The Swiss income tax system combines federal, cantonal and communal taxes. In the canton of Solothurn, the interaction between tariffs, deductions and local multipliers can be difficult to visualise in the abstract. This page provides simplified examples to illustrate how income tax in Canton Solothurn can work in practice for different types of taxpayers.

The examples below are for illustration only. They are based on simplified assumptions and are not a substitute for a formal tax calculation or advice. Actual tax outcomes depend on the precise legal rules, the tax year, the applicable tariffs and deductions, and the specific commune of residence in Solothurn.

Hypothèses générales utilisées dans les exemples

Sauf indication contraire, les exemples reposent sur l'hypothèse suivante

• A tax year in which the relevant Solothurn tariffs and federal tariffs are in force.
• Déductions personnelles normales prévues par les lois cantonales et fédérales.
• Un multiplicateur d'impôt communal typique (et non une commune à faible ou forte imposition).
• Pas de déductions extraordinaires, de pertes reportées ou de régimes spéciaux.

The purpose is not to reproduce exact tariff tables, but to show the logic of how different factors influence the overall income tax burden in Solothurn.

Exemple 1 - Salarié unique ne percevant qu'un revenu d'emploi

Profil :

• Personne seule, sans enfant.
• Resident in a mid-range tax commune in Solothurn.
• Revenu annuel brut de l'emploi : 80 000 FRANCS SUISSES.
• Pas d'autres revenus significatifs, pas de biens immobiliers, actifs bancaires modérés.

Étape 1 - Déterminer le revenu imposable

Le salaire brut fait l'objet de diverses déductions, par exemple :

• Cotisations de sécurité sociale et de retraite (AVS/AI/APG, ALV, 2e pilier),
• Frais professionnels (forfait ou frais réels),
• Certaines primes d'assurance et autres déductions normales.

Après ces déductions, le contribuable pourrait disposer d'un hypothétique revenu imposable pour l'impôt cantonal et communal de, par exemple, 60 000 CHF (à titre d'exemple).

Étape 2 - Appliquer le tarif fédéral

L'impôt fédéral sur le revenu est calculé sur le revenu imposable en utilisant le tarif fédéral pour les contribuables célibataires. pour les contribuables célibataires. Pour un revenu imposable de 60 000 CHF, l'impôt fédéral résultant sera relativement modeste, car le tarif fédéral est progressif et commence à des taux bas.

Step 3 – Apply Solothurn Cantonal Tariff

The same taxable income is used for the Solothurn cantonal tax calculation. The cantonal tariff for single taxpayers is applied, producing a cantonal tax amount according to the progressive scale. The effective cantonal rate on CHF 60,000 will typically be higher than the effective federal rate.

Étape 4 - Appliquer le multiplicateur communautaire

L'impôt cantonal est ensuite multiplié par le multiplicateur de l'impôt communal (Steuerfuss) du lieu de du lieu de résidence. Par exemple, si le multiplicateur communal est 120%, l'impôt communal sera 1,2 fois l'impôt cantonal. l'impôt cantonal.

Résultat

Additionner :

• Impôt fédéral sur le revenu,
• l'impôt cantonal sur le revenu, et
• Impôt communal sur le revenu,

donne le charge totale de l'impôt sur le revenu for the year. In percentage terms, the effective combined tax rate on the gross income of CHF 80,000 may lie somewhere in the lower to mid double-digit range, depending on the precise deductions and communal multiplier in Solothurn.

Exemple 2 - Couple marié avec deux revenus et des enfants

Profil :

• Couple marié, imposé conjointement, avec deux enfants.
• Resident in Solothurn in a commune with an average multiplier.
• Conjoint A : revenu brut d'activité de 90 000 CHF.
• Conjoint B : revenu brut d'activité de 40 000 CHF.
• Pas de revenus d'une activité indépendante, avoirs bancaires modestes, pas de revenus locatifs.

Étape 1 - Combiner les revenus et appliquer les déductions

Les revenus des deux conjoints sont cumulés sur le plan fiscal. Sur le salaire brut cumulé de CHF 130 000, sont déduits :

• Cotisations de sécurité sociale et de retraite pour les deux conjoints,
• Frais professionnels et frais de déplacement,
• Primes d'assurance (en cas de franchise),
• Déductions liées à la famille et allocations familiales.

Après ces déductions, le revenu imposable combiné pourrait, par exemple, être de l'ordre de CHF 95.000-100.000.

Étape 2 - Impôt fédéral pour les couples mariés avec enfants

Le tarif fédéral pour les couples mariés et les familles est appliqué. En raison de l'évolution plus favorable plus favorable pour les familles que pour les contribuables célibataires, la charge fiscale fédérale effective est modérée.

Step 3 – Solothurn Cantonal and Communal Tax

The same taxable income is used for Solothurn’s cantonal tariff applicable to married taxpayers with children. The resulting cantonal tax is then multiplied by the communal factoring rate. The presence of children and family-related allowances reduces the tax burden compared to a childless couple at the same income level.

Résultat

Le taux effectif de l'impôt sur le revenu global (fédéral, cantonal, communal) sur le revenu brut combiné de CHF 130'000 sera le suivant :

• L'avantage de l'imposition conjointe,
• Allocations familiales et allocations pour enfants, et
• Le multiplicateur communal spécifique à la commune choisie.

Even without exact figures, this example shows that family status significantly influences the effective tax rate in Solothurn.

Exemple 3 - Salarié expatrié soumis à la retenue à la source

Profil :

• Foreign national working in Solothurn, no permanent residence permit.
• Salaire annuel brut : 120 000 FRANCS SUISSES.
• Pas de biens immobiliers suisses, revenus d'investissements étrangers modérés.

