Les résidents du canton de Schwyz sont généralement tenus de déposer une déclaration annuelle d'impôt sur le revenu et la fortune couvrant leurs revenus et leur fortune dans le monde entier (sous réserve des conventions de double imposition et des règles de répartition entre les cantons et les pays). cantons et pays). Cette page explique qui doit déposer une déclaration, quels sont les délais applicables, comment fonctionne la procédure de dépôt et comment les règles interagissent avec les impôts sur le revenu et sur la fortune. et comment les règles interagissent avec l'impôt à la source (Quellensteuer) pour les ressortissants étrangers.

Qui doit déposer une déclaration d'impôt sur le revenu à Schwyz ?

En règle générale, vous devez déposer une déclaration d'impôt à Schwyz si l'une des conditions suivantes est remplie :

• Vous êtes résidant dans le canton de Schwyz à la fin de l'année fiscale.
• Vous déménagez à Schwyz ou en revenez au cours de l'année et vous êtes résident pendant une partie de l'année.
• Vous êtes indépendant ou d'exploiter une entreprise à Schwyz.
• Vous détenez un établissement permanent ou de partenariat à Schwyz.
• Vous êtes propriétaire biens immobiliers situés à Schwyz (responsabilité fiscale limitée), même si vous résidez ailleurs en Suisse ou à l'étranger.
• Vous êtes soumis à retenue à la source et remplissent les conditions pour une évaluation ordinaire ultérieure.

Les couples mariés et les partenaires enregistrés qui vivent ensemble déposent généralement un déclaration fiscale commune qui couvre les revenus et le patrimoine des deux époux/partenaires et des enfants à charge.

Résidents et non-résidents

L'obligation de dépôt dépend de votre statut fiscal :

• Les habitants de Schwyz déclarent généralement leurs revenus et leurs actifs dans le monde entier, avec un allègement de l'impôt étranger en vertu des règles conventionnelles et des dispositions unilatérales. en vertu des règles des conventions et des dispositions d'allégement unilatéral.
• Non-résidents Les personnes ayant une obligation fiscale limitée à Schwyz ne déclarent en général que les revenus et les qui sont imposables dans le canton (par exemple, les revenus d'un bien immobilier ou d'un établissement stable à Schwyz).

Interaction avec la retenue à la source (Quellensteuer)

Les ressortissants étrangers qui ne possèdent pas encore de permis de séjour permanent sont souvent soumis à une retenue à la source sur les revenus du travail. revenus du travail. A Schwyz :

• Votre employeur prélève l'impôt directement sur votre salaire en utilisant le tarif de retenue à la source applicable.
• Il se peut que vous ayez encore besoin d'une aide, ou que vous y ayez droit. évaluation ordinaire ultérieure si :
  • Vos revenus dépassent un certain seuil,
  • Vous disposez d'un revenu ou d'un patrimoine supplémentaire important,
  • Vous souhaitez demander des déductions qui ne sont pas prises en compte dans le calcul de l'impôt à la source.

La retenue à la source déjà payée est déduite de l'impôt final à payer ; selon votre situation, cela peut conduire à un paiement supplémentaire ou à un remboursement. Selon votre situation, cela peut entraîner un paiement supplémentaire ou un remboursement.

Délais de dépôt

Le canton de Schwyz fixe des échéances annuelles pour la déclaration d'impôt sur le revenu et la fortune. En règle générale :

• Les déclarations d'impôts sont déposées sur la base de l'année civile.
• La date limite de dépôt est généralement fixée à plusieurs mois après la fin de l'année fiscale.
• Les délais peuvent varier selon qu'il s'agit d'une personne physique ou d'une personne morale.

Les dates exactes peuvent varier d'une année à l'autre. Les délais peuvent être différents selon qu'il s'agit d'un dépôt sur papier ou d'un dépôt électronique. Des prolongations sont généralement possibles sur demande.

Prolongations de délai

Si vous ne pouvez pas respecter le délai de dépôt standard, vous pouvez demander une prolongation :

• Les demandes de prolongation doivent être faites avant le délai initial.
• Les prorogations sont généralement accordées pour une période supplémentaire limitée.
• D'autres prolongations sont possibles pour des raisons justifiées (maladie, documents manquants, situation fiscale compliquée).

Documents et informations requis

Pour remplir votre déclaration d'impôts Schwyz, vous avez généralement besoin de (liste non exhaustive) :

• Certificats de salaire (Lohnausweise) pour tous les emplois,
• Déclarations de revenus d'un travailleur indépendant ou d'une entreprise (le cas échéant),
• Relevés bancaires et d'investissement en fin d'année,
• Informations sur les biens immobiliers en Suisse et à l'étranger (revenus locatifs, valeur locative, hypothèques),
• Documents relatifs aux dépenses déductibles (déplacements domicile-travail, frais professionnels, etc.),
• Cotisations de retraite et de sécurité sociale,
• Relevés de primes d'assurance, en cas de franchise,
• Informations sur les personnes à charge (enfants, partenaire),
• Détails des revenus étrangers et des impôts étrangers payés (en cas d'allégement conventionnel ou unilatéral).

En fonction de votre situation personnelle, des documents supplémentaires peuvent être exigés, par exemple des comptes d'entreprise, des biens à l'étranger, des preuves d'emploi transfrontalier, des documents relatifs à un partenariat ou à une société.

Nouveaux arrivants et départs

Des règles particulières s'appliquent si vous emménagez ou quittez Schwyz au cours de l'année fiscale :

• Si vous devenez résident ou quittez Schwyz, vous devez déclarer vos revenus et votre patrimoine pour la période de résidence ou d'assujettissement.
• Les dates d'arrivée et de départ doivent être enregistrées avec précision.
• Si vous déménagez dans un autre canton ou à l'étranger, les revenus et les biens doivent être correctement répartis entre les juridictions.

Travailleurs indépendants et chefs d'entreprise

Si vous êtes indépendant ou si vous dirigez une entreprise à Schwyz :

• Vous devez déposer une déclaration d'impôt complète comprenant les revenus et les actifs de l'entreprise,
• Soumettre des états financiers (pertes et profits, bilan),
• être soumis à l'impôt sur le revenu et éventuellement à l'impôt sur le capital pour les actifs de l'entreprise, en fonction de la nature de l'entreprise.

Propriétaires de biens immobiliers

Si vous possédez des biens immobiliers à Schwyz, vous devez généralement les déclarer :

• Revenu locatif ou valeur locative,
• Intérêts hypothécaires et déductions autorisées pour les biens immobiliers,
• La valeur imposable de la propriété aux fins de l'impôt sur la fortune.

Même les non-résidents qui possèdent des biens à Schwyz peuvent être tenus responsables en vertu des règles de responsabilité fiscale limitée.

Conséquences d'un retard ou d'une absence de dépôt

L'absence de déclaration ou la déclaration tardive peut entraîner :

• Lettres de rappel et frais administratifs,
• Estimation des cotisations par les autorités fiscales,
• Pénalités ou intérêts sur les paiements en retard.

Considérations pratiques

Beaucoup de contribuables à Schwyz dans la pratique :

• Utiliser le logiciel fiscal cantonal officiel ou le portail en ligne (si disponible),
• Conservez un dossier spécial pour tous les documents relatifs à la fiscalité tout au long de l'année,
• Consulter un conseiller fiscal pour les situations transfrontalières, de revenus étrangers ou d'actifs complexes.

Les exigences en matière de dépôt à Schwyz doivent toujours être examinées en même temps que les exigences en matière de dépôt à l'étranger. taux, déductions, règles particulières et exemples pour comprendre l'ensemble de votre situation fiscale.