Le système suisse de l'impôt sur le revenu combine des impôts fédéraux, cantonaux et communaux. Dans le canton de Schaffhouse, l'interaction entre les tarifs, les déductions et les multiplicateurs locaux (Steuerfuss) peut être complexe. Cette Cette page fournit des exemples simplifiés pour illustrer comment l'impôt sur le revenu à Schaffhouse peut se présenter pour différents profils de contribuables. pour différents profils de contribuables.

Les exemples ci-dessous ne sont donnés qu'à titre d'illustration. Ils sont basés sur des hypothèses simplifiées et ne remplacent pas un calcul ou un conseil fiscal formel. se substituer à un calcul ou à un conseil fiscal formel. Les résultats réels dépendent des tarifs exacts, déductions, de l'année et de la commune de résidence.

Hypothèses générales utilisées dans les exemples

Sauf indication contraire, les exemples reposent sur l'hypothèse suivante

• Année fiscale au cours de laquelle les tarifs cantonaux et fédéraux en vigueur à Schaffhouse s'appliquent.
• Déductions personnelles normales en vertu des lois fédérales et cantonales.
• Un multiplicateur d'impôt communal typique (ni très faible, ni très élevé).
• Pas de déductions extraordinaires, pas de pertes reportées, pas de régimes fiscaux spéciaux.

L'objectif n'est pas de reproduire des tableaux tarifaires exacts, mais d'illustrer comment des facteurs tels que le revenu, les déductions, la situation familiale ou la propriété peuvent influencer la charge fiscale totale, les déductions, la situation familiale ou la propriété peuvent influencer la charge fiscale totale.

Exemple 1 - Salarié unique ne percevant qu'un revenu d'emploi

Profil :

• Personne seule, sans enfant.
• Résident dans une commune à fiscalité moyenne à Schaffhouse.
• Salaire annuel brut : 80 000 CHF.
• Pas de revenus complémentaires, pas de biens immobiliers, patrimoine modéré.

Étape 1 - Déterminer le revenu imposable

Le salaire brut est généralement déduit des cotisations de sécurité sociale et de pension, les dépenses liées au travail (forfaitaires ou réelles), les primes d'assurance et autres éléments déductibles. Après déductions, le revenu imposable hypothétique pourrait être d'environ 60 000 CHF (à titre d'illustration).

Étape 2 - Appliquer la taxe fédérale

Le revenu imposable est taxé selon le tarif fédéral progressif pour les personnes seules - cette part est généralement modérée à ce niveau de revenu. est généralement modérée à ce niveau de revenu.

Étape 3 - Appliquer la taxe cantonale de Schaffhouse

Le même revenu imposable est utilisé pour le calcul de l'impôt cantonal de Schaffhouse. L'impôt cantonal est progressif en fonction de l'état civil. Le résultat donne le montant de l'impôt cantonal de base.

Étape 4 - Appliquer le multiplicateur communautaire

L'impôt cantonal de base est ensuite multiplié par le multiplicateur communal (Steuerfuss) de la commune de résidence. de résidence. Exemple : si le multiplicateur = 115%, l'impôt communal = 1,15 × l'impôt cantonal de base.

Résultat

Total de l'impôt dû = impôt fédéral + (impôt cantonal × multiplicateur communal). Pour un revenu brut de CHF 80 000, le taux d'imposition effectif global se situe généralement dans une fourchette inférieure ou moyenne à deux chiffres, en fonction des déductions et du multiplicateur.

Exemple 2 - Couple marié avec deux revenus et des enfants

Profil :

• Couple marié, imposé conjointement, avec deux enfants.
• Résident à Schaffhausen, commune avec un multiplicateur moyen.
• Conjoint A : salaire brut de 90 000 CHF ; Conjoint B : salaire brut de 40 000 CHF.
• Pas d'activité indépendante, patrimoine modeste, pas de revenus locatifs.

Étape 1 - Combiner les revenus et appliquer les déductions

Revenu brut combiné de 130 000 CHF. Déduisez ensuite les cotisations sociales des deux conjoints, les frais liés au travail, les déplacements, les primes d'assurance, les allocations familiales et d'autres déductions importantes. Le revenu imposable qui en résulte peut être de l'ordre de 95 000 à 100 000 CHF (à titre indicatif).

Étape 2 - Impôt fédéral (tarif familial)

Appliquer le taux d'imposition fédéral pour les couples mariés / familles. La progression est plus favorable que pour les célibataires, ce qui réduit la charge relative.