Étape 1 - Retenue à la source de l'impôt sur le salaire

The employer withholds income tax directly from the monthly salary, based on the withholding tax tariff for Solothurn. The tariff takes into account the taxpayer’s marital status and number of children, but cannot reflect every individual deduction in detail.

Étape 2 - Évaluation ordinaire ultérieure éventuelle

If certain conditions are met – for example, if the salary exceeds a statutory threshold, or if the taxpayer has significant other income or assets – the Solothurn tax authorities may require a évaluation ordinaire ultérieure. Le contribuable peut également demander une telle évaluation dans certaines situations afin de réclamer des déductions qui ne sont pas entièrement couvertes par le tarif de retenue. dans certaines situations afin de réclamer des déductions qui ne sont pas entièrement couvertes par le tarif de retenue.

Étape 3 - Calcul final de l'impôt

Lors d'une évaluation ordinaire ultérieure, le contribuable dépose une déclaration d'impôt complète. Les impôts fédéraux, cantonaux et Les impôts fédéraux, cantonaux et communaux sont calculés comme si le contribuable était soumis à l'impôt ordinaire depuis le début. L'impôt à la source déjà retenu par l'employeur est ensuite déduit de l'impôt final dû. Le résultat résultat peut être :

• Impôt supplémentaire à payer, si la retenue à la source était inférieure à l'impôt ordinaire, ou
• Un remboursement, si la retenue à la source a dépassé la charge fiscale ordinaire.

Cet exemple montre que la retenue à la source n'est souvent qu'un mécanisme provisoire et que la charge fiscale finale peut être différente une fois que tous les facteurs pertinents ont été pris en compte. peut différer une fois que tous les facteurs pertinents sont pris en compte.

Example 4 – Employee Owning Real Estate in Solothurn

Profil :

• Resident employee in Solothurn with gross salary of CHF 100,000.
• Owner-occupied house or apartment in Solothurn.
• Hypothèque sur la propriété et quelques revenus d'investissement.

Étape 1 - Revenus

Sur le plan fiscal, le contribuable doit déclarer :

• Revenu de l'emploi,
• une valeur locative imputée pour le bien (le cas échéant), et
• Les revenus d'investissement tels que les intérêts et les dividendes.

Étape 2 - Déductions liées à la propriété

Le contribuable peut déduire

• Intérêts hypothécaires,
• Frais d'entretien admissibles ou montant forfaitaire pour l'entretien de la propriété (sous réserve des règles applicables),
• Autres déductions générales selon les lois fédérales et cantonales.

Étape 3 - Charge fiscale combinée

After taking the property-related deductions into account, the taxable income may be higher or lower than for a comparable tenant, depending on the relationship between imputed rental value and deductible mortgage interest and maintenance costs. The resulting federal, cantonal and communal taxes reflect this balance, showing how real estate ownership interacts with income taxation in Solothurn.

Example 5 – Self-Employed Professional in Solothurn

Profil :

• Self-employed professional (e.g. consultant) resident in Solothurn.
• Revenu annuel brut de l'entreprise : 150 000 FRANCS SUISSES.
• Frais professionnels pour les déplacements, le bureau, les assurances professionnelles et l'équipement.

Étape 1 - Déterminer le bénéfice de l'entreprise

Le contribuable établit un compte de résultat pour l'entreprise. Sur le revenu brut de CHF 150 000, toutes les dépenses commerciales admissibles sont déduites, ce qui donne un bénéfice commercial soumis à l'impôt sur le revenu. soumis à l'impôt sur le revenu.

Étape 2 - Ajouter les autres revenus et appliquer les déductions

Tout autre revenu (par exemple, un revenu d'investissement) est ajouté au bénéfice de l'entreprise. Le contribuable peut ensuite faire valoir déductions personnelles (cotisations sociales, assurances, déductions familiales, etc. pour obtenir le revenu imposable.

Étape 3 - Appliquer les impôts fédéraux, cantonaux et communaux

Le revenu imposable est soumis à :

• l'impôt fédéral sur le revenu en vertu du tarif fédéral, et
• Cantonal and communal tax under the Solothurn tariff and the local communal multiplier.

Comme les bénéfices de l'entreprise peuvent fluctuer d'une année à l'autre et que des obligations supplémentaires (p. ex. paiements anticipés, évaluations provisoires) peuvent s'appliquer, les contribuables indépendants sont souvent confrontés à des problèmes de trésorerie et de planification plus complexes que les salariés. de trésorerie et de planification plus complexes que les salariés.

Comment utiliser ces exemples

Ces exemples ont pour but de montrer :

• How federal, cantonal and communal taxes interact in Solothurn,
• L'impact de la situation familiale, du niveau de revenu et de la commune de résidence sur le résultat,
• Comment la retenue à la source et l'évaluation ordinaire peuvent conduire à un ajustement final, et
• Comment la propriété de biens immobiliers ou l'exercice d'une activité indépendante modifient la situation.

For precise tax planning or to understand your personal situation in Solothurn, a detailed calculation using the current tariff tables and your actual data is required. You may wish to combine the examples on this page with:

• les Taux d'imposition de Soleure ,
• les Déductions ,
• les Exigences en matière de dépôt et Règles spéciales ,
• ainsi que la Calculateur d'impôt sur le revenu de Soleure pour une estimation numérique simplifiée.

Pour des conseils sur mesure ou une représentation dans des situations complexes ou transfrontalières, vous pouvez également contacter l'équipe d'experts de la Commission européenne. Service des impôts de Soleure .