Guide de l'impôt sur les successions à Washington DC
Dernière mise à jour : 7 Nov 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Impôt sur les successions dans le district de Columbia - Vue d'ensemble
Vue d'ensemble de l'impôt sur les successions à Washington, D.C. : fourchettes actuelles d'exonération et de taux, critères de dépôt pour les résidents et les non-résidents, dates d'échéance et prorogations, formulaires et dépôt électronique, ainsi que des conseils de planification.
Faits marquants
Qui est assujetti à l'impôt et qui doit déposer une déclaration ?
Résidents (domiciliés au D.C.)
- L'impôt sur les successions du D.C. s'applique aux dans le monde entier la succession brute (avec des déductions/crédits de type fédéral) lorsqu'elle est supérieure au montant de la tranche zéro du district de Columbia.
- Dossiers des représentants personnels D-76 ou D-76EZ et s'acquitte de toute taxe due.
Non-résidents
- Taxes sur le D.C. D.C.-situs les biens immobiliers et les biens meubles corporels. Les biens incorporels des non-résidents (par exemple, les titres négociables) ne sont généralement pas considérés comme des D.C.-situs.
- Fichier D-76 si l'impôt sur les successions du district de Columbia est dû.
Seuils et taux (2025)
La calculatrice D.C. de ce hub reflète les parenthèses utilisées dans le document officiel de l'Union européenne. D-76 feuilles de calcul. En guise de guide rapide :
| Tranche de succession imposable (environ) | Taux marginal | Notes |
|---|---|---|
| Au-dessus de la tranche zéro jusqu'à ~$5M | ~11.2% | Le taux effectif augmente à partir de 0% au fur et à mesure de la mise en place des supports. |
| ~$5M à ~$10M | 12% - 15.2% | Bandes multiples selon la fiche de travail D-76. |
| $10M et plus | 16% | Taux marginal supérieur. |
Pour une responsabilité exacte, utiliser le Calculateur de courant continu ou la feuille de calcul D-76.
Délais, prolongations et pénalités
| Objet | À l'échéance | Notes |
|---|---|---|
| D-76 / D-76EZ | 10 mois après la date du décès | Déposer et payer via MyTax.DC.gov. Joindre les documents fédéraux Formulaire 706 (s'il a été déposé) et les documents requis. |
| Extension du dossier (FR-77) | Jusqu'à +6 mois au dossier | Demande par voie électronique avant la date d'échéance initiale. N'est pas prolongent généralement le délai de paiement. |
| Intérêt | À partir de la date d'échéance initiale | En général 10% par an, Le montant de l'impôt sur les successions est majoré de 10 %, composé quotidiennement, sur l'impôt impayé (règle spéciale en cas d'extension du délai de dépôt de la demande d'impôt fédéral sur les successions). |
| Sanctions | Après la date d'échéance | Défaut de déclaration/paiement : généralement 5% par mois ou une fraction de celle-ci, jusqu'à 25% (voir détails dans les orientations du D.C.). |
Comment déposer un dossier
Dépôt électronique et pièces jointes
Déposer les déclarations, les paiements et les prorogations par l'intermédiaire de MyTax.DC.gov. Les pièces jointes habituelles sont les suivantes : Lettres d'administration, POA (le cas échéant), testament/fiducie, évaluations, certificat de décès, et un dossier complet. Formulaire 706 (y compris les annexes A à O) s'il est déposé au niveau fédéral.
Déduction maritale, transférabilité et QTIP
- Portabilité : D.C. fait pas offrir la transférabilité de l'exemption de la C.D. non utilisée par un conjoint prédécédé.
- QTIP : Pas de choix QTIP séparé pour l'État ; suit généralement le choix QTIP fédéral et les annexes jointes à la déclaration.
Listes de contrôle pratiques
Avant le dépôt
- Confirmer domicile et la liste D.C.-situs les actifs des défunts non résidents.
- Réunir les évaluations et remplir les annexes fédérales (706).
- Modèle de liquidité pour le 10 mois délai de paiement.
- Revoir la structure matrimoniale/QTIP sachant que le D.C. n'a pas de transférabilité et que le QTIP d'un État distinct n'existe pas.
Lors de l'extension
- Fichier électronique FR-77 à la date d'échéance initiale du D-76 pour obtenir jusqu'à six mois supplémentaires pour fichier.
- Effectuez les paiements de prolongation via MyTax.DC.gov et suivez-les jusqu'à la déclaration finale.
Ressources officielles
District de Columbia (OTR)
Travailler avec nous
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FAQ
Quel est le montant de l'exonération de l'impôt sur les successions du district de Columbia pour 2025 ?
$4,873,200 pour les décès en 2025. Le montant de la tranche zéro est indexé ; voir notre hub pour les seuils de l'année précédente.
Quand les déclarations d'impôt sur les successions doivent-elles être déposées ?
En général 10 mois après la date du décès. Vous pouvez demander une Prolongation de 6 mois du délai de dépôt via FR-77, mais des intérêts/pénalités peuvent être appliqués en cas de retard. paiement.
Le D.C. offre-t-il la portabilité ou un choix de QTIP limité à l'État ?
Pas de transférabilité dans le district de Columbia. Le district de Columbia ne reconnaît pas le choix d'un QTIP distinct au niveau de l'État ; la déduction maritale suit généralement le choix du QTIP au niveau fédéral et les pièces jointes.
Le district de Columbia a-t-il un impôt sur les successions ?
Pas pour les décès récents. Les déclarations de droits de succession ne s'appliquent qu'aux décès survenus avant le 1er avril 1987 (régime historique).