Taux de l'impôt sur le revenu à Zurich
Canton de Zurich (Zürich) applique des taux d'imposition cantonaux progressifs sur le revenu qui, avec les multiplicateurs d'impôts communaux et l'impôt fédéral sur le revenu, déterminent la charge fiscale totale des résidents. Cette page explique le fonctionnement pratique du système d'impôt sur le revenu de Zurich et fournit les informations suivantes les multiplicateurs d'impôts communaux (Steuerfüsse) en détail pour 2025. Pour le tarif cantonal lui-même, nous nous concentrons sur le fonctionnement de la structure progressive plutôt que de reproduire tous les tableaux officiels du tarif pour chaque catégorie de contribuables. chaque tableau tarifaire officiel pour chaque catégorie de contribuables.
Multiplicateurs d'impôts communaux à Zurich (Steuerfüsse) - 2025
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| Municipalité | Multiplicateur fiscal (total) - 2025 |
|---|---|
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Notes : Les chiffres du “total” municipal peuvent inclure des composantes distinctes (municipalité politique, communautés scolaires, et impôt ecclésiastique pour les membres). L'impôt ecclésiastique ne s'applique qu'aux membres des églises reconnues. l'impôt scolaire est généralement dû par tous les résidents (et pas seulement par les ménages avec enfants).
Structure de base de l'impôt sur le revenu à Zurich
Pour les résidents de Zurich, la charge totale de l'impôt sur le revenu se compose généralement de trois éléments :
- Impôt fédéral sur le revenu (impôt fédéral direct, uniforme dans toute la Suisse),
- Impôt cantonal sur le revenu (selon le tarif de Zurich),
- Impôt sur le revenu des collectivités (l'impôt cantonal multiplié par le multiplicateur fiscal de la commune, ou Steuerfuss).
Le canton détermine d'abord le revenu imposable selon les règles fiscales zurichoises et applique le tarif cantonal. L'impôt cantonal sur le revenu qui en résulte est ensuite multiplié par le taux d'imposition de la commune de résidence. L'addition de l'impôt fédéral, cantonal et communal donne la charge totale de l'impôt sur le revenu pour le contribuable.
Taux d'imposition cantonaux progressifs
Zurich utilise un système d'impôt cantonal progressif sur le revenu. En termes simplifiés :
- Les revenus imposables les plus faibles sont soumis à des taux d'imposition moyens et marginaux relativement bas,
- Au fur et à mesure que le revenu imposable augmente, le taux marginal augmente progressivement,
- À des niveaux de revenus plus élevés, le taux marginal se rapproche du taux supérieur et la progression s'aplanit.
Les tableaux officiels des tarifs de Zurich distinguent différentes catégories de contribuables :
- Contribuables célibataires sans enfants,
- Les couples mariés et les partenaires enregistrés (généralement évalués conjointement),
- Contribuables ayant droit à des allocations familiales (enfants, personnes à charge).
En raison de cette différenciation, deux contribuables ayant un revenu brut identique peuvent être soumis à des charges fiscales différentes en fonction de leur situation familiale et de leur droit aux allocations. en fonction de leur situation familiale et de leur droit aux allocations.
Multiplicateurs d'impôts municipaux (Steuerfüsse)
En plus du tarif cantonal, chaque commune de Zurich applique son propre multiplicateur d'impôt à l'impôt cantonal sur le revenu. l'impôt cantonal sur le revenu. Cela comprend la ville de Zurich et les nombreuses villes et villages environnants. Le processus général est le suivant :
- Déterminer le revenu imposable selon les règles cantonales de Zurich,
- Appliquer le tarif cantonal zurichois pour calculer l'impôt cantonal sur le revenu,
- Multiplier l'impôt cantonal par le multiplicateur communal du lieu de résidence.
Les multiplicateurs municipaux peuvent varier sensiblement d'une municipalité à l'autre. Cela signifie que la charge fiscale globale peut varier de manière significative à l'intérieur du canton en fonction du lieu de résidence du contribuable.
