Guide de l'impôt sur les successions dans le Maine

Q: Le Maine a-t-il un impôt sur les successions ?

Non. Le Maine prélève un impôt sur les successions (payé par la succession), et non un impôt sur les héritages.

Q: Quels sont l'exclusion et les taux de l'impôt sur les successions dans le Maine pour 2025 ?

Exclusion de $7 000 000 ; les bandes 8%/10%/12% s'appliquent à la partie supérieure à l'exclusion.

Q: Quand la déclaration doit-elle être faite et puis-je la prolonger ?

La déclaration doit être déposée 9 mois après le décès. La prorogation du délai de production est distincte du délai de paiement ; les prorogations de paiement peuvent faire courir des intérêts et nécessiter une garantie.

Q: Comment lever le privilège de l'impôt sur les successions en vue d'une clôture ?

Remplir le formulaire 706ME (ou 700-SOV s'il n'y a pas de retour) et demander un certificat de décharge au MRS ; l'enregistrer au registre des actes.

Maine Estate Tax Guide (2025) - Règles, exclusion, répartition, formulaires et échéances

Dernière mise à jour : 11 Nov 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)

Maine Estate Tax & Probate - Guide complet

Ce que les exécuteurs testamentaires et les familles doivent savoir sur les droits d'homologation et de succession dans le Maine : qui est taxé, ce qui est taxé, 2025 $7,000,000 l'exclusion avec 8%/10%/12% bandes, répartition des non-résidents, règles de situation (y compris le "pass-through look-through"), formulaires, délais, mainlevée des privilèges et planification. Voir les pages officielles du MRS et les statuts en lien.

Obtenir de l'aide : Maine Estate Tax Service (tarif fixe)

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Petit guide (officiel) : Maine Revenue Services - (Services fiscaux du Maine) Droits de succession (706ME) (tableau des exclusions et des taux ; centre de formulaires). Voir aussi Règle Chapitre 603 (27 avril 2024) pour le dépôt de documents mécaniques, de mainlevées de privilèges et de déclarations. :contentReference[oaicite:0]{index=0}

Pourquoi cela est-il important ?. L'impôt sur les successions du Maine s'applique aux successions des résidents et aux non-résidents pour les biens immobiliers et corporels situés dans le Maine. L'exclusion de 2025 est de $7,000,000 avec les bandes 8%/10%/12% ; confirmer les tableaux actuels sur la page MRS chaque année. :contentReference[oaicite:1]{index=1}

Les bases de l'héritage et de l'homologation dans le Maine

Tribunaux des successions et de l'homologation

Les affaires d'homologation sont traitées par les tribunaux d'homologation des comtés du Maine. En l'absence de testament, la distribution suit les règles de l'intestat dans le Maine ; les exécuteurs testamentaires doivent se coordonner dès le début pour les évaluations et le dépôt de la demande 706ME.

Comment fonctionne l'homologation dans le Maine

Étapes typiques : requête et désignation d'un représentant personnel, notification aux parties intéressées/créanciers, inventaire, paiement des dettes et des impôts, comptes intermédiaires/finaux, décret de distribution, clôture de la succession. Le Maine propose des options simplifiées pour les petites successions.

L'impôt sur les successions dans le Maine - En bref

Qui est taxé ?

Le Maine impose à l'État domaine sur les successions des défunts qui étaient résidents du Maine, et sur les non-résidents dans la mesure des biens réels et tangibles du Maine (via la répartition). Voir 36 M.R.S. §§ 4103-4104. :contentReference[oaicite:2]{index=2}

Base fiscale

Le “Maine taxable estate” s'appuie sur le cadre fédéral avec des ajustements pour le Maine (par exemple, le QTIP/la propriété élective uniquement pour le Maine ; les ajouts de donations à court terme selon les instructions). :contentReference[oaicite:3]{index=3}

Exclusion et bandes (2025)

$7,000,000 exclusion ; imposition de l'excédent à 8% ($3M suivant), puis 10% ($3M suivant), puis 12% au-dessus de cet état exprime ces bandes par rapport à l'exclusion. :contentReference[oaicite:4]{index=4}

Répartition des non-résidents

L'impôt calculé est multiplié par une fraction : Maine-situs biens immobiliers et corporels sur le patrimoine brut fédéral ajusté. :contentReference[oaicite:5]{index=5}

Règles de situation

Les biens immobiliers sont situés à l'endroit où ils se trouvent ; les biens corporels à l'endroit où ils sont physiquement conservés. Les biens incorporels sont généralement en dehors de l'assiette du Maine pour les non-résidents.mais les “enveloppes” des entités intermédiaires peuvent être examinées si elles n'exercent pas d'activité commerciale active. :contentReference[oaicite:6]{index=6}

Date d'échéance

Déclaration de l'impôt sur les successions dans le Maine 9 mois après la mort ; le temps de fichier et le temps de payer sont distincts ; des intérêts peuvent s'accumuler sur les taxes impayées. :contentReference[oaicite:7]{index=7}

Qui doit déposer une demande ?

