Le canton de Berne applique des taux d'imposition cantonaux progressifs sur le revenu qui, avec les multiplicateurs d'impôts communaux et l'impôt fédéral sur le revenu, déterminent la charge fiscale totale des résidents. Cette page explique comment les taux d'imposition sur le revenu à Berne fonctionnent en pratique - sans énumérer tous les tableaux tarifaires détaillés. Cette page explique comment les taux d'imposition sur le revenu à Berne fonctionnent dans la pratique - sans énumérer tous les tableaux détaillés des tarifs. L'accent est mis sur la compréhension de la structure de l'impôt cantonal. l'accent est mis sur la compréhension de la structure du tarif cantonal, l'application des multiplicateurs communaux, et l'interaction avec l'impôt fédéral sur le revenu.

Structure de base de l'impôt sur le revenu à Berne

Pour les habitants de Berne, la charge fiscale totale se compose généralement de trois éléments :

• Impôt fédéral sur le revenu (impôt fédéral direct, identique dans toute la Suisse),
• Impôt cantonal sur le revenu (selon le tarif de Berne),
• Impôt communal sur le revenu (l'impôt cantonal multiplié par le multiplicateur fiscal de la commune, ou Steuerfuss).

Berne calcule d'abord l'impôt cantonal sur le revenu, en fonction du revenu imposable et de la catégorie de contribuable. L'impôt cantonal ainsi obtenu est ensuite multiplié par le multiplicateur d'impôt communal de la commune où le contribuable est domicilié. où réside le contribuable. La somme de ces trois éléments constitue l'impôt total sur le revenu.

Taux d'imposition cantonaux progressifs

Berne utilise un système d'impôt progressif sur le revenu au niveau cantonal. Cela signifie que

• Les revenus plus faibles sont imposés à des taux moyens et marginaux plus bas,
• Le taux marginal augmente progressivement à mesure que le revenu augmente,
• La progression tend à se stabiliser à des revenus plus élevés, proches du taux marginal supérieur.

Les tableaux tarifaires officiels établissent une distinction entre les différentes catégories de contribuables, par exemple :

• Célibataires sans enfants,
• Les couples mariés ou les partenaires enregistrés, généralement évalués conjointement,
• Contribuables ayant des enfants ou des personnes à charge ayant droit à des allocations.

Par conséquent, deux personnes ayant le même revenu brut peuvent payer des impôts différents en fonction de leur situation familiale.

Multiplicateurs d'impôts communaux (Steuerfüsse)

Après avoir calculé l'impôt cantonal selon le tarif bernois, un multiplicateur d'impôt communal (Steuerfuss) est appliqué - ce multiplicateur varie selon les communes. ce multiplicateur varie selon les communes. Ce multiplicateur varie selon les communes :

1. Déterminer le revenu imposable selon les règles cantonales.
2. Appliquer le tarif cantonal bernois pour calculer l'impôt cantonal sur le revenu.
3. Multiplier le résultat par le multiplicateur fiscal de la commune.

Comme les multiplicateurs d'impôts varient d'une commune à l'autre, les charges fiscales totales effectives peuvent varier de manière significative même au sein du canton de Berne. Les communes ayant des multiplicateurs plus faibles ont une charge fiscale globale plus faible ; celles qui ont des multiplicateurs élevés ont une charge fiscale plus élevée.

Interaction avec l'impôt fédéral sur le revenu

L'impôt fédéral direct sur le revenu est établi indépendamment des impôts cantonaux et communaux. Toutefois, du point de vue du contribuable, le cumul des charges est important, du point de vue du contribuable, la charge combinée est importante :

• Le tarif fédéral s'applique au revenu imposable après les déductions fédérales,
• Le tarif cantonal bernois s'applique au revenu imposable après les déductions cantonales,
• L'impôt communal est appliqué comme un multiplicateur de l'impôt cantonal.

Alors que le tarif fédéral est uniforme dans toute la Suisse, les différences entre les tarifs cantonaux et les multiplicateurs communaux multiplicateurs communaux entraînent une grande variation de la charge fiscale effective entre les cantons - et même entre les communes bernoises. communes à l'intérieur de Berne.

Catégories de contribuables et structure tarifaire

Le tarif bernois est conçu pour refléter les différentes situations des ménages et des familles. Les catégories typiques sont les suivantes :

• En simple,
• Couples mariés / partenaires enregistrés (évaluation conjointe),
• Contribuables ayant droit à des allocations pour enfants ou personnes à charge.

Les grilles tarifaires officielles prévoient des seuils et des paliers de progression différents selon les catégories. Ces tableaux sont mis à jour périodiquement par le canton.

Retenue à la source (Quellensteuer)

Pour les ressortissants étrangers sans permis de séjour permanent vivant à Berne, l'impôt à la source sur les revenus du travail peut s'appliquer. Dans ce cas, l'impôt à la source peut s'appliquer :

• L'employeur prélève l'impôt directement sur le salaire,
• L'impôt à la source est calculé pour se rapprocher de la charge fiscale totale (fédérale + cantonale + communale),
• Il est possible de demander une évaluation ordinaire ultérieure, qui peut conduire à une taxe supplémentaire à payer ou à un remboursement.

Les tarifs de l'impôt à la source diffèrent des tarifs de l'impôt ordinaire, mais reposent sur des principes similaires : taux progressifs et différenciation en fonction de la situation familiale et d'autres facteurs. progressifs et différenciation en fonction de la situation familiale et d'autres facteurs.

Facteurs influençant votre taux d'imposition effectif à Berne

Plusieurs facteurs influencent le taux d'imposition effectif d'un contribuable bernois :

• Niveau de revenu imposable,
• L'état civil et l'existence d'enfants ou de personnes à charge,
• Commune de résidence (en raison du multiplicateur communal),
• Si le revenu est soumis à une retenue à la source,
• Déductions et allocations disponibles en vertu des lois fédérales et cantonales.

En raison de ces variables, la meilleure façon d'appréhender la charge fiscale effective est de procéder à des calculs réels ou à l'aide d'un calculateur d'impôts - et pas seulement en examinant les taux tarifaires nominaux.

Utilisation pratique

Cette page décrit la logique structurelle des taux d'imposition bernois sans reproduire les tableaux détaillés des tarifs. D'un point de vue pratique, les contribuables sont généralement :

• utiliser des calculateurs d'impôts officiels ou de tiers pour estimer leur charge fiscale totale, et
• Tenir compte à la fois du tarif cantonal et du multiplicateur de l'impôt communal pour évaluer l'effet de la vie dans une commune bernoise. l'effet de la vie dans une commune bernoise donnée.

Pour bien comprendre sa situation fiscale, il est recommandé de combiner cette page avec les pages spécifiques au canton sur Déductions, Exigences en matière de dépôt, Règles spéciales et Exemples.