition par bénéficiaire en distinguant les parts exonérées des parts imposables avant le dépôt de la demande.
- Lorsqu'un parent non apparenté ou éloigné doit hériter, il est possible d'envisager un jumelage avec legs caritatifs pour réduire la masse imposable.
2) Calendrier : Dons et héritages
Dons entre vifs
- Utiliser les donations à vie pour transférer la valeur à un stade précoce ; veiller à ce qu'elles soient notariées si nécessaire et conserver les évaluations à la date de la donation.
- Pour les dons importants à des héritiers non exonérés, combiner avec reprise de la dette ou compensations caritatives.
Sensibilité au domicile et au calendrier
- Le changement de domicile peut modifier le canton compétent pour les biens mobiliers ; assurer la substance (résidence, enregistrement, centre de vie).
- Pour les transactions prévues (ventes, refinancements), alignez la séquence sur les fenêtres de dépôt et les dates d'évaluation.
3) Coordination des situations et des non-résidents
Immeubles à Lucerne
- Lucerne impose les biens immobiliers LU-situs même si le défunt/donateur est domicilié ailleurs.
- Les biens mobiliers (espèces, titres) suivent généralement le dernier domicile. crédit/relief le cas échéant.
Successions transfrontalières
- Pour les personnes domiciliées à l'étranger, il faut s'attendre à l'imposition des immeubles en LU et à l'imposition des successions à l'étranger sur les actifs mondiaux.
- Tenir à jour les avis d'imposition à l'étranger et les preuves de paiement pour étayer les demandes de crédits suisses.
4) Évaluation, lien avec la dette et documentation
Discipline en matière d'évaluation
- Obtenir des évaluations du marché à la date du décès (ou à la date de la donation) qui soient acceptables pour le canton/la Gemeinde.
- Pour les biens particuliers (entreprise, œuvres d'art uniques), commandez des expertises et conservez les documents de travail.
La dette réduit la base - le lier
- Documenter les hypothèques/liens liés aux immeubles de LU ; joindre les déclarations des prêteurs faisant référence aux numéros de parcelles.
- Répartir les frais administratifs et les frais de vente de manière appropriée ; conserver les factures et les justificatifs bancaires.
5) Structurer les idées
Usufruit et reste
- Octroi d'un usufruit à un conjoint/partenaire enregistré exonéré avec réserve à d'autres personnes pour réduire le transfert imposable à des héritiers non exonérés.
Legs et fondations de bienfaisance
- Les organisations d'intérêt public qui remplissent les conditions requises sont généralement exonérées ; les legs stratégiques peuvent réduire considérablement les parts imposables.
Liste de contrôle pour la planification pratique
- Liste des actifs de l'UGB (immeubles, biens meubles corporels normalement conservés dans l'UGB).
- Classer les bénéficiaires selon qu'ils sont exonérés ou non exonérés ; préparer le calendrier d'attribution.
- Recueillir les évaluations et relier les dettes à des actifs spécifiques.
- Décider du moment de la donation ou de l'héritage ; confirmer le domicile et les preuves.
- Rédiger ou mettre à jour les testaments/actes de donation en tenant compte de la structure souhaitée (usufruit, reliquats, œuvres de bienfaisance).
- Fixer les dates de dépôt et de paiement ; demander des prolongations avant les échéances.
- Envisager une décision préalable au dépôt pour les affaires complexes ou de grande valeur.
FAQ
Les concubins (non enregistrés) sont-ils exemptés à Lucerne ?
Non. L'exemption s'applique généralement les conjoints/partenaires enregistrés et descendants en ligne directe. Les partenaires cohabitants ne sont généralement pas exemptés.
Dois-je donner ou léguer un bien immobilier à Lucerne ?
Cela dépend de la classe du bénéficiaire, du lien avec la dette disponible et de la trajectoire de l'évaluation. Les donations permettent de fixer la valeur plus tôt ; les héritages peuvent être plus simples d'un point de vue procédural.
Que se passe-t-il si les évaluations sont retardées ?
Déposer dans les délais des chiffres provisoires et demander un délai supplémentaire ; présenter des évaluations complètes lorsqu'elles sont disponibles.
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