Guide de l'impôt sur les successions du Rhode Island
Dernière mise à jour : 16 Oct 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Rhode Island Estate Tax & Probate - Guide complet
Ce que les exécuteurs testamentaires et les familles doivent savoir sur l'homologation et l'impôt sur les successions dans l'État de Rhode Island : procédure judiciaire, qui est imposé, ce qui est imposable, crédit/exemption de l'État, règles d'implantation, formulaires, délais, considérations de planification - plus une calculatrice, des cas, et un guide pour les non-résidents.
Les bases de l'homologation dans le Rhode Island
Tribunaux et successions
Les affaires d'homologation sont traitées par les tribunaux d'homologation locaux. En l'absence de testament, la répartition se fait selon les lois du Rhode Island sur l'intestat.
Étapes typiques d'une homologation
Requête → désignation du représentant personnel → avis aux héritiers/créanciers → inventaire et évaluations → paiement des dettes/dépenses/impôts → comptabilité → distribution et clôture.
L'impôt sur les successions du Rhode Island - En bref
Pages officielles, formulaires et lieux de dépôt
- Division des impôts du Rhode Island - Portail des droits de succession (formulaires, adresses, paiement).
- Index des formulaires : Formulaires de l'impôt sur les successions (RI-706, T-77, T-79, instructions).
- Référence fédérale : Formulaire IRS 706 & instructions - Page IRS.
Rhode Island Situs vs. Non-Situs (pour les non-résidents)
| Type d'actif | Traitement du RI | Notes |
|---|---|---|
| Biens immobiliers à Rhode Island | Inclus dans la base RI-situs | La mainlevée du privilège T-77 est généralement requise pour la vente/le transfert. |
| Biens meubles corporels situés dans l'Irlande | Inclus | Bateaux, véhicules, équipements, œuvres d'art physiquement au R.I. |
| Immobilisations incorporelles (stock, banque/courtage) | Généralement exclu pour les non-résidents | Vérifier les exigences de la dérogation T-79 pour certains émetteurs de l'IR |
| Intérêts de l'entité (LLC/partenariat) | Généralement traités comme des biens incorporels | L'examen minutieux n'est pas typique ; les faits et la documentation sont importants |
Les non-résidents qui possèdent des biens immobiliers ou matériels dans l'île de Rhode Island peuvent être redevables de l'impôt sur les successions de l'île de Rhode Island même si la plupart des actifs se trouvent en dehors de l'État ; l'étape de limitation/répartition limite l'impôt à la part de l'île de Rhode Island.
Mécanismes et délais de dépôt
- Quand déposer le dossier : 9 mois à compter de la date du décès ; prolongation jusqu'à 6 mois (l'impôt reste dû à 9 mois).
- Qui dépose : Le représentant personnel dépose RI-706 avec des annexes fédérales (ou un pro-forma 706) à l'appui.
- Où déposer et payer : Consultez le portail de la Division sur les droits de succession pour connaître les dernières options de soumission et de paiement.
- Transferts : Attendre T-77 (biens immobiliers) et T-79 (titres) à exiger avant de procéder à la clôture/au titrage.
Idées de planification pour réduire l'impôt sur les successions du Rhode Island
- Transferts matrimoniaux et caritatifs. Utiliser les déductions pour réduire l'assiette de l'État.
- Abri de crédit et QTIP. Profitez du crédit/de l'exonération de l'État et envisagez le QTIP pour différer l'échéance tout en conservant le contrôle.
- Donation à vie. Déplacer la plus-value future hors de la succession (coordonner la base et la donation/taxe fédérale).
- Évaluation et liquidité. Soutenir les évaluations ; planifier les liquidités (ILIT, lignes, ventes échelonnées) pour la date d'échéance de 9 mois et les flux de travail relatifs aux privilèges et aux renonciations.
- Non-résidents. Gérer l'exposition à l'impôt sur le revenu ; aligner les clauses de répartition et de charge fiscale.
Outils et sous-pages
Calculatrice
Estimer l'impôt sur les successions du Rhode Island avec le calendrier actuel et modéliser des scénarios de type “what-ifif”.
Formulaires et délais
Tous les formulaires (RI-706, T-77, T-79) en un seul endroit, avec les dates d'échéance, les prolongations et les options de paiement.
Guide du non-résident
Qui doit produire une déclaration, définitions de l'IR, exemples de répartition et flux de travail de clôture pour les non-résidents.
Notes de cas
Les points clés de la législation, les décisions administratives et les questions de calendrier d'homologation qui affectent la base imposable.
Planification
Stratégies visant à réduire les risques, à aligner la charge fiscale et à garantir la liquidité - listes de contrôle et conseils de rédaction.
FAQ
Le Rhode Island a-t-il un impôt sur les successions ?
Non. Le Rhode Island dispose d'un État domaine (payé par la succession), et non un impôt sur les successions.
Quel est le seuil de l'impôt sur les successions dans l'État de Rhode Island ?
Le Rhode Island utilise un crédit/exemption d'État indexé annuellement. La valeur de l'année en cours doit toujours être indiquée dans les instructions RI-706.
Quand la déclaration doit-elle être faite et puis-je la prolonger ?
Le délai est de 9 mois après le décès ; une prolongation de 6 mois est possible. Le paiement est toujours dû à 9 mois.
Comment les non-résidents sont-ils imposés ?
Uniquement sur RI-situs les biens immobiliers et matériels, généralement en limitant/répartissant l'impôt provisoire à la part de l'IR. Voir le Guide des non-résidents.
Que sont les T-77 et T-79 ?
Le formulaire T-77 permet de lever les droits de succession sur les biens immobiliers du Rotary ; le formulaire T-79 est une dispense de droits de succession souvent requise pour certains titres liés au Rotary avant leur transfert.
Besoin d'aide pour le classement ou la planification ?
Nous aidons à la coordination des successions dans le Rhode Island, à la préparation du RI-706, à la gestion des privilèges et des renonciations, et à l'évaluation des non-résidents.