Le canton d'Argovie applique des taux d'imposition cantonaux progressifs qui sont combinés à des multiplicateurs d'impôts communaux et à l'impôt fédéral sur le revenu. et l'impôt fédéral sur le revenu. Cette page explique comment les taux d'imposition sur le revenu en Argovie fonctionnent dans la pratique, sans entrer dans le détail des tableaux tarifaires. dans la pratique, sans entrer dans le détail de tous les tableaux tarifaires. L'accent est mis sur la compréhension du système : comment le tarif cantonal est structuré, comment les multiplicateurs communaux sont appliqués et comment ils interagissent avec l'impôt fédéral sur le revenu. avec l'impôt fédéral sur le revenu.

Structure de base de l'impôt sur le revenu en Argovie

Pour les résidents d'Argovie, la charge totale de l'impôt sur le revenu se compose de trois éléments :

• Impôt fédéral sur le revenu (impôt fédéral direct, identique dans toute la Suisse)
• Impôt cantonal sur le revenu (sur la base du tarif argovien)
• Impôt communal sur le revenu (impôt cantonal multiplié par le taux d'imposition de la commune)

L'impôt fédéral utilise son propre tarif national. L'Argovie applique ensuite son propre tarif cantonal au même revenu imposable. même revenu imposable, et l'impôt cantonal qui en résulte est multiplié par le multiplicateur de l'impôt communal communal correspondant au lieu de résidence. La somme de ces éléments constitue l'impôt total sur le revenu.

Taux d'imposition cantonaux progressifs

L'impôt cantonal sur le revenu en Argovie est progressif, ce qui signifie que le taux marginal d'imposition augmente au fur et à mesure que le revenu imposable augmente. le revenu imposable. En termes simplifiés :

• Les faibles revenus imposables sont taxés à des taux relativement bas.
• Au fur et à mesure que le revenu augmente, le taux marginal d'imposition augmente progressivement.
• À partir d'un certain niveau de revenu, le taux marginal se stabilise à proximité du taux supérieur.

Le tarif exact est fixé dans la loi fiscale argovienne et mis en œuvre au moyen de tableaux détaillés qui qui font la distinction entre les différentes catégories de contribuables, en particulier :

• Contribuables célibataires sans enfants,
• Les couples mariés et les partenaires enregistrés, et
• Contribuables ayant des enfants à charge ou des personnes ayant besoin d'une aide.

Par conséquent, deux contribuables ayant le même revenu brut peuvent être confrontés à des charges fiscales différentes en fonction de leur situation familiale. leur situation familiale.

Multiplicateurs d'impôts communaux (Steuerfüsse)

En plus du tarif cantonal, chaque commune argovienne applique son propre multiplicateur d'impôt (Steuerfuss) à l'impôt cantonal. Le processus peut être résumé comme suit :

1. Déterminer le revenu imposable selon les règles cantonales.
2. Appliquer le tarif cantonal argovien pour calculer l'impôt cantonal sur le revenu.
3. Multiplier l'impôt cantonal par le multiplicateur communal du lieu de résidence.

Les multiplicateurs communaux diffèrent d'une commune à l'autre. Certaines communes ont des multiplicateurs relativement faibles et donc une charge fiscale globale plus faible, alors que d'autres ont des multiplicateurs plus élevés. C'est l'une des raisons pour lesquelles c'est l'une des raisons pour lesquelles les charges fiscales effectives peuvent varier au sein d'un même canton.

Interaction avec l'impôt fédéral sur le revenu

L'impôt fédéral direct sur le revenu est établi indépendamment des impôts cantonaux et communaux, sur la base du sur la base du tarif fédéral. Du point de vue du contribuable, c'est toutefois l'effet combiné qui compte :

• Le tarif fédéral s'applique au revenu imposable après les déductions fédérales.
• Le tarif cantonal argovien s'applique au revenu imposable après les déductions cantonales.
• L'impôt communal est calculé comme un multiplicateur de l'impôt cantonal.

Alors que le tarif fédéral est le même dans toute la Suisse, les éléments cantonaux et communaux peuvent entraîner des différences significatives dans la charge fiscale globale entre les cantons et même entre les communes. des différences significatives dans la charge fiscale globale entre les cantons et même entre les communes.

Des tarifs différents selon les catégories de contribuables

L'Argovie distingue différentes catégories de contribuables dans sa structure tarifaire. En règle générale, celle-ci comprend des barèmes distincts pour :

• Contribuables célibataires,
• Les couples mariés et les partenariats enregistrés (souvent imposés conjointement),
• Contribuables ayant droit à des allocations familiales (enfants, personnes à charge).

Cette différenciation reflète le principe selon lequel les ménages ayant des personnes à charge ne doivent pas subir la même que les contribuables célibataires ayant le même niveau de revenu. La progression exacte et les points de rupture sont dans les tableaux tarifaires officiels de l'Argovie, qui sont mis à jour périodiquement.

Retenue à la source (Quellensteuer) et taux

Les ressortissants étrangers qui n'ont pas de permis de séjour permanent peuvent être soumis à une retenue à la source sur revenus du travail. Dans ce cas :

• L'impôt sur le revenu est déduit directement du salaire par l'employeur.
• Les taux d'imposition à la source sont conçus pour se rapprocher de la charge fiscale combinée de la Confédération, des cantons et des communes.
• Dans certains cas, le contribuable peut demander une évaluation ordinaire ultérieure, qui peut conduire à un supplément d'impôt dû ou à un remboursement.

Les tarifs de l'impôt à la source pour l'Argovie diffèrent des tarifs ordinaires mais sont basés sur des principes similaires de progression et de situation familiale. des principes similaires de progression et de situation familiale.

Facteurs qui influencent votre taux d'imposition effectif en Argovie

Plusieurs facteurs influencent le taux d'imposition effectif que vous payez sur votre revenu en Argovie, notamment :

• Le niveau de votre revenu imposable,
• Votre état civil et si vous avez des enfants,
• La commune dans laquelle vous résidez (en raison du multiplicateur communal),
• Si une partie de vos revenus est soumise à une retenue à la source,
• Les déductions et abattements disponibles (qui réduisent le revenu imposable).

En raison de ces variables, le taux d'imposition effectif est généralement mieux compris à l'aide d'exemples spécifiques, qui sont abordés dans le chapitre consacré à l'impôt sur le revenu. exemples spécifiques, qui sont abordés dans la section consacrée au taux d'imposition effectif. Exemples du guide fiscal argovien de l'impôt sur le revenu de l'Argovie.

Utilisation pratique

L'objectif de cette page est d'expliquer la logique des taux d'imposition sur le revenu en Argovie plutôt que de reproduire tous les tableaux tarifaires. tous les tableaux de tarifs. À des fins de planification, les contribuables doivent généralement :

• utiliser des calculateurs d'impôts officiels ou de tiers pour estimer leur charge fiscale, et
• Tenez compte à la fois du tarif cantonal et du multiplicateur communal lorsque vous évaluez l'impact de la vie en Argovie.

Pour bien comprendre votre situation, il est souvent utile de combiner les informations sur les taux d'intérêt de cette page avec les pages sur les taux d'intérêt. de cette page avec les pages sur les Déductions, Exigences en matière de dépôt, Règles spéciales et Exemples.