Les résidents du canton des Grisons sont généralement tenus de remplir une déclaration annuelle d'impôt sur le revenu et la fortune. revenus et de la fortune (sous réserve des conventions de double imposition et des règles de répartition entre les cantons et les pays). cantons et pays). Cette page explique qui doit déposer une déclaration, quels sont les délais applicables, comment fonctionne la procédure de dépôt et comment les règles interagissent avec la retenue à la source. et comment les règles interagissent avec l'impôt à la source (Quellensteuer) pour les ressortissants étrangers.

Qui doit déposer une déclaration d'impôt sur le revenu dans les Grisons ?

En règle générale, vous devez déposer une déclaration d'impôt dans les Grisons si l'une des conditions suivantes est remplie :

• Vous êtes résidant dans le canton des Grisons à la fin de l'année fiscale.
• Vous vous installez dans les Grisons ou vous les quittez au cours de l'année et vous y résidez pendant une partie de l'année.
• Vous êtes indépendant ou d'exploiter une entreprise dans les Grisons.
• Vous détenez un établissement permanent ou de partenariat dans les Grisons.
• Vous êtes propriétaire biens immobiliers situés à Grisons (responsabilité fiscale limitée), même si vous résidez ailleurs en Suisse ou à l'étranger.
• Vous êtes soumis à retenue à la source et remplissent les conditions pour une évaluation ordinaire ultérieure.

Les couples mariés et les partenaires enregistrés qui vivent ensemble déposent généralement un déclaration fiscale commune qui couvre les revenus et le patrimoine des deux époux/partenaires et des enfants à charge.

Résidents et non-résidents

L'obligation de dépôt dépend de votre statut fiscal :

• Habitants de Grisons déclarent généralement leurs revenus et leurs actifs dans le monde entier, avec un allègement de l'impôt étranger en vertu des règles conventionnelles et des dispositions unilatérales. en vertu des règles des conventions et des dispositions d'allégement unilatéral.
• Non-résidents Les personnes qui ont une obligation fiscale limitée dans les Grisons ne déclarent en général que les revenus et les qui sont imposables dans le canton (par exemple, les revenus d'un bien immobilier ou d'un établissement stable dans les Grisons).

Interaction avec la retenue à la source (Quellensteuer)

Les ressortissants étrangers qui ne sont pas encore titulaires d'un permis de séjour permanent sont souvent soumis à une retenue à la source sur les revenus du travail. revenus du travail. Dans les Grisons :

• Votre employeur prélève l'impôt directement sur votre salaire en utilisant le tarif de retenue à la source applicable.
• Il se peut que vous ayez encore besoin d'une aide, ou que vous y ayez droit. évaluation ordinaire ultérieure dans certains cas, par exemple :
  • Si vos revenus dépassent un certain seuil,
  • Si vous disposez d'un revenu ou d'un patrimoine supplémentaire important,
  • Si vous souhaitez demander des déductions qui ne sont pas entièrement prises en compte dans le tarif de retenue.

Si une déclaration d'impôt complète est requise, la retenue à la source déjà payée sera déduite de l'impôt final dû ; il peut en résulter un paiement supplémentaire ou un remboursement selon votre situation.

Délais de dépôt

Le canton des Grisons fixe des délais annuels pour le dépôt de la déclaration d'impôt sur le revenu et la fortune. En général :

• Les déclarations d'impôts sont déposées pour chaque année civile.
• La date limite de dépôt ordinaire tombe plusieurs mois après la fin de l'année fiscale.
• Les délais peuvent être différents pour les personnes physiques et les personnes morales.

Les délais de dépôt exacts peuvent changer d'une année à l'autre et peuvent dépendre du fait que vous déposiez votre déclaration sur papier ou par voie électronique. Les contribuables qui ne peuvent pas respecter le délai ordinaire peuvent généralement demander une extension en temps utile.

Prolongations de délai

Si vous n'êtes pas en mesure d'envoyer votre déclaration d'impôt dans les délais impartis, vous pouvez généralement demander une prolongation :

• Les demandes de prolongation doivent être soumises avant le délai initial expire.
• Les prolongations sont généralement accordées pour une période supplémentaire limitée.
• D'autres prolongations sont possibles dans des cas justifiés (par exemple, maladie, situations complexes, documents retardés).

Si vous travaillez avec un conseiller fiscal, celui-ci peut coordonner les prorogations en votre nom dans le cadre des pratiques administratives locales.