Étape 3 - Impôt cantonal et communal de Schaffhouse

Utiliser le tarif cantonal pour les couples mariés avec personnes à charge, puis appliquer le multiplicateur communal. Les allocations et les déductions liées à la famille réduisent généralement la charge effective.

Résultat

Le taux d'imposition effectif combiné (fédéral + cantonal + communal) sur le revenu brut de 130 000 CHF reflétera l'avantage de l'imposition conjointe, des abattements pour enfants et du multiplicateur communal - probablement plus bas que pour deux célibataires ayant le même revenu. que pour deux célibataires ayant le même revenu.

Exemple 3 - Employé possédant un bien immobilier (propriété occupée) à Schaffhouse

Profil :

• Salarié résident avec un salaire brut de 100 000 CHF.
• Propriété occupée par le propriétaire à Schaffhausen (appartement ou maison).
• Hypothèque sur le bien, quelques revenus d'investissement (par exemple, intérêts, dividendes).

Étape 1 - Revenus et valeur locative (le cas échéant)

Déclarez les revenus de l'emploi, les revenus de l'investissement et, le cas échéant, selon les règles de Schaffhouse, la valeur locative (Eigenmietwert) de la propriété occupée par le propriétaire. valeur locative imputée (Eigenmietwert) de la propriété occupée par le propriétaire.

Étape 2 - Déduire les intérêts hypothécaires et les frais d'entretien / coûts admissibles

Déduire les intérêts hypothécaires ainsi que les frais d'entretien ou une déduction d'entretien standard (sofern kantonal erlaubt), ainsi que d'autres déductions standard (sécurité sociale, assurances, etc.).

Étape 3 - Calcul du revenu imposable et application de l'impôt

Le revenu imposable qui en résulte est soumis à l'impôt fédéral, cantonal et communal, comme dans les exemples précédents. En fonction de l'équilibre entre la valeur locative et les intérêts/entretiens déductibles, le fait d'être propriétaire d'un bien immobilier peut augmenter ou réduire la charge fiscale totale par rapport à la location. peut augmenter ou réduire la charge fiscale totale par rapport à la location.

Exemple 4 - Profession libérale à Schaffhouse

Profil :

• Indépendant (p. ex. consultant) résidant à Schaffhouse.
• Revenu brut annuel de l'entreprise : 150 000 CHF.
• Frais professionnels : voyages, frais de bureau, assurance professionnelle, équipement, etc.

Étape 1 - Déterminer le bénéfice net de l'entreprise

Du revenu brut de l'entreprise, il faut soustraire tous les frais professionnels admissibles. Le bénéfice net qui en résulte est est considéré comme un revenu imposable (plus tout autre revenu tel que les investissements).

Étape 2 - Appliquer les déductions forfaitaires**

Déduire les cotisations de sécurité sociale/de retraite, les déductions autorisées liées à l'activité professionnelle, les éventuelles primes d'assurance, etc. pour obtenir la base du revenu imposable. les primes d'assurance éventuelles, etc., pour obtenir la base du revenu imposable.

Étape 3 - Calcul de l'impôt fédéral, cantonal et communal**

Appliquer le tarif fédéral de l'impôt, le tarif cantonal de Schaffhouse, puis le multiplicateur communal en fonction de la commune de résidence. Les indépendants peuvent également être confrontés à des délais différents (par ex. paiements anticipés, cotisations provisoires).

Comment utiliser ces exemples

Ces exemples ont pour but d'illustrer :

• Comment les impôts fédéraux, cantonaux et communaux interagissent à Schaffhouse,
• L'influence de la situation familiale, du niveau de revenu, de la propriété immobilière ou de l'exercice d'une activité indépendante sur la charge fiscale,
• Pourquoi les déductions, les allocations et la municipalité (multiplicateur communal) sont-elles importantes ?,
• Chaque cas est illustratif - pour une véritable planification fiscale, il convient de se référer aux tarifs officiels et d'effectuer un calcul détaillé.

Pour une planification fiscale précise ou des situations complexes (par exemple, déménagements d'un canton à l'autre, revenus mixtes, biens immobiliers, etc, impôts à la source), il convient d'utiliser les tableaux officiels du tarif de Schaffhouse et, si nécessaire, de consulter un conseiller fiscal ou d'utiliser un calculateur d'impôts détaillé. conseiller fiscal ou d'utiliser un calculateur d'impôts détaillé.