Guide de l'impôt sur les successions à Hawaï
Dernière mise à jour : 9 novembre 2025
Droits de succession et d'homologation à Hawaï - Guide complet
Ce que les exécuteurs testamentaires et les familles doivent savoir sur l'homologation à Hawaii et la Impôt sur les successions à Hawaï (HRS ch. 236E) : qui dépose la demande, qu'est-ce qui est imposé, la situation du non-résident, le formulaire M-6, les délais et les prolongations, les choix (conjugal/QTIP, caritatif), l'évaluation et la planification - plus une calculatrice, des notes de cas et un guide du non-résident.
Les bases de l'homologation à Hawaï
Tribunaux et successions
L'homologation est gérée par les tribunaux de l'État d'Hawaï. S'il n'y a pas de testament, la distribution suit les lois hawaïennes sur l'intestat. Les successions accessoires sont courantes lorsque des non-résidents possèdent des biens immobiliers à Hawaï.
Étapes typiques d'une homologation
Ouverture de la succession → désignation du représentant personnel → avis → inventaire et évaluation → paiement des dettes/dépenses/impôts → comptabilité → distribution et clôture.
Droits de succession à Hawaii - En un coup d'œil
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Pages officielles, formulaires et lieux de dépôt
- Département de la fiscalité d'Hawaï - Formulaires de droits de succession et de transfert (M-6, M-6GS, M-68, M-6A, VP-2, instructions).
- Statut : Statuts révisés d'Hawaï - Chapitre 236E (PDF).
- Fédéral : Formulaire IRS 706 & instructions - Page IRS.
Hawaii Situs vs. Non-Situs (pour les non-résidents)
| Type d'actif | Traitement à Hawaï | Notes |
|---|---|---|
| Biens immobiliers à Hawaï | Inclus | Déclarer la juste valeur marchande ; des évaluations locales sont recommandées. |
| Biens meubles corporels conservés en HI | Inclus | Bateaux, véhicules, équipements, œuvres d'art physiquement en HI. |
| Immobilisations incorporelles (stock, banque/courtage) | Généralement exclu | Exclus pour les non-résidents, sauf si un business situs existe dans HI. |
| Intérêts de l'entité (LLC/partenariat) | Généralement exclu | Traités comme des biens incorporels ; éviter les faits de nature commerciale de HI. |
Si vous êtes un non-résident et que vous possédez des biens à Hawaï, reportez-vous à la rubrique Guide du non-résident pour des exemples et une liste de contrôle pour le classement.
Mécanismes et délais de dépôt
- Quand déposer le dossier : M-6 à l'intérieur de 9 mois à compter de la date du décès.
- Extension du dossier : jusqu'à 6 mois (approbation IRS 4768 ou Hawaii M-68 si pas de déclaration fédérale). Les paiements restent dus à 9 mois.
- Comment payer : Hawaii Tax Online ou par chèque à l'ordre de VP-2 inscrire l'extension/les paiements estimés sur la déclaration.
- Demande d'autorisation : Utilisation M-6A pour obtenir une “décharge” du ministère, souvent exigée par les institutions financières et de crédit foncier.
Idées de planification pour réduire l'impôt sur les successions à Hawaï
- Planification matrimoniale et caritative. Aligner les choix fédéraux (QTIP/charitable) avec les déclarations à Hawaï pour différer ou réduire l'impôt.
- Situs des non-résidents. Limiter les biens situés à Hawaï pour les non-résidents ; éviter le situs commercial pour les biens incorporels.
- Évaluation et déductions. Utiliser des évaluations locales solides ; conserver les décisions de justice/factures pour justifier les déductions.
- Liquidité et §6166. Coordonner les liquidités pour le paiement des 9 mois ; si l'article 6166 fédéral s'applique, s'attendre à une coordination proportionnelle pour les intérêts commerciaux de HI-situs.
Pour une mise en œuvre étape par étape, voir le site dédié à la mise en œuvre de la loi sur la protection de l'environnement. Planification de l'impôt sur les successions à Hawaï page ou réserver un consultation de planification à tarif fixe.
Outils et sous-pages
Calculatrice
Estimation de l'impôt sur les successions à Hawaï pour les résidents et les non-résidents ; modélisation des élections et du calendrier.
Formulaires et délais
Tous les formulaires (M-6/M-68/M-6A/M-6GS) avec les dates d'échéance, les prorogations, les paiements et les pénalités.
Guide du non-résident
Qui doit déposer une demande, qu'est-ce que le statut d'Hawaï, les concepts de répartition, des exemples et des listes de contrôle.
Notes de cas
Autorités - Premiers résumés sur la conformité, l'emplacement, les élections, l'évaluation et le calendrier.
Planification
Stratégies visant à réduire l'exposition, à répartir la charge et à financer les paiements - listes de contrôle et projets.
FAQ
Hawaï a-t-il un impôt sur les successions ?
Hawaii dispose d'un impôt sur les successions de l'état (payé par la succession). Il suit les concepts fédéraux avec des règles de dépôt spécifiques à Hawaï.
Quand le formulaire M-6 d'Hawaï doit-il être présenté ?
Neuf mois après la date du décès. Un délai supplémentaire de six mois est prévu pour fichier (pas le délai de paiement) en utilisant le formulaire 4768 d'approbation de l'IRS ou le formulaire M-68 d'Hawaï.
Comment les non-résidents sont-ils imposés ?
Uniquement sur Hawaii-situs les biens immobiliers et corporels. La plupart des biens incorporels des non-résidents sont exclus, à moins qu'une société hawaïenne n'en fasse la demande. business situs existent.
Quels formulaires dois-je utiliser ?
M-6 (déclaration de succession), M-68 (extension si pas de 706 fédéral), M-6A (Libération), et M-6GS si la TPS d'Hawaï s'applique ; utiliser VP-2 pour effectuer un versement par chèque.
Besoin d'aide pour le classement ou la planification ?
Nous vous aidons à coordonner les successions à Hawaï, les déclarations M-6 des résidents et des non-résidents, les choix QTIP/caritatifs, la documentation d'évaluation et la planification des liquidités §6166.