Canton St. Gallen (SG) is a large canton in eastern Switzerland, stretching from Lake Constance to the Alps. Like all Swiss cantons, it levies its own cantonal and communal income taxes in addition to the federal income tax. This page provides an overview of how income tax works in St. Gallen and serves as the entry point to more detailed sections on tax rates, deductions, filing requirements, special rules, examples and a simplified income tax calculator.

Position of St. Gallen in the Swiss Tax System

L'impôt suisse sur le revenu s'applique à trois niveaux :

• Niveau fédéral - impôt fédéral direct sur le revenu, harmonisé au niveau national.
• Niveau cantonal – each canton, including St. Gallen, sets its own income tax law and tariffs.
• Niveau communal - les communes appliquent des multiplicateurs d'impôt en plus de l'impôt cantonal.

In practice, residents of St. Gallen pay:

• l'impôt fédéral sur le revenu basé sur le tarif fédéral, et
• Cantonal and communal income tax calculated under St. Gallen’s tax law, including the applicable communal multiplier.

Who Is Taxable in Canton St. Gallen?

As a rule, you are subject to income tax in St. Gallen if:

• Vous êtes resident in St. Gallen à des fins fiscales, ou
• You have your main economic interest or source of income in St. Gallen, or
• You own or operate a business or permanent establishment in St. Gallen, or
• You own real estate located in St. Gallen.

Les ressortissants étrangers qui ne sont pas encore totalement intégrés dans le système fiscal ordinaire peuvent être soumis à une retenue à la source (Quellensteuer) sur les revenus de l'emploi, avec la possibilité d'une dans des cas spécifiques.

Sections of the St. Gallen Income Tax Guide

The St. Gallen income tax guide is divided into several core sections. You can access each section here:

• Taux d'imposition sur le revenu à Saint-Gall - le mode de calcul de l'impôt cantonal et communal sur le revenu, y compris l'interaction entre les tarifs progressifs et les multiplicateurs communaux. l'interaction entre les tarifs progressifs et les multiplicateurs communaux.
• Déductions - les coûts liés à l'emploi, les cotisations de sécurité sociale et de retraite, les déductions liées à la famille, les déductions immobilières et d'autres catégories de déductions importantes. les déductions liées à la famille, les déductions immobilières et d'autres catégories de déductions importantes.
• Exigences en matière de dépôt – who must file a tax return in St. Gallen, deadlines, extensions, required documents and the interaction with withholding tax.
• Règles spéciales - des règles particulières pour les nouveaux arrivants et les départs, les travailleurs transfrontaliers, les retenues à la source, le travail indépendant, les biens immobiliers, les revenus d'investissement et les situations internationales. l'emploi indépendant, les biens immobiliers, les revenus d'investissement et les situations internationales.
• Exemples - des études de cas simplifiées montrant comment les impôts fédéraux, cantonaux et communaux se combinent pour différents profils (célibataires, familles, expatriés, propriétaires immobiliers, indépendants).
• St. Gallen Income Tax Calculator – a simplified calculator for estimating cantonal and communal income tax in St. Gallen, based on an approximate model.

How This Guide Relates to Other St. Gallen Tax Topics

St. Gallen income tax is only one part of the overall tax picture. For a complete view of the St. Gallen tax landscape, you may also wish to consult:

• St. Gallen Wealth Tax Guide - couvrant l'imposition du patrimoine net et les règles d'évaluation correspondantes.
• Guide des droits de succession de Saint-Gall - qui se concentre sur les règles de l'impôt sur les successions et les donations dans le canton.
• Service de l'impôt sur le revenu de Saint-Gall – if you are looking for professional support with your St. Gallen income tax return or planning.
• Service des droits de succession de Saint-Gall - pour des services de conseil et d'archivage en matière de droits de succession et de donation.

Using the St. Gallen Income Tax Guide

Vous pouvez utiliser ce guide de différentes manières :

• En tant que outil d'orientation if you plan to move to St. Gallen or are comparing cantons.
• En tant que référence technique si vous voulez comprendre comment votre revenu est imposé et quelles sont les déductions possibles. quelles sont les déductions possibles.
• En tant que point de départ pour des conseils professionnels, en combinant les informations factuelles avec un soutien personnalisé en matière de planification et de conformité.

Pour avoir une vue d'ensemble de votre situation, les informations contenues dans ce guide doivent être lues conjointement avec les documents suivants l'aperçu de l'impôt sur le revenu à l'échelle suisse, les règles fédérales et, le cas échéant, les directives cantonales relatives à l'impôt sur la fortune et à l'impôt sur les successions. l'impôt sur la fortune et l'impôt sur les successions.