Le canton de Berne (BE) est un grand canton bilingue de l'ouest de la Suisse et abrite la ville fédérale de Berne. ville fédérale de Berne. Comme tous les cantons, il applique ses propres impôts cantonaux et communaux sur le revenu, en plus de l'impôt fédéral sur le revenu. en plus de l'impôt fédéral sur le revenu. Cette page donne un aperçu du fonctionnement de l'impôt sur le revenu à Berne. sert de point d'entrée à des sections plus détaillées sur les taux d'imposition, les déductions, les exigences en matière de déclaration, des règles spéciales, des exemples et un calculateur simplifié de l'impôt sur le revenu.

Position de Berne dans le système fiscal suisse

L'impôt suisse sur le revenu s'applique à trois niveaux :

• Niveau fédéral - impôt fédéral direct sur le revenu, harmonisé au niveau national.
• Niveau cantonal - chaque canton, y compris Berne, fixe sa propre loi sur l'impôt sur le revenu et ses tarifs.
• Niveau communal - les communes appliquent des multiplicateurs d'impôt en plus de l'impôt cantonal.

Dans la pratique, ce sont les habitants de Berne qui paient :

• l'impôt fédéral sur le revenu basé sur le tarif fédéral, et
• Impôts cantonaux et communaux sur le revenu calculés selon la loi fiscale bernoise, y compris le multiplicateur communal applicable.

Qui est imposable dans le canton de Berne ?

En règle générale, vous êtes assujetti à l'impôt sur le revenu à Berne si

• Vous êtes résidant à Berne à des fins fiscales, ou
• Vous avez votre principal intérêt économique ou votre principale source de revenus à Berne, ou
• Vous possédez ou exploitez une entreprise ou un établissement permanent à Berne, ou
• Vous êtes propriétaire d'un bien immobilier situé à Berne.

Les ressortissants étrangers qui ne sont pas encore totalement intégrés dans le système fiscal ordinaire peuvent être soumis à une retenue à la source (Quellensteuer) sur les revenus de l'emploi, avec la possibilité d'une dans des cas spécifiques.

Sections du guide fiscal bernois

Le guide bernois de l'impôt sur le revenu est divisé en plusieurs sections principales. Vous pouvez accéder à chaque section ici :

• Taux d'impôt sur le revenu de Berne - le mode de calcul de l'impôt cantonal et communal sur le revenu, y compris l'interaction entre les tarifs progressifs et les multiplicateurs communaux. l'interaction entre les tarifs progressifs et les multiplicateurs communaux.
• Déductions - les frais liés à l'emploi, les cotisations de sécurité sociale et de retraite, les déductions liées à la famille les déductions liées à la famille, les déductions foncières et d'autres catégories de déductions importantes selon les règles de Berne.
• Exigences en matière de dépôt - qui doit déposer une déclaration d'impôt à Berne, les délais, les prolongations, les documents requis et l'interaction avec l'impôt à la source.
• Règles spéciales - des règles particulières pour les nouveaux arrivants et les départs, les travailleurs transfrontaliers, les retenues à la source, le travail indépendant, les biens immobiliers, les revenus d'investissement et les situations internationales. l'emploi indépendant, les biens immobiliers, les revenus d'investissement et les situations internationales.
• Exemples - des études de cas simplifiées montrant comment les impôts fédéraux, cantonaux et communaux se combinent pour différents profils (familles, expatriés, propriétaires immobiliers, indépendants) à Berne. pour différents profils (célibataires, familles, expatriés, propriétaires immobiliers, indépendants) à Berne.
• Calculateur d'impôt sur le revenu de Berne - un calculateur simplifié pour l'estimation de l'impôt cantonal et communal sur le revenu à Berne, basé sur un modèle approximatif.

Liens entre ce guide et d'autres sujets relatifs à la fiscalité bernoise

L'impôt bernois sur le revenu n'est qu'une partie de l'ensemble des impôts. Pour une vue complète du paysage fiscal du canton du canton, vous pouvez également consulter :

• Guide de l'impôt sur la fortune de Berne - couvrant l'imposition du patrimoine net et les règles d'évaluation correspondantes.
• Guide de l'impôt sur les successions à Berne - qui se concentre sur les règles de l'impôt sur les successions et les donations dans le canton.
• Service bernois des impôts sur le revenu - si vous souhaitez bénéficier d'un soutien professionnel pour votre déclaration d'impôt sur le revenu de Berne ou pour la planification de vos activités.
• Service bernois des droits de succession - pour des services de conseil et d'archivage en matière de droits de succession et de donation.

Utilisation du guide fiscal de Berne

Vous pouvez utiliser ce guide de différentes manières :

• En tant que outil d'orientation si vous envisagez de déménager à Berne ou si vous souhaitez comparer les cantons.
• En tant que référence technique si vous voulez comprendre comment votre revenu est imposé et quelles sont les déductions possibles. quelles sont les déductions possibles.
• En tant que point de départ pour des conseils professionnels, en combinant les informations factuelles avec un soutien personnalisé en matière de planification et de conformité.

Pour avoir une vue d'ensemble de votre situation, les informations contenues dans ce guide doivent être lues conjointement avec les documents suivants l'aperçu de l'impôt sur le revenu à l'échelle suisse, les règles fédérales et, le cas échéant, les directives cantonales relatives à l'impôt sur la fortune et à l'impôt sur les successions. l'impôt sur la fortune et l'impôt sur les successions.