Le canton de Vaud est un grand canton francophone situé sur les rives du lac Léman, avec des villes comme Lausanne, des villes moyennes et de nombreuses communes rurales. Comme dans le reste de la Suisse, la charge globale de l'impôt sur le revenu dans le canton de Vaud se compose d'éléments fédéraux, cantonaux et communaux. Vaud se compose d'une part fédérale, d'une part cantonale et d'une part communale. Le multiplicateur communal (coefficient communal) de la commune de résidence a un effet significatif sur le taux d'imposition effectif.

Cette page fournit des exemples simplifiés pour illustrer comment l'impôt sur le revenu dans le canton de Vaud peut fonctionner en pratique pour différents types de contribuables. types de contribuables. Les exemples ne reflètent pas toutes les déductions possibles ou les cas particuliers et ne remplacent pas un calcul d'impôt formel ou un conseil personnalisé. d'un calcul d'impôt formel ou d'un conseil personnalisé.

Hypothèses générales utilisées dans les exemples

Sauf indication contraire, les exemples reposent sur l'hypothèse suivante

• Année fiscale pour laquelle les tarifs cantonaux vaudois et les tarifs fédéraux en vigueur sont applicables.
• Déductions personnelles normales prévues par les lois vaudoises et fédérales.
• Un multiplicateur d'impôts communaux typique (ni commune à fiscalité particulièrement faible, ni commune à fiscalité élevée).
• Pas de déductions extraordinaires, de pertes reportées ou de régimes spéciaux.

L'objectif n'est pas de reproduire les tableaux tarifaires exacts, mais de montrer la logique de l'influence des différents facteurs sur la charge fiscale globale. la charge fiscale globale.

Exemple 1 - Salarié unique ne percevant qu'un revenu d'emploi

Profil :

• Personne seule, sans enfant.
• Résident dans une commune vaudoise à fiscalité moyenne.
• Revenu annuel brut de l'emploi : 80 000 FRANCS SUISSES.
• Pas d'autres revenus importants, pas de biens immobiliers en Suisse, actifs bancaires modestes.

Étape 1 - Déterminer le revenu imposable

Le salaire brut fait l'objet de diverses déductions, par exemple :

• Cotisations de sécurité sociale et de retraite (AVS/AI/APG, ALV, 2e pilier),
• Frais professionnels (forfaits ou frais réels de déplacement et de travail),
• Certaines primes d'assurance et autres déductions normales.

Après ces déductions, le contribuable pourrait disposer d'un montant illustratif de revenu imposable pour l'impôt cantonal et communal d'environ 60 000 CHF.

Étape 2 - Impôt fédéral

L'impôt fédéral sur le revenu est calculé sur le revenu imposable en utilisant le tarif fédéral pour les contribuables célibataires. Pour un revenu imposable de 60 000 CHF, l'impôt fédéral résultant est relativement modeste, car le tarif fédéral est progressif et commence à des taux bas. progressif et commence à des taux bas.

Étape 3 - Impôt cantonal et communal vaudois

Le même revenu imposable est utilisé pour le calcul de l'impôt cantonal vaudois. Le tarif cantonal pour les contribuables célibataires est appliqué, ce qui donne un montant d'impôt cantonal selon le barème progressif. L'impôt cantonal est ensuite multiplié par le coefficient communal du lieu de domicile pour déterminer l'impôt communal.

Résultat

Additionner :

• Impôt fédéral sur le revenu,
• l'impôt cantonal sur le revenu, et
• Impôt communal sur le revenu

donne le charge totale de l'impôt sur le revenu pour l'année. En pourcentage, le taux d'imposition combiné effectif sur un revenu brut de 80 000 CHF se situe généralement dans une fourchette inférieure à deux chiffres, en fonction des déductions précises et du multiplicateur communal.

Exemple 2 - Couple marié avec deux revenus et des enfants

Profil :

• Couple marié, imposé conjointement, avec deux enfants.
• Résident dans une commune vaudoise avec un multiplicateur moyen.
• Conjoint A : revenu brut d'activité de 95 000 CHF.
• Conjoint B : revenu brut d'activité de 45 000 CHF.
• Pas de revenus d'une activité indépendante, avoirs bancaires modestes, pas de revenus locatifs.

