Guide de l'impôt sur les successions au Tessin
Dernière mise à jour : 26 Oct 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Impôt sur les successions au Tessin - Aperçu
Le Tessin perçoit une taxe cantonale droits de succession administré par la Division des contributions. Les rendements sont généralement attendus dans les 6 mois après le décès ; extension à fichier sont disponibles sur demande écrite et ne pas prolonger le délai de payer. Les successions des non-résidents sont imposées par le biais d'un Ticino-situs qui limite la responsabilité aux biens immobiliers et matériels situés dans le canton. Divisione delle contribuzioni - Règles de succession du ZGB
Faits marquants
Qui doit déposer une demande ?
- Les résidents : La succession/les héritiers déposent une déclaration de réussite lorsque la taxe peut être due ou pour documenter les exemptions/évaluations.
- Non-résidents : Fichier si Ticino-situs des biens immobiliers ou corporels sont transférés et une taxe peut être prélevée après les exonérations.
- Signataire : Les héritiers collectivement ou un représentant désigné (POA acceptable selon la pratique).
Délais
- Retourner : En général, dans les 6 mois de la mort.
- Extension du dossier : Accordé le demande écrite; fait pas prolonger le paiement une fois qu'il a été évalué.
- Paiement : Au plus tard à la date indiquée sur le avis d'évaluation (souvent ~30 jours) ; intérêts par la suite.
Calcul
- Partir de la qualité d'héritier du ZGB et de l'inventaire successoral ; appliquer le Tessin exonérations/taux par la classe d'héritiers.
- Non-résidents : Limiter la base à Ticino-situs les actifs et les dettes/dépenses y afférentes.
- Les évaluations et les preuves de relation déterminent le résultat de l'évaluation.
Résidents et non-résidents - situation et champ d'application
| Catégorie | Ce qui est inclus | Notes |
|---|---|---|
| Résidents | Succession déclarée dans le cadre de la compétence tessinoise ; les exemptions par catégorie d'héritiers déterminent l'assujettissement à l'impôt. | Le régime matrimonial, le testament/contrat et les usufruits peuvent influer sur l'attribution et les allègements. |
| Non-résidents | Ticino-situs les biens immobiliers et les biens corporels physiquement situés dans le canton ; la plupart immobilisations incorporelles exclues, à moins qu'elles ne soient liées à un siège d'entreprise tessinois. | Documenter l'emplacement des actifs, les titres et toute attribution de dette à la propriété du Tessin. |
Formulaires de base et lieux de dépôt
Division des contributions
- Déclaration de réussite (déclaration de succession).
- Elenco degli eredi (liste des héritiers/bénéficiaires).
- Demande de prorogation (écrite), certificat de décharge fiscale (attestato di regolarità fiscale).
Portail : ti.ch - Divisione delle contribuzioni
Pièces jointes typiques
- Acte de décès ; extrait du livret de famille ; testament/contrat de succession ; lettres de nomination.
- Estimations, extraits du cadastre et déclarations à la date du décès.
- Factures/preuves pour les dépenses déductibles ; preuves de relation pour les exemptions.
Points forts de la planification
Couples mariés et partenaires
- L'effet de levier classes exemptées (conjoint/partenaire enregistré ; souvent descendants directs).
- Aligner le régime matrimonial, le testament/contrat et les désignations de bénéficiaires.
Non-résidents et biens immobiliers
- Ne modéliser que le Ticino-situs et les passifs y afférents.
- Obtenez des évaluations à temps ; prévoyez des liquidités pour la date d'échéance de l'évaluation.
FAQ
Les descendants directs sont-ils imposés au Tessin ?
Ils bénéficient souvent de exonération/relief. La divulgation et l'évaluation peuvent toujours être exigées pour documenter l'exemption.
Dois-je déposer une demande s'il n'y a pas de lien avec le Tessin ?
En général non. Si ni le défunt ni la succession n'ont de biens ou de domicile tessinois, il n'est généralement pas nécessaire de déposer une déclaration de succession tessinoise.
Références
- Divisione delle contribuzioni (Cantone Ticino) - conseils et formulaires (successioni, esenzioni, valutazioni).
- Legislazione cantonale Ticino - dispositions relatives aux successions/donations ; ordonnances et circulaires d'application.
- Code civil suisse (CCS) - succession (héritiers, parts sociales, legs, usufruits).
- Base de données du Tribunal fédéral suisse - décisions en matière de succession/évaluation et pratique au Tessin.