Cas de l'impôt sur les successions à Washington DC
Dernière mise à jour : 7 Nov 2025 -
Impôt sur les successions dans le district de Columbia - Notes de cas et commentaires de praticiens
L'impôt moderne sur les successions du district de Columbia est administré par l'Office of Tax and Revenue (OTR). Dans la pratique, les conseillers ancrent leurs positions dans les lois du D.C. et les directives de l'OTR, en s'appuyant largement sur la conformité fédérale (cadre du formulaire 706). Vous trouverez ci-dessous des notes sur les questions qui sont le plus souvent importantes dans les dépôts et les révisions.
Cadre et conformité fédérale (D.C. Estate Tax)
De quoi s'agit-il ?
L'État de Washington impose un impôt sur les successions pour les successions de résidents qui dépassent le montant de la tranche zéro de l'État de Washington et pour les successions de non-résidents qui possèdent des biens immobiliers ou des biens corporels situés dans l'État de Washington. L'assiette de l'impôt du district de Columbia part des concepts du formulaire fédéral 706 et applique ensuite des définitions et des seuils spécifiques au district de Columbia.
Exploitation / Règle
D.C. calcule un Domaine imposable au D.C. dérivé du cadre fédéral. La pratique actuelle utilise des tranches progressives avec un taux supérieur de 16% et un montant de 2025 de 0,5 % de $4,873,200. Le dépôt et le paiement sont généralement dus 10 mois après la mort.
Commentaire
Lorsque les citations sont rares, commencez par le texte du D.C. Code et les instructions de l'OTR pour D-76/D-76EZ et FR-77. Rapprocher les annexes fédérales (évaluation, déductions, marital/charitable) avec les dispositions spécifiques au D.C. et les pièces jointes de l'OTR e-file.
Situation des non-résidents et répartition (définitions de la situation dans le district de Columbia)
De quoi s'agit-il ?
Les non-résidents sont imposés sur les biens situés dans le district de Columbia. Les biens immobiliers sont imposés là où ils sont situés ; les biens meubles corporels là où ils sont conservés. La plupart des biens incorporels suivent le domicile, à moins qu'ils n'acquièrent un D.C. business situs.
Exploitation / Règle
L'impôt ne s'applique qu'à la partie du district de Columbia. Les déclarations reflètent les calendriers fédéraux et appliquent ensuite la logique de localisation/répartition de la C.D. pour limiter la responsabilité aux actifs de la C.D. Certaines formes d'entités intermédiaires peuvent être a regardé à travers le cas échéant.
Commentaire
Le titre de propriété, la possession et les preuves de localisation sont importants. Pour les objets d'art ou de grande valeur stockés ou exposés à Washington, documentez soigneusement l'historique de la localisation. Coordonner avec le Guide du non-résident pour des exemples et le déroulement des opérations de classement.
Déduction maritale, QTIP et transférabilité (Pratique)
De quoi s'agit-il ?
D.C. se conforme généralement aux concepts fédéraux de déduction maritale et de QTIP. Pas de transférabilité du D.C. existe ; il y a non le choix d'un QTIP séparé et limité à l'État.
Exploitation / Règle
Le traitement de la déduction maritale/du QTIP suit le choix fédéral et les annexes jointes au D-76. Lorsque la transférabilité fédérale serait autrement utilisée, la planification du district de Columbia s'appuie généralement sur des structures QTIP/abri de crédit.
Commentaire
Conserver les déclarations de choix du QTIP et la comptabilité de la fiducie avec le dépôt en D.C. Si vous effectuez des choix partiels de QTIP/Clayton au niveau fédéral, assurez-vous que le dossier de déclaration étaye clairement les résultats de la D.C.
Frais d'administration, demandes d'indemnisation et délais (Pratique)
De quoi s'agit-il ?
La déductibilité des frais administratifs et des demandes d'indemnisation dépend de l'évaluation justifiée, des approbations nécessaires et du moment du paiement/de l'allocation.
Exploitation / Règle
Le district de Columbia suit généralement l'échafaudage fédéral pour les dépenses et les demandes d'indemnisation. Le traitement des réclamations/frais par les tribunaux locaux et les preuves documentaires affectent la déductibilité dans la déclaration de revenus du district de Columbia.
Commentaire
Fixer à l'avance le calendrier des fenêtres des créanciers. Organiser les commandes, les factures et les preuves de paiement de manière à ce qu'elles puissent être examinées par l'OTR. Si une demande est refusée ou tardive, examiner l'impact sur la base D.C. et voir s'il est possible de la modifier.
Date d'évaluation et date d'évaluation alternative (pratique)
De quoi s'agit-il ?
La juste valeur marchande à la date d'évaluation est à la base des calculs fédéraux et du D.C., avec la possibilité d'envisager un autre moment d'évaluation conforme aux règles fédérales.
Exploitation / Règle
Le district de Columbia dépend de l'échafaudage fédéral en matière d'évaluation ; des évaluations solides des biens immobiliers et des biens tangibles de grande valeur du district de Columbia sont essentielles pour défendre l'assiette déclarée.
Commentaire
Engager des évaluateurs locaux qualifiés ; rapprocher les pièces jointes fédérales et celles du district de Columbia afin d'éviter les questions de non-concordance lors de l'examen de l'OTR.
Références
- D.C. Code - Estate Tax (Title 47, Taxation) - cadre légal de l'impôt sur les successions du district de Columbia.
- Bureau des impôts et des recettes du district de Columbia - Droits de succession (D-76/D-76EZ) et FR-77 ; MyTax.DC.gov e-file guidance.
- Formulaire 706 de l'IRS et instructions (référence fédérale) - évaluation, déductions, tableaux maritaux/QTIP.
- Droits de succession historiques (avant le 4/1/1987) - régime d'héritage ; non applicable aux décès modernes, mais parfois pertinent pour les documents d'archives.