Les résidents d'Appenzell Rhodes-Extérieures (RA) sont généralement tenus de déposer une déclaration annuelle d'impôt sur le revenu et la fortune. sur le revenu et la fortune couvrant leurs revenus et leur fortune dans le monde entier (sous réserve des dérogations conventionnelles et des règles de répartition entre les cantons et les pays). entre les cantons et les pays). Cette page explique qui doit déposer une déclaration, les délais applicables, le fonctionnement de la procédure de dépôt et la manière dont les règles interagissent avec les règles de l'impôt sur le revenu. et comment les règles interagissent avec l'impôt à la source (Quellensteuer) pour les ressortissants étrangers.

Qui doit déposer une déclaration d'impôt sur le revenu en Appenzell Rhodes-Extérieures ?

Vous devez déposer une déclaration d'impôt en AR si l'une des conditions suivantes est remplie :

• Vous êtes résidant à Appenzell Rhodes-Extérieures à la fin de l'année fiscale.
• Vous vous installez en AR ou vous en revenez au cours de l'année et vous êtes résident pendant une partie de l'année.
• Vous êtes indépendant ou d'exploiter une entreprise en AR.
• Vous détenez un établissement permanent ou une participation dans AR.
• Vous êtes propriétaire biens immobiliers situés à Appenzell Rhodes-Extérieures (responsabilité fiscale limitée).
• Vous êtes soumis à retenue à la source mais remplissent les conditions pour une cotisation ordinaire ultérieure (par exemple, en raison de revenus, de biens ou de déductions supplémentaires non couverts par la retenue à la source).

Les couples mariés et les partenaires enregistrés qui vivent ensemble déposent généralement un déclaration fiscale commune, qui couvre les revenus et le patrimoine des deux époux/partenaires et des enfants à charge.

Résidents et non-résidents

L'obligation de dépôt dépend de votre statut fiscal :

• Résidents déclarer les revenus et les actifs dans le monde entier, en bénéficiant, le cas échéant, d'un allègement de l'impôt étranger.
• Non-résidents dont l'assujettissement à l'impôt est limité ne déclarent que les revenus et la fortune qui sont imposables en AR (par exemple des biens immobiliers suisses ou un établissement stable dans le canton).

Interaction avec la retenue à la source (Quellensteuer)

Les ressortissants étrangers ne disposant pas d'un permis de séjour permanent peuvent être soumis à une retenue à la source. En AR :

• Votre employeur prélève l'impôt directement sur votre salaire selon le tarif de retenue à la source applicable.
• Il se peut que vous ayez encore besoin d'une aide, ou que vous y ayez droit. évaluation ordinaire ultérieure si :
  • Vos revenus dépassent un certain seuil,
  • Vous disposez d'un revenu ou d'un patrimoine supplémentaire important,
  • Vous souhaitez faire valoir des déductions qui ne sont pas prises en compte dans le tarif des retenues à la source.

Les retenues à la source déjà payées seront déduites de l'impôt final à payer, ce qui peut donner lieu à un paiement supplémentaire ou à un remboursement.

Délais de dépôt

Appenzell Rhodes-Extérieures fixe des délais annuels pour la déclaration d'impôt sur le revenu et la fortune. Typiquement :

• Les déclarations d'impôts sont déposées pour chaque année civile.
• La date limite de dépôt est généralement fixée à quelques mois après la fin de l'année fiscale.
• Les délais peuvent différer selon qu'il s'agit de personnes physiques ou morales.

Les dates exactes d'échéance varient d'une année à l'autre. Les délais peuvent être différents selon qu'il s'agit d'une déclaration sur papier ou d'une déclaration électronique. Des prolongations peuvent être demandées si nécessaire.

Prolongations de délai

Si vous ne pouvez pas soumettre votre déclaration de revenus avant la date limite initiale, vous pouvez demander une prolongation :

• Les demandes doivent normalement être faites avant le délai initial expire.
• Les prorogations sont accordées pour une période supplémentaire limitée.
• D'autres prolongations sont possibles dans des cas justifiés (par exemple, maladie, documents manquants, complexité).

Documents et informations requis

Pour remplir votre déclaration d'impôt sur le revenu, vous avez généralement besoin des éléments suivants (liste non exhaustive) :

• Certificats de salaire (Lohnausweise) pour tous les emplois,
• Comptes et déclarations de revenus pour les activités indépendantes ou commerciales,
• Relevés bancaires et d'investissement (en fin d'année),
• Informations sur l'immobilier (Suisse et étranger),
• Détails des dépenses déductibles (frais de déplacement, frais professionnels),
• Registres des cotisations de retraite et de sécurité sociale,
• Relevés de primes d'assurance en cas de franchise,
• Informations sur les personnes à charge (enfants, partenaires),
• Détails des revenus étrangers et des impôts étrangers payés (en cas de convention ou d'allègement unilatéral).

Des documents supplémentaires peuvent être exigés en fonction des circonstances individuelles (par exemple, des documents commerciaux, des documents relatifs à l'emploi transfrontalier, des actifs à l'étranger, etc.).

Nouveaux arrivants et départs

Des règles particulières s'appliquent si vous emménagez ou quittez Appenzell Rhodes-Extérieures au cours de l'année fiscale :

• Si vous devenez résident ou si vous quittez le canton, vous devez déclarer les revenus et la fortune pour la période pendant laquelle vous avez résidé dans le canton ou y avez été assujetti à l'impôt.
• Assurez-vous que les dates d'arrivée et de départ sont correctement enregistrées.
• Si vous déménagez dans un autre canton suisse ou à l'étranger, les revenus doivent être répartis de manière appropriée.

Travailleurs indépendants et chefs d'entreprise

Si vous êtes indépendant ou si vous exploitez une entreprise en AR :

• Vous devez déposer une déclaration d'impôt complète comprenant les revenus et les actifs de l'entreprise,
• Présenter des comptes financiers (compte de résultat, bilan),
• être soumis à l'impôt sur le revenu et, le cas échéant, à l'impôt sur le capital des actifs de l'entreprise.

Propriétaires de biens immobiliers

Si vous êtes propriétaire d'un bien immobilier en Appenzell Rhodes-Extérieures, vous devez le déclarer :

• Revenu locatif ou valeur locative,
• Intérêts hypothécaires et toute déduction de biens éligibles,
• La valeur imposable de la propriété aux fins de l'impôt sur la fortune.

Même les non-résidents qui possèdent des biens en AR peuvent être soumis à une obligation fiscale limitée et être tenus de déposer une déclaration.

Conséquences d'un retard ou d'une absence de dépôt

Les dépôts tardifs ou manquants peuvent entraîner :

• Avis de rappel et frais administratifs,
• Estimation (par défaut) des cotisations par les autorités fiscales,
• Pénalités ou intérêts sur les paiements en retard.

Considérations pratiques

Dans la pratique, de nombreux contribuables en AR :

• Utiliser le logiciel fiscal cantonal officiel ou le portail en ligne s'il est fourni,
• Conservez un dossier de documentation spécifique pour tous les revenus, les actifs et les déductions ayant une incidence sur l'impôt,
• Consulter un conseiller fiscal dans les situations complexes ou transfrontalières (revenus étrangers, biens immobiliers à l'étranger, etc.).

Les exigences en matière de dépôt doivent toujours être considérées en même temps que les exigences en matière de taux, déductions, règles particulières et exemples pour bien comprendre votre situation fiscale.