Residents of the Canton of Ticino are generally required to file an annual income and wealth tax return covering their worldwide income and assets (subject to double tax treaties and allocation rules between cantons and countries). This page explains who must file, which deadlines apply, how the filing process works and how the rules interact with withholding tax (imposta alla fonte / Quellensteuer) for foreign nationals.

Who Must File an Income Tax Return in Ticino?

You must typically file a tax return in Ticino if any of the following apply:

• Vous êtes resident in the Canton of Ticino à la fin de l'année fiscale.
• You move to or from Ticino during the year and are resident for part of the year.
• Vous êtes indépendant or operate a business in Ticino.
• Vous détenez un établissement permanent or partnership interest in Ticino.
• Vous êtes propriétaire real estate located in Ticino (responsabilité fiscale limitée), même si vous résidez ailleurs en Suisse ou à l'étranger.
• Vous êtes soumis à retenue à la source et remplissent les conditions pour une évaluation ordinaire ultérieure.

Les couples mariés et les partenaires enregistrés qui vivent ensemble déposent généralement un déclaration fiscale commune qui couvre les revenus et le patrimoine des deux époux/partenaires et des enfants à charge.

Résidents et non-résidents

L'obligation de dépôt dépend de votre statut fiscal :

• Residents of Ticino generally declare worldwide income and assets, with relief for foreign tax under treaty rules and unilateral relief provisions.
• Non-résidents with limited tax liability in Ticino usually declare only those income items and assets that are taxable in the canton (for example, income from real estate or a permanent establishment located in Ticino).

Interaction with Withholding Tax (Imposta alla fonte / Quellensteuer)

Foreign nationals who do not yet hold a permanent residence permit are often subject to withholding tax on employment income. In Ticino:

• Votre employeur prélève l'impôt directement sur votre salaire en utilisant le tarif de retenue à la source applicable.
• Il se peut que vous ayez encore besoin d'une aide, ou que vous y ayez droit. évaluation ordinaire ultérieure dans certains cas, par exemple :
  • Si vos revenus dépassent un certain seuil,
  • Si vous disposez d'un revenu ou d'un patrimoine supplémentaire important,
  • Si vous souhaitez demander des déductions qui ne sont pas entièrement prises en compte dans le tarif de retenue.

If a full tax return is required, the withholding tax already paid will be credited against the final tax due; this may result in an additional payment or a refund, depending on your situation.

Délais de dépôt

The Canton of Ticino sets annual deadlines for filing income and wealth tax returns. In general:

• Les déclarations d'impôts sont déposées pour chaque année civile.
• La date limite de dépôt ordinaire tombe plusieurs mois après la fin de l'année fiscale.
• Les délais peuvent être différents pour les personnes physiques et les personnes morales.

Les délais de dépôt exacts peuvent changer d'une année à l'autre et peuvent dépendre du fait que vous déposiez votre déclaration sur papier ou par voie électronique. Les contribuables qui ne peuvent pas respecter le délai ordinaire peuvent généralement demander une extension en temps utile.

Prolongations de délai

Si vous n'êtes pas en mesure d'envoyer votre déclaration d'impôt dans les délais impartis, vous pouvez généralement demander une prolongation :

• Les demandes de prolongation doivent être soumises avant le délai initial expire.
• Les prolongations sont généralement accordées pour une période supplémentaire limitée.
• D'autres prolongations sont possibles dans des cas justifiés (par exemple, maladie, situations complexes, documents retardés).

Si vous travaillez avec un conseiller fiscal, celui-ci peut coordonner les prorogations en votre nom dans le cadre des pratiques administratives locales.

Documents et informations requis

To complete your Ticino tax return accurately, you typically need the following documents and information (non-exhaustive list):

• Certificats de salaire (Lohnausweise / certificati di salario) pour tous les emplois,
• Déclarations de revenus de l'activité indépendante et comptes de l'entreprise (le cas échéant),
• Relevés bancaires et d'investissement en fin d'année,
• Informations sur les biens immobiliers en Suisse et à l'étranger (revenus locatifs, valeur locative, hypothèques),
• Preuve des dépenses déductibles (frais de déplacement domicile-travail, frais professionnels le cas échéant),
• Preuve des cotisations de retraite et de sécurité sociale,
• Relevés de primes d'assurance (le cas échéant, pour les déductions),
• Informations sur les enfants et les personnes à charge (dates de naissance, garde, pensions alimentaires),
• Détails des revenus étrangers et de l'impôt étranger payé (pour l'allégement de la convention et l'évitement de la double imposition).

En fonction de votre situation, des documents supplémentaires peuvent être exigés (par exemple, des documents relatifs à un partenariat ou à une société, informations sur un trust ou une fondation, certificats d'emploi transfrontaliers).

Nouveaux arrivants et départs

Des conditions particulières de dépôt s'appliquent si vous

• Move to Ticino from another canton or from abroad during the year, or
• Leave Ticino during the year for another canton or another country.

In such cases, the tax year may effectively be split between different cantons or between Switzerland and a foreign jurisdiction. Ticino will generally tax income attributable to the period of residence or limited tax liability in the canton. The tax return must accurately reflect arrival and departure dates and any change of residence within Switzerland.

Travailleurs indépendants et chefs d'entreprise

If you are self-employed or carry on a business in Ticino, you will typically:

• Déposer une déclaration d'impôt comprenant les revenus et les actifs de l'entreprise,
• Présenter les comptes de base (compte de résultat, bilan) et les pièces justificatives,
• être soumis à l'impôt sur le revenu et, le cas échéant, à l'impôt sur le capital pour les actifs de l'entreprise.

Les obligations déclaratives des indépendants sont souvent plus complexes que celles des salariés, d'où l'importance d'une préparation précoce et de conseils professionnels. une préparation précoce et des conseils professionnels sont particulièrement importants.

Propriétaires de biens immobiliers

If you own real estate in the Canton of Ticino, you will generally have to declare:

• Revenu locatif ou valeur locative du bien,
• Intérêts hypothécaires et déductions autorisées pour les biens immobiliers,
• La valeur imposable de la propriété aux fins de l'impôt sur la fortune.

Even if you are resident in another canton or abroad, owning property in Ticino can trigger a filing obligation due to limited tax liability.

Conséquences d'un retard ou d'une absence de dépôt

Le fait de ne pas déposer une déclaration d'impôt ou de la déposer tardivement peut entraîner :

• Lettres de rappel et frais administratifs,
• Estimation des cotisations par les autorités fiscales,
• Pénalités ou intérêts éventuels en cas de retard de paiement.

Il est donc conseillé de respecter les délais, de demander des prolongations si nécessaire et de veiller à ce que votre déclaration de revenus soit complète et exacte. soit complète et exacte.

Considérations pratiques

In practice, many taxpayers in Ticino:

• Utiliser le logiciel fiscal officiel ou la plateforme en ligne mis à disposition par le canton,
• Conservez un dossier dédié aux documents fiscaux tout au long de l'année,
• Demander l'avis d'un professionnel dans les situations transfrontalières ou complexes en matière de revenus et d'actifs.

The filing requirements in Ticino should always be considered together with the applicable taux, déductions, règles particulières et exemples afin de comprendre l'impact global sur votre situation fiscale personnelle.