Taux d'imposition sur le revenu à Bâle-Campagne

Le canton de Bâle-Campagne applique des taux d'imposition cantonaux progressifs sur le revenu. et l'impôt fédéral sur le revenu, déterminent la charge fiscale totale des résidents. Cette page explique le fonctionnement pratique de l'impôt sur le revenu dans le canton de Bâle-Campagne. tableau détaillé des tarifs. L'objectif est de fournir une compréhension claire de la manière dont le tarif cantonal, le multiplicateur communal et l'impôt fédéral sur le revenu déterminent la charge fiscale totale des résidents, le multiplicateur communal et l'impôt fédéral sur le revenu.

Structure de base de l'impôt sur le revenu à Bâle-Campagne

Pour les résidents de Bâle-Campagne, la charge totale de l'impôt sur le revenu se compose de trois éléments :

• Impôt fédéral sur le revenu (impôt fédéral direct, uniforme pour toute la Suisse)
• Impôt cantonal sur le revenu (sur la base du tarif de Bâle-Campagne)
• Impôt communal sur le revenu (l'impôt cantonal multiplié par le taux d'imposition de la commune, ou Steuerfuss)

Bâle-Campagne calcule d'abord l'impôt cantonal sur le revenu, sur la base du revenu imposable et de la catégorie tarifaire appropriée. catégorie tarifaire appropriée. L'impôt cantonal ainsi obtenu est ensuite multiplié par le multiplicateur d'impôt communal de la commune de résidence du contribuable. communal de la commune de résidence du contribuable.

Taux d'imposition cantonaux progressifs

Bâle-Campagne applique un système d'impôt cantonal progressif sur le revenu. Cela signifie que :

• Les revenus les plus faibles sont imposés à des taux relativement bas,
• Les taux marginaux d'imposition augmentent à mesure que le revenu imposable augmente,
• La progression se stabilise à des niveaux de revenus plus élevés, proches du taux maximal.

Le tarif distingue des catégories de contribuables, en particulier :

• Contribuables célibataires sans enfants,
• Les couples mariés et les partenariats enregistrés (généralement évalués conjointement),
• Contribuables ayant des enfants à charge ou des personnes ayant besoin d'une aide.

En raison de ces catégories, des contribuables ayant un revenu brut identique peuvent être confrontés à des charges fiscales différentes en fonction de leur situation familiale. en fonction de leur situation familiale.

Multiplicateurs d'impôts communaux (Steuerfüsse)

Après avoir calculé l'impôt cantonal, Bâle-Campagne applique le multiplicateur communal (Steuerfuss), qui varie d'une municipalité à l'autre.

En termes simplifiés :

1. Déterminer le revenu imposable selon les règles cantonales.
2. Appliquer le tarif cantonal de Bâle-Campagne.
3. Multiplier l'impôt cantonal par le multiplicateur de l'impôt communal.

Les multiplicateurs municipaux de Bâle-Campagne se situent généralement dans une fourchette d'environ 55% à 65%. Certaines municipalités ont des multiplicateurs légèrement inférieurs ou supérieurs. Par conséquent, les charges fiscales effectives peut varier de manière significative à l'intérieur du canton.

Interaction avec l'impôt fédéral sur le revenu

L'impôt fédéral direct sur le revenu est établi indépendamment des impôts cantonaux et communaux. C'est l'effet combiné qui importe le plus aux contribuables :

• Le tarif fédéral s'applique au revenu imposable après les déductions fédérales.
• Le tarif cantonal s'applique au revenu après les déductions cantonales.
• L'impôt communal est un multiplicateur de l'impôt cantonal.

Alors que le tarif fédéral est le même dans toute la Suisse, les différences entre les tarifs cantonaux et les multiplicateurs communaux entraînent une variation substantielle de la charge fiscale globale entre les cantons. et les multiplicateurs communaux entraînent des variations substantielles de la charge fiscale globale entre les cantons et même entre les communes de Bâle-Campagne. et même entre les municipalités de Bâle-Campagne.

Catégories de contribuables et structure tarifaire

Le tarif de Bâle-Campagne est structuré de manière à refléter les différentes responsabilités financières. Il existe des barèmes distincts pour :

• Contribuables célibataires,
• Les couples mariés ou les partenaires enregistrés,
• Contribuables ayant des enfants ou des personnes à charge.

Les paliers de progression, les seuils et les taux supérieurs sont définis dans les tableaux tarifaires officiels, qui sont périodiquement mises à jour par le canton.

Retenue à la source (Quellensteuer)

Les ressortissants étrangers sans permis de séjour permanent peuvent être assujettis à l'impôt à la source sur les revenus du travail à Bâle-Campagne. Dans ce cas :

• L'impôt est déduit directement du salaire par l'employeur.
• L'impôt à la source vise à se rapprocher de la charge fiscale combinée de la Confédération, des cantons et des communes.
• Une évaluation ordinaire ultérieure peut être demandée, ce qui peut entraîner un supplément d'impôt ou un remboursement.

Les tarifs de l'impôt à la source diffèrent des tarifs cantonaux ordinaires mais suivent les mêmes principes de progression et d'adaptation à la situation familiale. de progression et d'adaptation à la situation familiale.

Facteurs influençant votre taux d'imposition effectif

Le taux effectif de l'impôt sur le revenu à Bâle-Campagne dépend de plusieurs facteurs :

• Le niveau du revenu imposable,
• L'état civil et la situation familiale,
• Municipalité de résidence (en raison du multiplicateur fiscal),
• Si certains revenus sont soumis à une retenue à la source,
• Déductions et allocations disponibles.

En raison de ces variables, les taux d'imposition effectifs sont mieux compris à l'aide d'exemples concrets, tels que ceux présentés dans les pages suivantes. comme ceux de la Exemples de ce guide du canton.

Utilisation pratique

Cette page explique la structure et le fonctionnement des taux d'imposition de Bâle-Campagne sans reproduire les tableaux détaillés. sans reproduire les tableaux détaillés. Pour une planification fiscale réaliste, les contribuables doivent généralement :

• Utiliser des calculateurs d'impôts officiels ou de tiers pour estimer la charge fiscale totale, et
• Pour évaluer l'impact de la vie à Bâle-Campagne, il faut tenir compte à la fois du tarif cantonal et du multiplicateur fiscal de la commune. l'impact de la vie à Bâle-Campagne.

Pour bien comprendre votre situation fiscale, nous vous recommandons de combiner cette page avec les sections suivantes sections sur Déductions, Exigences en matière de dépôt, Règles spéciales et Exemples.