Guide de l'impôt sur les successions à Zurich

Impôt sur les successions à Zurich - Aperçu

Dernière mise à jour : 26 Oct 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)

Impôt sur les successions à Zurich - Aperçu

Zurich prélève un impôt cantonal sur les successions administré par le Kantonales Steueramt Zürich (et, le cas échéant, par les bureaux fiscaux municipaux). Les déclarations sont généralement attendues dans les 6 mois suivant le décès ; des prolongations du délai de déclaration sont disponibles sur demande mais ne prolongent pas le délai de paiement une fois que l'impôt a été établi. Les successions de non-résidents ne sont imposées que sur les biens Zurich-situs (par exemple, les biens immobiliers/tangibles zurichois). StG ZH - ZGB règles de succession

Points essentiels Les exonérations par catégorie d'héritiers sont centrales : le conjoint/partenaire enregistré et les descendants directs sont généralement exonérés ; les autres catégories d'héritiers peuvent être imposées aux taux cantonaux/municipaux. Pour les non-résidents, seuls les actifs de Zurich-situs entrent dans le champ d'application. Les évaluations précisent une date limite de paiement (généralement ~30 jours) ; les intérêts de retard s'appliquent après cette date.

Faits marquants

Qui doit déposer une demande ?

Résidents : Déposez une déclaration d’impôt sur la succession lorsqu’un impôt peut être dû ou afin de documenter les exonérations et/ou les évaluations.
Non-résidents : Une déclaration est requise lorsque la succession comprend des biens situés dans le canton de Zurich, tels que des biens immobiliers ou des biens corporels, générant un impôt zurichois.
Signataire : Le représentant personnel ou les héritiers conjointement ; un représentant local peut assister.

Délais

Déclaration : En principe à déposer dans un délai de 6 mois après le décès.
Prolongation du délai de dépôt : Accordée sur demande écrite ; ne prolonge pas le délai de paiement des montants taxés.
Paiement : Exigible à la date indiquée sur la décision de taxation (souvent env. 30 jours) ; des intérêts s’appliquent ensuite.

Calcul

Démarche : Commencez par l’inventaire de la succession et la dévolution successorale selon le CC ; appliquez ensuite les exonérations/taux zurichois selon la catégorie d’héritiers.
Non-résidents : Limitez l’assiette imposable aux biens situés dans le canton de Zurich et aux déductions correspondantes.
La documentation permet d'obtenir des résultats : évaluations, preuves des relations, factures/engagements.

Résidents et non-résidents - Zurich-situs focus

Catégorie	Ce qui est inclus	Notes
Résidents	La succession est déclarée selon la compétence zurichoise ; des exemptions s'appliquent par catégorie d'héritiers. Les actifs étrangers peuvent faire l'objet d'une divulgation/coordination.	Le régime matrimonial et les instruments de succession (testament/Erbvertrag) influencent la répartition et les allégements.
Non-résidents	Zurich-situs les biens immobiliers et les biens corporels se trouvant physiquement dans le canton.	La plupart des immobilisations incorporelles des non-résidents sont hors du champ d'application, à moins qu'ils ne soient liés à un site d'exploitation zurichois. Conservez les preuves de localisation/titre.

Formulaires de base et lieux de dépôt

Administration fiscale de Zurich

Nachlasssteuererklärung (déclaration d'impôt sur les successions) - délivrée par le canton/la commune.
Erbenverzeichnis - liste des héritiers/bénéficiaires et des liens de parenté.
Pièces jointes relatives à l'évaluation - évaluations immobilières, relevés bancaires/de portefeuille à la date du décès.
Correspondance/demandes de prolongation - à adresser au bureau compétent mentionné dans l'avis.

Portail primaire : Office cantonal d'émission de Zürich

Pièces jointes typiques

Acte de décès ; extrait du registre des familles ; testament/Erbvertrag ; lettres de nomination.
Actes de propriété, extraits du registre foncier, évaluations de biens zurichois ; actes de vente de biens matériels.
Factures et preuves de paiement pour les dépenses déductibles ; déclarations de responsabilité (prêts/hypothèques).
Preuves de liens de parenté pour demander des exemptions (par exemple, descendants directs).

Points forts de la planification

Couples mariés et partenaires

Utilisation classes exemptées (conjoint/partenaire enregistré ; généralement les descendants directs) pour réduire l'exposition.
Aligner régime matrimonial, will/Erbvertrag, et les désignations de bénéficiaires avec les objectifs.

Non-résidents et biens immobiliers

Ne modéliser que le Zurich-situs et les dettes y afférentes pour les non-résidents.
Obtenez des évaluations à temps ; prévoyez des liquidités pour la date d'échéance de l'évaluation (souvent ~30 jours).

FAQ

Les descendants directs sont-ils imposés à Zurich ?

Généralement exempté. La divulgation et l'évaluation peuvent toujours être exigées pour documenter l'exemption.

Dois-je déposer une demande s'il n'y a pas de propriété ni de résidence à Zurich ?

En général non. Si ni le défunt ni la succession n'ont d'actifs ou de domicile en Suisse, il n'est généralement pas nécessaire de déposer une déclaration de succession en Suisse.

Pages connexes : Formulaires et délais - Guide du non-résident - Planification - Cas - Calculatrice

Références

Steuergesetz des Kantons Zürich (StG ZH) et ordonnances d'application (champ d'application de l'impôt sur les successions, exonérations, taux).
Kantonales Steueramt Zürich - conseils et formulaires (recherche : Nachlasssteuer, Erbschaftssteuer).
Code civil suisse (CCS) - règles de succession (héritiers, parts sociales, legs).
Base de données du Tribunal fédéral suisse (BGer) - décisions fiscales/civiles concernant les questions de succession à Zurich.