Taux d'imposition sur le revenu à Bâle-Ville

Le canton de Bâle-Ville prélève des impôts cantonaux progressifs sur le revenu qui, avec les éléments communaux et l'impôt fédéral sur le revenu, déterminent la charge fiscale totale des résidents. et l'impôt fédéral sur le revenu, déterminent la charge fiscale totale des résidents. Cette page explique comment les taux de l'impôt sur le revenu à Bâle-Ville fonctionnent en pratique, sans reproduire la table tarifaire détaillée. Cette page explique comment les taux de l'impôt sur le revenu à Bâle-Ville fonctionnent dans la pratique, sans reproduire tous les tableaux détaillés des tarifs. L'accent est mis L'accent est mis sur la structure du tarif cantonal, le rôle particulier des communes et l'interaction avec l'impôt fédéral sur le revenu. avec l'impôt fédéral sur le revenu.

Structure de base de l'impôt sur le revenu à Bâle-Ville

Bâle-Ville est un petit canton urbain composé de trois communes : la ville de Bâle, Riehen et Bettingen. Bettingen. Pour les résidents de Bâle-Ville, la charge fiscale totale sur le revenu se compose généralement de :

• Impôt fédéral sur le revenu (impôt fédéral direct, uniforme dans toute la Suisse),
• Impôt cantonal sur le revenu (selon le tarif de Bâle-Ville),
• Élément municipal, qui est intégré différemment à Bâle qu'à Riehen et Bettingen.

Pour la plupart des contribuables vivant dans la ville de Bâle, le canton et la commune sont effectivement alignés, Il n'y a donc pas d'impôt communal sur le revenu visible séparément. Pour les habitants de Riehen et de Bettingen, le canton prélève un impôt cantonal réduit sur le revenu et les communes peuvent appliquer leur propre impôt. canton perçoit un impôt cantonal sur le revenu réduit et les communes peuvent appliquer leur propre multiplicateur d'impôt ( (Steuerfuss) sur une part locale de l'impôt. La somme de ces composantes constitue l'impôt l'impôt total sur le revenu.

Taux d'imposition cantonaux progressifs

Bâle-Ville applique un système d'impôt cantonal progressif sur le revenu. En termes simplifiés :

• Les faibles revenus imposables sont taxés à des taux moyens et marginaux relativement bas,
• Au fur et à mesure que le revenu imposable augmente, le taux marginal d'imposition augmente progressivement,
• À partir de certains seuils de revenus, le taux marginal se stabilise à proximité du taux supérieur.

La progression exacte est indiquée dans les tableaux tarifaires officiels de Bâle-Ville. Celles-ci distinguent plusieurs catégories de contribuables, en particulier :

• Contribuables célibataires sans enfants,
• Les couples mariés et les partenaires enregistrés (généralement évalués conjointement),
• Contribuables ayant des enfants à charge ou d'autres personnes ayant besoin d'aide.

Par conséquent, deux ménages ayant le même revenu brut peuvent être confrontés à des charges fiscales différentes en fonction de leur situation familiale et de leurs droits aux allocations familiales. de leur situation familiale et de leur droit aux allocations familiales.

Éléments municipaux et multiplicateurs d'impôts locaux

L'élément communal de l'impôt sur le revenu fonctionne différemment à Bâle-Ville selon le lieu de résidence :

• Ville de Bâle : Le canton et la commune sont largement intégrés. Les contribuables ne voient pas d'impôt communal sur le revenu séparé ; au lieu de cela, l'intégralité de l'impôt est prélevée en tant qu'impôt cantonal, selon le tarif de Bâle-Ville. selon le tarif de Bâle-Ville et tout élément communal applicable est intégré dans ce système.
• Riehen et Bettingen : Les contribuables paient une part réduite de l'impôt cantonal sur le revenu. En contrepartie, les communes peuvent prélever leur propre impôt en fixant un multiplicateur local sur cet impôt cantonal réduit. l'impôt cantonal réduit. Les conseils communaux décident du taux d'imposition local dans les limites fixées par la loi cantonale.

En pratique, cela signifie que

1. Le revenu imposable est déterminé selon les règles cantonales de Bâle-Ville.
2. Le tarif de Bâle-Ville est appliqué pour calculer l'impôt cantonal sur le revenu.
3. Pour Riehen et Bettingen, l'impôt cantonal est partiellement réduit et un multiplicateur municipal est appliqué pour déterminer la part locale. pour déterminer la part locale.

