Les déductions jouent un rôle essentiel dans la détermination du revenu imposable dans le canton de Vaud. A partir du revenu brut, diverses déductions autorisées peuvent réduire substantiellement le montant soumis à l'impôt cantonal, communal et fédéral. Cette page donne un aperçu des principales catégories de déductions prévues par le droit fiscal vaudois et de leur fonctionnement en combinaison avec les règles fédérales. Les montants exacts des déductions, des forfaits et des plafonds dépendent de l'année fiscale et de la législation/ pratique administrative cantonale.

Principes de déduction dans le canton de Vaud

Le canton de Vaud reconnaît un large éventail de déductions potentielles. Il s'agit des déductions typiques liées à l'emploi et des déductions sociales, ainsi que des allocations personnelles, familiales et patrimoniales. Certaines déductions sont standardisées (forfaitaires), d'autres sont basées sur les dépenses réelles et doivent être justifiées.

Déductions liées à l'emploi et au travail

• Frais de déplacement - Pour les déplacements entre le domicile et le lieu de travail habituel. En cas d'utilisation d'une voiture : CHF 0.70 par km (jusqu'à 15’000 km), CHF 0.35 par km au-delà. :contentReference[oaicite:1]{index=1}
• Frais de repas - Lorsque les repas ne peuvent être pris à domicile. Déduction jusqu'à CHF 3'200/an (si pas de cantine ou de contribution de l'employeur), ou CHF 1'600/an (si Arbeitgeber Kantine/Teilverpflegung bietet). :contentReference[oaicite:2]{index=2}
• Résidence hors du domicile pour le travail (logement temporaire externe) - Pour les travailleurs qui habitent à proximité de leur lieu de travail : jusqu'à 6 400 CHF par an (sans subvention), et 4 800 CHF par an avec subvention. :contentReference[oaicite:3]{index=3}
• Bureau à domicile / Telearbeit-Kosten - Sous certaines conditions, il est possible d'obtenir des frais supplémentaires pour des produits, des frais d'exploitation ou des frais d'entretien en cas d'accident (par exemple, frais de chauffage, frais d'électricité, frais d'entretien), sans que ces frais ne soient imposés et sans que le bureau à domicile ne soit obligé de les payer. :contentReference[oaicite:4]{index=4}
• Coûts de l'enseignement supérieur / de la formation professionnelle continue - Les formations et les stages professionnels sont gratuits, y compris les études, les cours, etc. Umschulung, Fachkurse etc., sofern nicht durch Arbeitgeber übernommen. :contentReference[oaicite:5]{index=5}

Sécurité sociale, pension et prévoyance privée

• Cotisations sociales obligatoires (AVS/IV/EO, etc.) ainsi que des contributions à l'amélioration de la qualité de vie (2. Säule) et à l'amélioration de la qualité de vie (3a) sont disponibles. :contentReference[oaicite:6]{index=6}
• Compléments de pension volontaires / Rachat de pension professionnelle (Pensionkasse / 2. Säule + Säule 3a) - Les remboursements ou les versements forfaitaires en faveur du consommateur peuvent réduire l'importance de la consommation. :contentReference[oaicite:7]{index=7}

Famille, personnes à charge et déductions sociales

• Pension alimentaire / Unterhaltszahlungen - Les frais d'entretien et d'alimentation ne sont pas remboursables. :contentReference[oaicite:8]{index=8}
• Frais de garde d'enfants - Für Kinder / unterhaltsberechtigte Personen (z. B. Kinder unter 14) können Ausgaben für Betreuung/dritte Personen (z. B. Kita, Tagesmutter) abzugsfähig sein, sofern dokumentiert („actual cost“). :contentReference[oaicite:9]{index=9}
• Déduction pour logement social / allocations familiales - Abzüge je nach Haushaltssituation, Familienstand und Anzahl Kinder bzw. Unterhaltsverpflichtungen. :contentReference[oaicite:10]{index=10}

Déductions pour biens, assurances et autres

• Primes d'assurance et coûts des assurances privées - Les contributions à l'assurance obligatoire ou volontaire (assurance contre les accidents, assurance contre les accidents, etc.) peuvent être abzugsfähig, même si elles ne sont pas obligatoires. :contentReference[oaicite:11]{index=11}
• Intérêts hypothécaires et frais d'entretien des biens immobiliers - Pour les ménages : les frais d'hypothèque et les frais d'assainissement et de rénovation, même s'il s'agit de frais d'entretien, ne sont pas remboursables (même s'il s'agit d'investissements plus avantageux). :contentReference[oaicite:12]{index=12}
• Frais bancaires/de tenue de compte (frais de tenue de compte) - Dans de nombreux cas, Vaud procède à un prélèvement (p. ex. pauschal 0.1 % des deklarierten Vermögens), si les banques ou les sociétés de gestion de portefeuille concernées sont présentes. :contentReference[oaicite:13]{index=13}
• Frais médicaux et extraordinaires - Sous certaines conditions, il est possible d'avoir recours à des mesures médicales, zoologiques ou de santé publique non autorisées, même si les dispositions légales ou cantonales ont été modifiées. :contentReference[oaicite:14]{index=14}
• Dons caritatifs et dons politiques - Les dépenses effectuées auprès d'organisations ou de partis politiques reconnus sont, sous certaines conditions, exclues. :contentReference[oaicite:15]{index=15}

Interaction entre les déductions fédérales et cantonales

Viele der oben genannten Abzüge gelten sowohl auf kantonaler als auch auf Bundesebene - z. B. Vorsorgebeiträge (Säule 3a), Unterhalts- oder Weiterbildungskosten. Il est important de préciser les limites et les conditions (cantonales et fédérales) afin de s'assurer que l'infraction est justifiée et justifiée. :contentReference[oaicite:16]{index=16}

Documentation et preuves

Pour de nombreux achats, il est nécessaire de disposer d'un certain nombre d'informations - par exemple, des relevés pour la formation continue ou l'éducation des enfants, des relevés de dépenses de transport, des relevés d'assurance et de banque, des relevés d'hypothèques ou de dettes, des relevés de dépenses, etc. Si ces éléments sont regroupés de manière systématique, le risque que des prélèvements soient effectués dans le cadre de l'exécution du contrat de garantie est réduit.

Notes pratiques

• Le canton de Vaud a des taux d'imposition très élevés - l'impact de l'abattage sur le taux d'imposition peut être ressenti par les ménages et les communes. :contentReference[oaicite:17]{index=17}
• Certains services - notamment pour le bureau à domicile, la formation professionnelle ou les services bancaires - peuvent varier considérablement d'une personne à l'autre. Il convient de s'assurer que les coûts réalistes avec les avantages sont raisonnables, même s'ils s'appuient sur des normes standard.
• Bei Immobilienbesitz : Der Wegfall des fiktiven Eigenmietwerts (sofern relevant) könnte die Bedeutung von Unterhalts- und Hypothekarzinsabzügen relativieren - hier lohnt sich eine aktuelle Prüfung der kantonalen Regelung. :contentReference[oaicite:18]{index=18}