Documents et informations requis

Pour remplir correctement votre déclaration d'impôt dans les Grisons, vous avez généralement besoin des documents et informations suivants (liste non exhaustive) :

• Certificats de salaire (Lohnausweise) pour tous les emplois,
• Déclarations de revenus de l'activité indépendante et comptes de l'entreprise (le cas échéant),
• Relevés bancaires et d'investissement en fin d'année,
• Informations sur les biens immobiliers en Suisse et à l'étranger (revenus locatifs, valeur locative, hypothèques),
• Preuve des dépenses déductibles (frais de déplacement domicile-travail, frais professionnels le cas échéant),
• Preuve des cotisations de retraite et de sécurité sociale,
• Relevés de primes d'assurance (le cas échéant, pour les déductions),
• Informations sur les enfants et les personnes à charge (dates de naissance, garde, pensions alimentaires),
• Détails des revenus étrangers et de l'impôt étranger payé (pour l'allégement de la convention et l'évitement de la double imposition).

En fonction de votre situation, des documents supplémentaires peuvent être exigés (par exemple, des documents relatifs à un partenariat ou à une société, informations sur un trust ou une fondation, certificats d'emploi transfrontaliers).

Nouveaux arrivants et départs

Des conditions particulières de dépôt s'appliquent si vous

• Déménagement d'un autre canton ou de l'étranger dans les Grisons au cours de l'année, ou
• Quitter les Grisons en cours d'année pour un autre canton ou un autre pays.

Dans ce cas, l'année fiscale peut effectivement être divisée entre différents cantons ou entre la Suisse et une juridiction étrangère. une juridiction étrangère. Les Grisons imposeront généralement les revenus attribuables à la période de résidence ou à l'assujettissement limité à l'impôt dans le canton. de résidence ou d'assujettissement limité à l'impôt dans le canton. La déclaration d'impôt doit indiquer avec précision les dates d'arrivée et de départ ainsi que les changements de domicile à l'intérieur de la Suisse. changement de résidence à l'intérieur de la Suisse.

Travailleurs indépendants et chefs d'entreprise

Si vous êtes indépendant ou si vous exercez une activité commerciale dans les Grisons, vous devez généralement.. :

• Déposer une déclaration d'impôt comprenant les revenus et les actifs de l'entreprise,
• Présenter les comptes de base (compte de résultat, bilan) et les pièces justificatives,
• être soumis à l'impôt sur le revenu et, le cas échéant, à l'impôt sur le capital pour les actifs de l'entreprise.

Les obligations déclaratives des indépendants sont souvent plus complexes que celles des salariés, d'où l'importance d'une préparation précoce et de conseils professionnels. une préparation précoce et des conseils professionnels sont particulièrement importants.

Propriétaires de biens immobiliers

Si vous possédez des biens immobiliers dans le canton des Grisons, vous devez en général faire une déclaration :

• Revenu locatif ou valeur locative du bien,
• Intérêts hypothécaires et déductions autorisées pour les biens immobiliers,
• La valeur imposable de la propriété aux fins de l'impôt sur la fortune.

Même si vous êtes domicilié dans un autre canton ou à l'étranger, la possession d'un bien immobilier dans les Grisons peut entraîner une obligation de déclaration en raison de l'assujettissement limité à l'impôt.

Conséquences d'un retard ou d'une absence de dépôt

Le fait de ne pas déposer une déclaration d'impôt ou de la déposer tardivement peut entraîner :

• Lettres de rappel et frais administratifs,
• Estimation des cotisations par les autorités fiscales,
• Pénalités ou intérêts éventuels en cas de retard de paiement.

Il est donc conseillé de respecter les délais, de demander des prolongations si nécessaire et de veiller à ce que votre déclaration de revenus soit complète et exacte. soit complète et exacte.

Considérations pratiques

Dans la pratique, de nombreux contribuables des Grisons :

• Utiliser le logiciel fiscal officiel ou la plateforme en ligne mis à disposition par le canton,
• Conservez un dossier dédié aux documents fiscaux tout au long de l'année,
• Demander l'avis d'un professionnel dans les situations transfrontalières ou complexes en matière de revenus et d'actifs.

Les exigences en matière de dépôt dans les Grisons doivent toujours être examinées en même temps que la législation applicable. taux, déductions, règles particulières et exemples afin de comprendre l'impact global sur votre situation fiscale personnelle.