Étape 1 - Combiner les revenus et appliquer les déductions

Les revenus des deux conjoints sont cumulés pour l'impôt (140 000 CHF). De ce revenu cumulé sont déduits :

• Cotisations de sécurité sociale et de retraite pour les deux conjoints,
• Frais professionnels et frais de déplacement,
• Primes d'assurance (en cas de franchise),
• Déductions familiales et allocations familiales prévues par la loi vaudoise.

Après ces déductions, le revenu imposable combiné pourrait, par exemple, être de l'ordre de CHF 105.000-110.000.

Étape 2 - Impôt fédéral pour les couples mariés avec enfants

Le tarif fédéral pour les couples mariés et les familles est appliqué. En raison de la progression plus favorable pour les familles par rapport aux contribuables célibataires, la charge fiscale fédérale effective est modérée.

Étape 3 - Impôt cantonal et communal vaudois

Le même revenu imposable est utilisé pour le tarif cantonal vaudois applicable aux contribuables mariés avec enfants. L'impôt cantonal qui en résulte est ensuite multiplié par le coefficient communal. La présence d'enfants et d'allocations La présence d'enfants et d'allocations familiales réduit la charge fiscale par rapport à un couple sans enfant au même niveau de revenu.

Résultat

Le taux effectif de l'impôt sur le revenu global (fédéral, cantonal, communal) sur le revenu brut combiné de CHF 140'000 se traduira par un taux d'imposition global effectif (fédéral, cantonal, communal) :

• L'avantage de l'imposition conjointe,
• Allocations familiales et allocations pour enfants, et
• Le multiplicateur communal spécifique au canton de Vaud.

Exemple 3 - Salarié expatrié soumis à la retenue à la source

Profil :

• Ressortissant étranger travaillant dans le canton de Vaud, sans permis de séjour permanent.
• Domicilié dans le canton de Vaud, salaire annuel brut : 120 000 FRANCS SUISSES.
• Pas de biens immobiliers suisses, revenus d'investissements étrangers modérés.

Étape 1 - Retenue à la source de l'impôt sur le salaire

L'employeur retient l'impôt sur le revenu directement sur le salaire mensuel, sur la base du tarif vaudois de l'impôt à la source. vaudois. Ce tarif tient compte de l'état civil et du nombre d'enfants du contribuable. mais ne peut pas refléter en détail toutes les déductions individuelles.

Étape 2 - Évaluation ordinaire ultérieure éventuelle

Si certaines conditions sont remplies - par exemple, si le salaire dépasse un seuil légal, ou si le contribuable ou si le contribuable dispose d'autres revenus ou d'actifs importants, l'administration fiscale vaudoise peut exiger une évaluation ordinaire ultérieure. Le contribuable peut également demander une telle évaluation afin de réclamer des déductions qui ne sont pas entièrement couvertes par le tarif de retenue. afin de faire valoir les déductions qui ne sont pas entièrement couvertes par le tarif de retenue.

Étape 3 - Calcul final de l'impôt

Lors d'une taxation ordinaire ultérieure, le contribuable dépose une déclaration d'impôt complète. Les impôts fédéraux, cantonaux et communaux sont calculés comme si le contribuable était soumis à l'impôt ordinaire depuis le début. L'impôt à la source L'impôt à la source déjà déduit par l'employeur est ensuite déduit de l'impôt final à payer. Le résultat peut être le suivant :

• Impôt supplémentaire à payer, si la retenue à la source était inférieure à l'impôt ordinaire, ou
• Un remboursement, si la retenue à la source a dépassé la charge fiscale ordinaire.

Cet exemple montre que la retenue à la source n'est souvent qu'un mécanisme provisoire et que la charge fiscale finale peut être différente une fois que tous les facteurs pertinents ont été pris en compte. peut différer une fois que tous les facteurs pertinents sont pris en compte.

Exemple 4 - Employé propriétaire d'un bien immobilier dans le canton de Vaud

Profil :

• Employé domicilié dans le canton de Vaud avec un salaire brut de 100 000 CHF.
• Maison ou appartement en propriété dans le canton.
• Hypothèque sur la propriété et quelques revenus d'investissement.

