Guide de l'impôt sur les successions dans le Massachusetts
Dernière mise à jour : 18 Oct 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Massachusetts Estate Tax & Probate - Guide complet
Ce que les exécuteurs testamentaires et les familles doivent savoir sur l'homologation dans le Massachusetts et sur la procédure d'homologation dans le Massachusetts. impôt sur les successionsLe guide des non-résidents : qui dépose la déclaration, ce qui est imposable, les règles relatives aux non-résidents et à la répartition, les formulaires, les délais et les prolongations, les choix (MA-only QTIP), l'évaluation et les privilèges, ainsi qu'une calculatrice, des notes sur les cas et un guide des non-résidents.
Les bases de l'homologation dans le Massachusetts
Tribunaux et successions
L'homologation est gérée par le tribunal des successions et de la famille du Massachusetts (par comté). En l'absence de testament, la répartition se fait selon les lois du Massachusetts sur l'intestat. L'homologation accessoire est fréquente lorsque des non-résidents possèdent des biens immobiliers dans le Massachusetts.
Étapes typiques d'une homologation
Ouverture de la succession → désignation du représentant personnel → avis → inventaire et évaluation → paiement des dettes/dépenses/impôts → comptabilité → distribution et clôture.
Droits de succession dans le Massachusetts - En bref
Pages officielles, formulaires et lieux de dépôt/paiement
- Massachusetts Department of Revenue - (Département du revenu du Massachusetts) Formulaire M-706 & Instructions (année en cours).
- Statut : M.G.L. c. 65C (Estate Tax) ; règlements 830 CMR 65C.
- Fédéral : Formulaire IRS 706 & instructions (joindre les pages/annexes ou le pro-forma s'il n'y a pas de dépôt fédéral).
Massachusetts Situs vs. Non-Situs (pour les non-résidents)
| Type d'actif | Traitement de l'AMM | Notes |
|---|---|---|
| Biens immobiliers dans le Massachusetts | Inclus | Maisons, appartements, terrains, propriétés commerciales. Évaluations recommandées. |
| Biens meubles corporels conservés en MA | Inclus | Bateaux, véhicules, équipements, œuvres d'art physiquement dans le Massachusetts. |
| Immobilisations incorporelles (stock, banque/courtage) | Généralement exclu | Pour les non-résidents, exclus à moins qu'un Massachusetts business situs existent. |
| Intérêts de l'entité (LLC/partenariat) | Généralement exclu | Traités comme des biens incorporels ; éviter une gestion/des dossiers centrés sur l'AM qui impliquent une situation commerciale. |
Si vous êtes un non-résident possédant des actifs dans le Massachusetts, consultez la rubrique Guide du non-résident pour des exemples et une liste de contrôle pour le classement.
Mécanismes de dépôt, délais et paiement
- Quand déposer le dossier : M-706 à l'intérieur de 9 mois à compter de la date du décès.
- Extension du dossier : généralement jusqu'à 6 mois; soumettre avant la date d'échéance initiale (joindre l'approbation IRS 4768 si elle est utilisée). Est-ce que pas prolonger le délai de paiement.
- Délai de paiement : demande séparée ; des intérêts courent et une garantie peut être exigée.
- Où déposer et payer : Dossier avec le Massachusetts DOR; payer par voie électronique lorsqu'elle est disponible ou par chèque avec le bon en vigueur.
- Versement échelonné : Si le gouvernement fédéral IRC §6166 s'applique, aligner la partie concernant le Massachusetts (en particulier pour les actifs commerciaux situés dans le Massachusetts).
Idées de planification pour réduire les droits de succession dans le Massachusetts
- MA-only QTIP. Report de l'impôt sur les AMM au premier décès, même si aucune QTIP fédérale n'est effectuée ; suivi de l'inclusion pour le survivant.
- Abri de crédit et planification des œuvres de bienfaisance. Coordonner avec l'exclusion $2M et le crédit anti-cliff ; joindre un soutien solide.
- Situs des non-résidents. Limiter les actifs de la MA-situs ; éviter les faits de la business-situs pour les biens incorporels.
- Évaluation et déductions. Utiliser des évaluations locales solides ; conserver les décisions de justice/factures pour justifier les déductions.
- Liquidité et privilège. Préparez vos liquidités pour le paiement des 9 mois et préparez la mainlevée du privilège si une vente/fermeture est imminente.
Outils et sous-pages
Calculatrice
Estimation de l'impôt sur les successions pour les résidents et les non-résidents ; modélisation de l'exclusion $2M, du crédit anti-cliff et de la répartition.
Formulaires et délais
Tous les formulaires (M-706) avec les dates d'échéance, les prorogations, les paiements, la mainlevée des privilèges et les listes de contrôle.
Guide du non-résident
Qui doit déposer un dossier, qu'est-ce que le MA-situs, les mécanismes de répartition, des exemples et des listes de contrôle.
Notes de cas
Autorisations - premiers résumés sur l'exclusion/crédit $2M, MA-only QTIP, non-resident apportionment, deadlines, & liens.
Planification
Stratégies visant à réduire l'exposition, à répartir la charge et à financer les paiements - listes de contrôle et flux de travail.
FAQ
Le Massachusetts a-t-il un impôt sur les successions ?
Le Massachusetts dispose d'une impôt sur les successions de l'état (payé par la succession). Pour les personnes décédées en 2023 et plus, une exclusion $2M et un crédit anti-cliff s'appliquent.
Quand le formulaire M-706 du Massachusetts doit-il être présenté ?
Neuf mois après la date du décès. Les prolongations peuvent donner plus de temps pour fichier; le temps de payer doit faire l'objet d'une demande distincte et peut donner lieu à des intérêts.
Comment les non-résidents sont-ils imposés ?
Uniquement sur MA-situs les biens immobiliers et corporels. La plupart des biens incorporels des non-résidents sont exclus, à moins qu'il n'existe un fait générateur d'activité dans le Massachusetts. La responsabilité est limitée par la répartition.
Qu'est-ce qu'un choix de QTIP limité au Massachusetts ?
Un choix sur un formulaire M-706 en temps opportun pour différer l'impôt sur la MA au premier décès, même si aucune QTIP fédérale n'est faite ; le bien est plus tard inclus dans la succession de la MA du survivant.
Besoin d'aide pour le classement ou la planification ?
Nous vous aidons à coordonner les successions dans le Massachusetts, les déclarations de résidents et de non-résidents, les choix de QTIP et de bienfaisance dans le Massachusetts uniquement, la documentation d'évaluation, les décharges de privilèges et la planification des liquidités.