Droits de succession dans l'État de New York

New York Estate Tax Guide Guide de l'impôt sur les successions dans l'État de New York

Guide de l'impôt sur les successions dans l'État de New York

Dernière mise à jour : 23 Oct 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)

Droits de succession dans l'État de New York - Vue d'ensemble

Cette page présente les éléments de l'impôt sur les successions dans l'État de New York. Article 26 de la loi fiscale: Conditions d'application pour les résidents et les non-résidents, Montant de base de l'exclusion (BEA) 2025 von $7,160,000 et la Cliff-Mechanik, Gift-Addback, Fristen, Kernformulare (ET-706, ET-133, ET-117) ainsi que des informations sur la planification, le guide des non-résidents, les cas et nos recettes.

En un coup d'œil. L'État de New York commence par l'évaluation de la solvabilité à l'aide du concept fédéral (formulaire 706) et lègue ensuite des règles spécifiques à l'État : BEA (jährlich angepasst), ggf. Cadeau-Addback (3-Jahres-Zeitraum je Todesjahr), keine Portabilité étatique, option de QTIP à NY uniquement et la Falaise um die BEA. Rückgabe & Zahlung sind 9 Monate nach dem Tod fällig ; Frist-/Zahlungsaufschub via ET-133 (Payment nur bei contrainte excessive möglich). ET-117 (Release of Lien) ist für Immobilien/Co-ops häufig nötig. NY Tax Law Art. 26

Faits marquants

Qui est responsable de la sécurité ?

  • Les résidents : Weltweiter Nachlass mit NY-Anpassungen/BEA.
  • Non-résidents : nur NY-situs Immobilien & Tangibles ; Intangibles i. d. R. am Domizil verortet (Ausnahmen : Business-Situs).
  • Cadeaux : Je nach Todesjahr 3-Jahres-Addback für bestimmte steuerpflichtige Schenkungen.

BEA & Cliff

  • BEA 2025 : $7,160,000.
  • Cliff (100-105%) : L'interprétation de la BEA ne doit pas être trop importante pour permettre à l'exclusion de s'appliquer totalement ou complètement.
  • Planung : Conception caritative/mariale, clauses de non-responsabilité, calendrier.

Fonctions

  • ET-706 + Zahlung : 9 Monate nach Todesdatum.
  • Classement-Extension : via ET-133 (typiquement jusqu'à 6 mois).
  • Paiement-Extension : via ET-133 bei contrainte excessive (bis zu 4 Jahre ; Zinsen laufen).

Résidents et non-résidents

Résidents (domiciliés à New York)

  • Règles fédérales (formulaire 706) comme point de départ ; utiliser les règles propres à la ville de New York (BEA, Addback, Cliff).
  • QTIP/Marital i. d. R. bundeskonform-Wahl/Statements sauber dokumentieren.
  • Portabilité : keine NY-Portability ; nur fédéral.

Non-résidents (uniquement NY-situs)

  • Bemessungsgrundlage auf NY-Immobilien/Tangibles beschränkt ; Abzüge konsistent zuordnen.
  • Coopératives : Les antécédents sont fondamentalement des biens incorporels, mais ET-117 pour l'enregistrement des données.
  • Détails et explications : Guide du non-résident.

Formulaires de base

New York (DTF)

  • ET-706 - Déclaration d'impôt sur les successions (+ instructions).
  • ET-133 - Délai de dépôt et/ou de paiement (bei Bedarf Tentative de paiement).
  • ET-117 - Libération du droit de gage (Immobilie / Co-op).

Dernières versions et adresses : Site du formulaire DTF. Pour les paiements par carte de crédit, voir les services en ligne. Online Services nutzen.

Bundesanhänge

  • Formulaire 706 (bzw. 706-NA) relevant Seiten/Schedules, Formulaire 712.
  • Évaluations, actes/coop-Dokumente, testaments/fiducies, lettres d'autorité.
  • Kein Bundes-Filing ? Cohérence pro-forma Les horaires sont modifiés.

BEA, Gift-Addback & Cliff

Points de repère techniques

  • Gift-Addback (3 Jahre ; jahresabhängige Regeln/Ausnahmen) früh klären.
  • Cliff testen (100-105% BEA). De petites prestations de bienfaisance peuvent être exclues.
  • NY-only QTIP erwägen, wenn kein Bundes-706 nötig, um Deferral zu erreichen.

Outillage

Nutz unseren Calculateur NY pour une première catégorie de taille (sensible à BEA/Cliff). Les tableaux/aléas de l'ET-706 sont destinés à la mise en œuvre.

Zur Planning-Seite

Délais et prolongations (résumé)

ObjetÀ l'échéanceOùNotes
ET-706 (Retour) 9 mois après la mort NY DTF Le calcul se fait de la même manière pour la période de 9 mois ; le calcul se fait à partir de maintenant.
Extension du dossier typisch bis +6 mois ET-133 Nur Einreichung-keine automatische Zahlungsfristverlängerung.
Délai de paiement bis zu 4 ans (difficultés) ET-133 Contrainte excessive erforderlich ; Zinsen laufen.
Libération du privilège nach Filing/Payment ET-117 Pour les transferts/entrepôts des immeubles/coopératives de New York.

Flux de travail de l'archivage

  1. Domicile klären ; Résident vs. non-résident.
  2. Vermögensinventur ; NY-situs expliquée et expliquée ; les résultats ont été ajoutés.
  3. Bundes-Schedules (706/706-NA, 712) & Addback-Historie (709) zusammentragen.
  4. BEA/Cliff avec les Calculatrice testen ; Liquidität planen.
  5. ET-706 erstellen ; falls nötig ET-133 bis Monat 9 einreichen.
  6. ET-117 à l'avenir, si des modifications ou des fermetures sont nécessaires.
Plus de ressources : Formulaires et délais - Guide du non-résident - Planification - Cas - Calculatrice

FAQ

Chapeau New York Portability ?

Non. Il n'y a pas de portabilité nationale. La portabilité fédérale est une élections fédérales.

Puis-je choisir un NY-QTIP, sans utiliser le formulaire 706 du Bundes-Form ?

Souvent ja. NY erlaubt QTIP à NY uniquement auf ET-706 ; Election-Statement & QTIP-konforme Trustbedingungen sind nötig.

Références

  1. NY Tax Law Article 26 - Cadre, BEA, gift addback, cliff, nonresident situs.
  2. NY Dept. of Taxation & Finance - ET-706 (estate) instructions ; ET-133 (extension to file/pay) ; ET-117 (release of lien).
  3. 20 NYCRR (règlement relatif à l'impôt sur les successions) - choix, déductions, répartition, procédures.
  4. Formulaire 706/706-NA de l'IRS et instructions - base fédérale, évaluation, références maritales/QTIP, §6166.