Étape 1 - Revenus

Sur le plan fiscal, le contribuable doit déclarer :

• Revenu de l'emploi,
• Une valeur locative imputée pour le bien (le cas échéant),
• Les revenus d'investissement tels que les intérêts et les dividendes.

Étape 2 - Déductions liées à la propriété

Le contribuable peut déduire

• Intérêts hypothécaires,
• Frais d'entretien admissibles ou montant forfaitaire pour l'entretien de la propriété (sous réserve des règles vaudoises),
• Autres déductions générales selon les lois fédérales et cantonales.

Étape 3 - Charge fiscale combinée

Après prise en compte des déductions liées à la propriété, le revenu imposable peut être supérieur ou inférieur à celui d'un locataire comparable, en fonction de la relation entre la valeur locative et les déductions déductibles. que pour un locataire comparable, en fonction de la relation entre la valeur locative imputée et les intérêts les intérêts hypothécaires et les frais d'entretien déductibles. Les impôts fédéraux, cantonaux et communaux qui en résultent reflètent cet équilibre. Les impôts fédéral, cantonal et communal qui en résultent reflètent cet équilibre, montrant comment la propriété immobilière interagit avec l'impôt sur le revenu dans le canton de Vaud.

Exemple 5 - Profession libérale dans le canton de Vaud

Profil :

• Professionnel indépendant (p. ex. consultant) résidant dans le canton de Vaud.
• Revenu annuel brut de l'entreprise : 150 000 FRANCS SUISSES.
• Frais professionnels pour les déplacements, le bureau, les assurances professionnelles et l'équipement.

Étape 1 - Déterminer le bénéfice de l'entreprise

Le contribuable établit un compte de résultat pour l'entreprise. Sur le revenu brut de CHF 150 000, toutes les dépenses commerciales admissibles sont déduites, ce qui donne un bénéfice commercial soumis à l'impôt sur le revenu. soumis à l'impôt sur le revenu.

Étape 2 - Ajouter les autres revenus et appliquer les déductions

Tout autre revenu (par exemple, les revenus d'investissement) est ajouté au bénéfice de l'entreprise. Le contribuable peut ensuite faire valoir ses déductions personnelles (cotisations sociales, assurances, déductions familiales, etc.) pour obtenir le revenu imposable.

Étape 3 - Appliquer les impôts fédéraux, cantonaux et communaux

Le revenu imposable est soumis à :

• l'impôt fédéral sur le revenu en vertu du tarif fédéral, et
• Impôt cantonal et communal selon le tarif vaudois et le multiplicateur communal.

Comme les bénéfices de l'entreprise peuvent fluctuer d'une année à l'autre et que des obligations supplémentaires (p. ex. paiements anticipés, évaluations provisoires) peuvent s'appliquer, les contribuables indépendants sont souvent confrontés à des problèmes de trésorerie et de planification plus complexes que les salariés. de trésorerie et de planification plus complexes que les salariés.

Comment utiliser ces exemples

Ces exemples ont pour but de montrer :

• Comment les impôts fédéraux, cantonaux et communaux interagissent dans le canton de Vaud,
• L'impact de la situation familiale, du niveau de revenu et de la commune de résidence sur le résultat,
• Comment la retenue à la source et l'évaluation ordinaire peuvent conduire à un ajustement final, et
• Comment la propriété de biens immobiliers ou l'exercice d'une activité indépendante modifient la situation.

Pour une planification fiscale précise ou pour comprendre votre situation personnelle dans le canton de Vaud, il est nécessaire d'effectuer un calcul détaillé à l'aide des tableaux tarifaires actuels et de vos données réelles. à l'aide des tables tarifaires actuelles et de vos données réelles. Vous pouvez combiner les exemples de cette page :

• les Taux d'imposition sur le revenu dans le canton de Vaud ,
• les Déductions ,
• les Exigences en matière de dépôt et Règles spéciales ,
• ainsi que la Calculateur vaudois d'impôt sur le revenu pour une estimation numérique simplifiée.

Pour des conseils sur mesure ou une représentation dans des situations complexes ou transfrontalières, vous pouvez également contacter l'équipe d'experts de la Commission européenne. Service vaudois de l'impôt sur le revenu .