Comme Riehen et Bettingen peuvent ajuster leurs multiplicateurs d'impôts locaux, les charges fiscales effectives peuvent différer entre ces communes et la ville de Bâle, même si toutes les trois font partie de l'Union européenne. entre ces communes et la ville de Bâle, même si toutes trois appartiennent au même canton. même canton.

Interaction avec l'impôt fédéral sur le revenu

L'impôt fédéral direct sur le revenu est établi indépendamment des impôts de Bâle-Ville. Cependant, du point de vue du contribuable, c'est la charge combinée qui compte. du point de vue du contribuable, la charge combinée est importante :

• Le tarif fédéral s'applique au revenu imposable après les déductions fédérales.
• Le tarif cantonal de Bâle-Ville s'applique au revenu après les déductions cantonales.
• Tout élément municipal est basé sur l'impôt cantonal, via des parts cantonales réduites et des multiplicateurs locaux.

Bien que le tarif fédéral soit uniforme dans toute la Suisse, les différences entre les tarifs cantonaux et la participation des communes aux recettes fiscales entraînent des variations de la charge fiscale globale. la manière dont les communes participent aux recettes fiscales entraînent des variations de la charge fiscale globale entre Bâle-Ville et les autres cantons, ainsi qu'entre les communes au sein de Bâle-Ville. entre Bâle-Ville et les autres cantons, ainsi qu'entre les communes au sein de Bâle-Ville.

Catégories de contribuables et structure tarifaire

Le tarif de Bâle-Ville est conçu pour refléter les différentes situations des ménages. Des barèmes distincts ou adaptés distincts ou ajustés existent pour :

• Contribuables célibataires,
• Les couples mariés et les partenariats enregistrés,
• Contribuables ayant droit à un allègement pour enfants ou autres personnes à charge.

Les tableaux tarifaires officiels fournissent des taux détaillés, des seuils et des étapes de progression pour chaque catégorie. catégorie. Ces tableaux sont mis à jour périodiquement et publiés par le canton.

Retenue à la source (Quellensteuer)

Les ressortissants étrangers ne disposant pas d'un permis de séjour permanent peuvent être soumis à l'impôt à la source sur les revenus du travail perçus à Bâle-Ville. Dans ce cas :

• L'employeur prélève l'impôt directement sur le salaire.
• Le tarif de l'impôt à la source est conçu pour se rapprocher de la charge fiscale combinée de la Confédération et des cantons/communes.
• Dans certaines situations, le contribuable peut demander une évaluation ordinaire ultérieure, ce qui peut conduire à un impôt supplémentaire à payer ou à un remboursement. qui peut conduire à un supplément d'impôt à payer ou à un remboursement.

Les tarifs du précompte professionnel diffèrent des tarifs ordinaires, mais suivent les mêmes principes généraux de progressivité et de différenciation selon la situation familiale. principes généraux de progressivité et de différenciation selon la situation familiale.

Facteurs influençant votre taux d'imposition effectif à Bâle-Ville

Plusieurs facteurs clés déterminent le taux d'imposition effectif que vous payez sur votre revenu à Bâle-Ville :

• Le niveau de votre revenu imposable,
• Votre état civil et le fait que vous ayez ou non des enfants ou d'autres personnes à charge,
• Votre commune de résidence (ville de Bâle, Riehen ou Bettingen),
• Si une partie de vos revenus est soumise à une retenue à la source,
• Les déductions et allocations dont vous pouvez bénéficier au niveau fédéral et cantonal.

En raison de ces variables, le taux d'imposition effectif est mieux compris par des calculs concrets que par l'examen des taux tarifaires nominaux. des calculs concrets plutôt qu'en examinant uniquement les taux tarifaires nominaux.

Utilisation pratique

L'objectif de cette page est d'expliquer la logique des taux d'imposition de Bâle-Ville plutôt que de reproduire chaque tableau tarifaire. de reproduire tous les tableaux de tarifs. Pour des raisons de planification pratique, les contribuables doivent généralement :

• Utiliser le calculateur d'impôts officiel de Bâle-Ville ou des outils tiers pour estimer leur charge fiscale, et
• Tenir compte à la fois du tarif cantonal et des règles spécifiques à la commune (Bâle, Riehen ou Bettingen). (Bâle, Riehen ou Bettingen).

Pour avoir une vue d'ensemble de votre situation fiscale, il est utile de combiner les informations sur les taux d'imposition de cette page avec les pages spécifiques aux cantons sur les taux d'imposition. de cette page avec les pages consacrées aux cantons, à savoir Déductions, Exigences en matière de dépôt, Règles spéciales et Exemples.