Canton du Valais (Valais / Wallis) applique des taux d'imposition cantonaux progressifs sur le revenu qui, avec les avec les multiplicateurs d'impôts communaux et l'impôt fédéral sur le revenu, déterminent la charge fiscale totale des résidents. Cette page explique comment fonctionne concrètement l'impôt sur le revenu en Valais, sans reproduire tous les tableaux tarifaires détaillés. tableau détaillé des tarifs. L'accent est mis sur la compréhension du tarif cantonal, le rôle des multiplicateurs communaux et l'interaction avec l'impôt suisse. et l'interaction avec l'impôt fédéral sur le revenu.

Structure de base de l'impôt sur le revenu en Valais

Pour les résidents du Valais, la charge totale de l'impôt sur le revenu se compose généralement de trois couches :

• Impôt fédéral sur le revenu (impôt fédéral direct, (uniforme dans toute la Suisse),
• Impôt cantonal sur le revenu (impôt cantonal, selon le tarif valaisan),
• Impôt communal sur le revenu (impôt communal, sur la base d'un multiplicateur appliqué à l'impôt cantonal).

Le canton détermine d'abord le revenu imposable selon les règles fiscales valaisannes et applique le tarif cantonal. L'impôt cantonal sur le revenu qui en résulte est ensuite ajusté au moyen du multiplicateur d'impôt communal de la commune de résidence. commune de résidence. En additionnant l'impôt fédéral, cantonal et communal, on obtient la charge totale de l'impôt sur le revenu.

Taux d'imposition cantonaux progressifs

Le Valais utilise un système d'impôt cantonal progressif sur le revenu. En termes simplifiés :

• Les revenus imposables les plus faibles sont soumis à des taux d'imposition moyens et marginaux relativement bas,
• À mesure que le revenu imposable augmente, le taux marginal passe par plusieurs tranches,
• À des niveaux de revenus plus élevés, le taux marginal se rapproche du taux supérieur et la progression s'aplanit.

Les tableaux tarifaires officiels du Valais font la distinction entre différentes catégories de contribuables :

• Contribuables célibataires sans enfants,
• Les couples mariés et les partenaires enregistrés (généralement évalués conjointement),
• Contribuables ayant droit à des allocations familiales (enfants, personnes à charge).

En raison de cette structure, deux ménages ayant le même revenu brut peuvent être confrontés à des charges fiscales différentes en fonction de leur situation familiale et de leur droit aux allocations et déductions. en fonction de leur situation familiale et de leur droit aux allocations et déductions.

Taux communaux / Steuerfüsse (Communal Tax Multipliers)

En plus du tarif cantonal, chaque commune valaisanne applique son propre multiplicateur d'impôt (taux communal / Steuerfuss) à l'impôt cantonal sur le revenu. Le calcul peut être peut être résumé comme suit :

1. Déterminer le revenu imposable selon les règles fiscales valaisannes.
2. Appliquer le tarif cantonal valaisan pour calculer l'impôt cantonal sur le revenu.
3. Multiplier l'impôt cantonal par le multiplicateur communal de la commune de résidence.

Les multiplicateurs communaux varient d'une commune à l'autre. Certaines communes appliquent des multiplicateurs relativement bas et et ont donc une charge fiscale globale relativement faible, tandis que d'autres appliquent des multiplicateurs plus élevés. C'est l'une des principales raisons pour lesquelles les charges fiscales effectives peuvent différer entre les communes. C'est l'une des principales raisons pour lesquelles les charges fiscales effectives peuvent varier à l'intérieur du canton du Valais.

Interaction avec l'impôt fédéral sur le revenu

L'impôt fédéral direct sur le revenu (impôt fédéral direct) est évalué indépendamment des impôts cantonaux et communaux du Valais. cantonaux et communaux du Valais. Mais du point de vue du contribuable, c'est la charge cumulée qui compte. charge :

• Le tarif fédéral s'applique au revenu imposable après les déductions fédérales,
• Le tarif cantonal valaisan s'applique au revenu après les déductions cantonales,
• L'impôt communal sur le revenu est obtenu en appliquant le multiplicateur communal à l'impôt cantonal.