Interaction avec l'impôt fédéral sur le revenu
L'impôt fédéral direct sur le revenu est calculé indépendamment des impôts cantonaux et communaux de Zurich. Du point de vue du contribuable, c'est toutefois la charge combinée qui compte :
- Le tarif fédéral s'applique au revenu imposable après les déductions fédérales,
- Le tarif cantonal zurichois s'applique au revenu après les déductions cantonales,
- L'impôt communal est calculé comme un multiplicateur de l'impôt cantonal.
Si le tarif fédéral est le même dans toute la Suisse, les différences entre les tarifs cantonaux et les multiplicateurs communaux font que la charge fiscale globale à Zurich peut différer de celle des autres cantons. multiplicateurs communaux font que la charge fiscale globale à Zurich peut différer de celle des autres cantons et des communes de Zurich. et, en outre, d'une commune à l'autre à l'intérieur de Zurich.
Catégories de contribuables et structure tarifaire
La structure tarifaire de Zurich est conçue pour tenir compte de la composition des ménages et de leur capacité à payer. Différents barèmes ou paramètres s'appliquent pour :
- Contribuables célibataires,
- Les couples mariés et les partenaires enregistrés (évaluation conjointe dans la plupart des cas),
- Contribuables ayant des enfants ou d'autres personnes à charge ayant droit à des allocations.
Les tableaux tarifaires détaillés précisent les seuils, les paliers de progression et les taux maximaux pour chaque catégorie. Ces tableaux sont mis à jour périodiquement par le canton et constituent la base légale pour le calcul de l'impôt cantonal sur le revenu à Zurich. l'impôt cantonal zurichois sur le revenu.
Retenue à la source (Quellensteuer)
Les ressortissants étrangers sans permis de séjour permanent et certains travailleurs frontaliers dont les revenus sont imposés à la source peuvent être assujettis à l'impôt à la source sur les revenus du travail à Zurich. imposés à la source - peuvent être soumis à l'impôt à la source sur les revenus de l'emploi à Zurich. Dans ce cas :
- L'impôt est déduit directement du salaire par l'employeur,
- Les barèmes de l'impôt à la source sont conçus pour se rapprocher de la charge fiscale combinée de la Confédération, des cantons et des communes,
- Dans certaines situations, une évaluation ordinaire ultérieure peut être demandée ou est obligatoire, ce qui peut conduire à une taxe supplémentaire à payer ou à un remboursement. une taxe supplémentaire à payer ou un remboursement.
Les tarifs de l'impôt à la source diffèrent des tarifs ordinaires mais suivent des principes similaires de progression et de différenciation en fonction de l'état civil, du nombre d'enfants et d'autres facteurs. différenciation en fonction de l'état civil, du nombre d'enfants et d'autres facteurs.
Facteurs influençant le taux d'imposition effectif à Zurich
Le taux d'imposition effectif que vous payez sur votre revenu à Zurich dépend de plusieurs facteurs clés :
- Le niveau de votre revenu imposable,
- Votre état civil et le fait que vous ayez ou non des enfants ou d'autres personnes à charge,
- Votre commune de résidence et son multiplicateur d'impôt,
- Si une partie de vos revenus est soumise à une retenue à la source,
- Les déductions et allocations dont vous bénéficiez en vertu des lois fédérales et cantonales.
En raison de ces variables, la charge fiscale effective est mieux comprise par des calculs concrets, par exemple à l'aide d'un calculateur d'impôts spécifique à Zurich ou à l'échelle suisse, plutôt qu'en examinant uniquement les taux statutaires nominaux. taux statutaires nominaux.
Utilisation pratique
Pour une planification pratique, les contribuables doivent généralement
- Consulter le multiplicateur d'impôt de leur municipalité (ci-dessus), et
- Utilisez des calculateurs d'impôts officiels ou de tiers pour estimer la charge fiscale combinée de la Confédération, du canton et de la commune.
Pour obtenir une vue d'ensemble de votre situation, il est utile de combiner les informations sur les taux de cette page avec les sections sur les taux d'intérêt. de cette page avec les sections Déductions, Exigences en matière de dépôt, Règles spéciales et Exemples dans le guide de l'impôt sur le revenu du canton de Zurich.