Le représentant personnel dépose Formulaire 706ME lorsque l'impôt du Maine est dû ou pour effectuer des choix spécifiques au Maine ; si aucune déclaration n'est requise mais que des biens immobiliers ou corporels se trouvent dans le Maine, utiliser Formulaire 700-SOV avec une demande de mainlevée de privilège. :contentReference[oaicite:8]{index=8}

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Pages officielles, formulaires et lieux de dépôt

Maine Revenue Services - (Services fiscaux du Maine) Droits de succession (706ME) (exclusion/taux, dépôt, adresses). :contentReference[oaicite:9]{index=9}
Formulaires (2025) : 706ME & 700-SOV page (retour, déclaration de valeur pour l'apurement du privilège). :contentReference[oaicite:10]{index=10}
Statuts : Droits de succession dans le Maine - § 4103 (résident), § 4104 (non-résident), § 4112 (privilège). :contentReference[oaicite:11]{index=11}
Règles : Règle chapitre 603 (27 avril 2024) - les exigences en matière de dépôt, les déclarations et les mainlevées de privilèges. :contentReference[oaicite:12]{index=12}
FAQ : MRS FAQ sur les droits de succession (historique des montants d'exclusion ; questions-réponses sur les privilèges). :contentReference[oaicite:13]{index=13}

Propriété située dans le Maine et propriété non située dans le Maine (pour les non-résidents)

Type d'actif	Traitement dans le Maine	Référence
Biens immobiliers dans le Maine	Inclus dans le numérateur de l'impôt sur les successions et de l'impôt sur la répartition dans le Maine	36 M.R.S. § 4104. :contentReference[oaicite:14]{index=14}
Biens meubles corporels conservés dans le Maine	Inclus	36 M.R.S. § 4104. :contentReference[oaicite:15]{index=15}
Immobilisations incorporelles (actions, liquidités, courtage)	Généralement en dehors du Maine pour les non-résidents (sauf en cas de faits liés à la situation de l'entreprise)	36 M.R.S. Ch. 577. :contentReference[oaicite:16]{index=16}
L'entité intermédiaire détient des biens immobiliers ou corporels dans le Maine	L'entité peut être ignorée (look-through) si elle n'est pas une entreprise active.	Ch. 577 PDF (look-through). :contentReference[oaicite:17]{index=17}

Documenter l'emplacement physique au moment du décès (et pour les donations récentes) afin d'étayer la répartition ; conserver les titres de propriété, les registres de stockage et d'entreposage et les évaluations.

Lien et décharge automatiques

L'impôt sur les successions dans le Maine crée un privilège automatique sur les biens immobiliers et corporels du Maine au moment du décès ; les biens transmis au conjoint par le survivant sont exclus. :contentReference[oaicite:18]{index=18}
Si aucun retour n'est requis mais que le titre doit être effacé, le dossier doit être rempli. 700-SOV avec un Certificat de décharge demande au MRS ; enregistrer la décharge au registre des actes. :contentReference[oaicite:19]{index=19}

Idées de planification pour réduire l'impôt sur les successions dans le Maine

QTIP pour le Maine uniquement. Choisir sur un formulaire 706ME de reporter l'impôt sur le Maine au premier décès ; les biens deviennent des biens d'utilité publique. Biens élus dans le Maine pour le survivant :contentReference[oaicite:20]{index=20}
Crédit d'abri et de bienfaisance. Utiliser les déductions fédérales pour réduire le point de départ de l'impôt dans le Maine (la base de l'État est liée aux concepts fédéraux). :contentReference[oaicite:21]{index=21}
Gestion de la situation des non-résidents. Évaluer l'exposition réelle/tangible du Maine ; surveiller les faits liés à l'examen de l'entité et à l'activité commerciale. :contentReference[oaicite:22]{index=22}
Liquidité. Le paiement des 9 mois se fait en espèces ; les prolongations de paiement sont distinctes et peuvent générer des intérêts. :contentReference[oaicite:23]{index=23}

Pour une mise en œuvre étape par étape, voir le site dédié à la mise en œuvre de la loi sur la protection de l'environnement. Planification de l'impôt sur les successions dans le Maine page ou réserver un consultation de planification à tarif fixe.

FAQ

Le Maine a-t-il un impôt sur les successions ?

Non. Le Maine a un État domaine (payé par la succession), et non un impôt sur les successions. Voir le titre 36, chapitre 577. :contentReference[oaicite:24]{index=24}

Quels sont l'exclusion et les taux de l'impôt sur les successions dans le Maine pour 2025 ?

L'exclusion est $7,000,000; les tranches s'appliquent à 8%/10%/12% à la partie supérieure à l'exclusion. Consultez la page MRS pour connaître le tableau de l'année en cours. :contentReference[oaicite:25]{index=25}

Comment les non-résidents calculent-ils l'impôt sur les successions dans le Maine ?

Calculer comme s'il s'agissait d'un résident, puis multiplier par la fraction : Maine-situs real & tangible ÷ adjusted federal gross estate (intangibles generally excluded). :contentReference[oaicite:26]{index=26}

Quand la déclaration doit-elle être faite et puis-je la prolonger ?

Retour dû 9 mois après la mort. Extension à fichier est séparée de temps en temps payer; les reports de paiement peuvent produire des intérêts et nécessiter une garantie. :contentReference[oaicite:27]{index=27}

Comment lever le privilège de l'impôt sur les successions en vue d'une clôture ?

Remplir le formulaire 706ME (ou le formulaire 700-SOV si aucune déclaration n'est exigée) et demander une déclaration de revenus. Certificat de décharge de MRS ; l'enregistrer au registre des actes. :contentReference[oaicite:28]{index=28}

Besoin d'aide pour le classement ou la planification ?

Nous vous aidons à coordonner les successions dans le Maine, à remplir le formulaire fédéral 706 et le formulaire Maine 706ME, y compris la répartition des non-résidents, l'analyse des entités et l'apurement des privilèges.

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