Si le tarif fédéral est uniforme dans toute la Suisse, les différences de tarifs cantonaux et les multiplicateurs communaux font que la charge fiscale globale en Valais peut être plus ou moins élevée que dans les autres cantons. La charge fiscale globale en Valais peut être plus ou moins élevée que dans d'autres cantons, et peut varier d'une commune à l'autre en Valais.

Catégories de contribuables et structure tarifaire

La structure tarifaire du Valais est conçue pour tenir compte de la composition des ménages et de leur capacité à payer. Différents barèmes ou paramètres s'appliquent pour :

• Contribuables célibataires,
• Les couples mariés et les partenaires enregistrés (évaluation conjointe dans la plupart des cas),
• Contribuables ayant des enfants ou d'autres personnes à charge ayant droit à des allocations.

Les tableaux tarifaires détaillés précisent les seuils, les paliers de progression et les taux maximaux pour chaque catégorie. Ces tableaux sont mis à jour périodiquement par le canton et constituent la base légale pour le calcul de l'impôt cantonal valaisan sur le revenu. l'impôt cantonal valaisan sur le revenu.

Impôt à la source (Quellensteuer)

Les ressortissants étrangers sans permis de séjour permanent peuvent être soumis à une retenue à la source (impôt à la source) sur le revenu de l'emploi en Valais. Dans ce cas :

• L'impôt est déduit directement du salaire par l'employeur,
• Les barèmes de l'impôt à la source sont conçus pour se rapprocher de la charge fiscale combinée de la Confédération, des cantons et des communes,
• Dans certaines situations, une évaluation ordinaire ultérieure peut être demandée ou est exigée, ce qui peut conduire à une taxe supplémentaire à payer ou à un remboursement. une taxe supplémentaire à payer ou un remboursement.

Les tarifs de l'impôt à la source diffèrent des tarifs ordinaires mais suivent des principes similaires de progression et de différenciation en fonction de l'état civil, du nombre d'enfants et d'autres facteurs. différenciation en fonction de l'état civil, du nombre d'enfants et d'autres facteurs.

Facteurs influençant le taux d'imposition effectif en Valais

Le taux d'imposition effectif que vous payez sur votre revenu en Valais dépend de plusieurs facteurs clés :

• Le niveau de votre revenu imposable,
• Votre état civil et le fait que vous ayez ou non des enfants ou d'autres personnes à charge,
• Votre commune de résidence et son multiplicateur d'impôt communal,
• Si une partie de vos revenus est soumise à une retenue à la source,
• Les déductions et allocations dont vous pouvez bénéficier au niveau fédéral et cantonal.

En raison de ces variables, la charge fiscale effective est mieux comprise par des calculs concrets, par exemple à l'aide d'un calculateur d'impôt spécifique au Valais ou à la Suisse, plutôt qu'en examinant uniquement les taux statutaires nominaux. taux nominaux.

Utilisation pratique

Le but de cette page est d'expliquer la structure des taux d'imposition sur le revenu en Valais plutôt que de reproduire tous les tableaux tarifaires. Pour une planification pratique, les contribuables doivent généralement :

• Utiliser des calculateurs d'impôts officiels ou de tiers pour estimer leur charge fiscale en Valais, et
• Tenez compte à la fois du tarif cantonal et du multiplicateur communal lorsque vous évaluez l'impact de la vie dans une commune donnée. dans une commune donnée.

Pour obtenir une vue d'ensemble de votre situation, il est utile de combiner les informations sur les taux de cette page avec les sections sur les taux d'intérêt. de cette page avec les sections Déductions, Exigences en matière de dépôt, Règles spéciales et Exemples dans le guide de l'impôt sur le revenu du canton du Valais.