Cas de l'impôt sur la fortune à Schwyz
Impôt sur la fortune de Schwyz : Cas et exemples pratiques
Illustrations de la façon dont la base cantonale modeste de Schwyz et les faibles multiplicateurs municipaux se convertissent en engagements totaux en francs suisses selon des profils communs.
Ces cas utilisent paramètres indicatifs 2025 pour expliquer la mécanique. Ils combinent les base cantonale avec multiplicateurs municipaux et d'appliquer des provisions et compensation de la dette. Les valeurs sont arrondies et ne comprennent pas la taxe ecclésiastique. Pour obtenir des numéros personnalisés, utilisez le formulaire Calculateur d'impôt sur la fortune Schwyz.
Aperçu de la méthode
- Déterminer patrimoine net au 31 décembre (actif - passif).
- Soustraire allocations (statut et personnes à charge) → patrimoine net imposable.
- Appliquer le base cantonale (CHF) au patrimoine imposable.
- Multiplier par (1 + multiplicateur municipal) → total (hors église).
Cas A - Professionnel unique (Freienbach / Wollerau)
- Multiplicateur communal : 0.58
- Actifs : CHF 1 050 000 (titres cotés et liquidités)
- Passif : CHF 0
- Allocation : célibataire (indicatif)
| Patrimoine net | 1 050 000 CHF |
|---|---|
| Moins la provision | - CHF ~100 000 |
| Patrimoine net imposable | ≈ 950 000 CHF |
| Base cantonale (≈0.18-0.20%) | ≈ CHF 1,800 |
| Facteur municipal | × 1.58 |
| Estimation de l'impôt sur la fortune | ≈ 2 840 CHF |
| Taux effectif sur le patrimoine net | ≈ 0,27% |
Cas B - Couple marié, 2 enfants (Küssnacht)
- Multiplicateur communal : 0.65
- Patrimoine : 2 700 000 CHF (maison amtlicher Wert CHF 1 300 000 ; portefeuille CHF 1 200 000 ; liquidités CHF 200 000)
- Passif : 700 000 CHF d'hypothèque
- Allocations : marié + 2 enfants (indicatif)
| Patrimoine net | 2 000 000 CHF |
|---|---|
| Moins les provisions | - CHF ~190 000 |
| Patrimoine net imposable | ≈ CHF 1,810,000 |
| Base cantonale (≈0.22-0.24%) | ≈ CHF 4,100 |
| Facteur municipal | × 1.65 |
| Estimation de l'impôt sur la fortune | ≈ 6 765 CHF |
| Taux effectif sur le patrimoine net | ≈ 0,34% |
Cas C - Entrepreneur (Feusisberg), 30% dans Operating AG
- Multiplicateur communal : 0.60
- Actions non cotées (fonds propres selon la méthode du praticien) : CHF 3 000 000 (valeur de la participation 30%)
- Autres actifs : CHF 700 000 ; dettes : 200 000 CHF
- Statut : Marié, sans enfant
| Patrimoine net | 3 500 000 FRANCS SUISSES |
|---|---|
| Moins la provision | - CHF ~150 000 |
| Patrimoine net imposable | ≈ CHF 3,350,000 |
| Base cantonale (≈0.24%) | ≈ 8 040 CHF |
| Facteur municipal | × 1.60 |
| Estimation de l'impôt sur la fortune | ≈ 12 864 CHF |
| Taux effectif | ≈ 0,37% |
Documenter la capitalisation des bénéfices, les ajustements de la valeur nette d'inventaire et toutes les considérations relatives aux minorités et aux liquidités.
Cas D - Non-résident propriétaire d'un appartement à Pfäffikon SZ
- Lien fiscal : Non-résident possédant des biens immobiliers à Schwyz
- Amtlicher Wert: 1 000 000 CHF
- Hypothèque (31 déc.) : 650 000 CHF
- Multiplicateur communal : 0.58
- Allocations : aucune (les allocations personnelles des non-résidents ne sont généralement pas disponibles)
| Patrimoine net des Suisses | 350 000 FRANCS SUISSES |
|---|---|
| Base cantonale (≈0.20%) | ≈ CHF 700 |
| Facteur municipal | × 1.58 |
| Estimation de l'impôt sur la fortune | ≈ CHF 1,106 |
Cas E - Commune Choice Delta (même contribuable)
Contribuable célibataire disposant d'une fortune nette imposable de 2 000 000 CHF :
| Freienbach (0.58) | Commune de Schwyz (0.70) | |
|---|---|---|
| Base cantonale (≈0.23%) | ≈ 4 600 CHF | ≈ 4 600 CHF |
| Total (y compris commune) | ≈ 4,600 × 1.58 = 7 268 CHF | ≈ 4,600 × 1.70 = 7 820 CHF |
| Différence annuelle | ≈ CHF 552 en faveur de Freienbach | |
Cas F - Hypothèque importante ou hypothèque plus élevée
Couple marié, même base d'actifs, deux choix de levier :
Stratégie 1 - Faible endettement
- Accueil amtlicher Wert 1 300 000 CHF ; titres/espèces 1 200 000 CHF
- Hypothèque 400 000 CHF → Patrimoine net 2 100 000 CHF
Stratégie 2 - Une dette plus élevée
- Mêmes actifs
- Hypothèque 900 000 CHF → Patrimoine net 1 600 000 CHF
Un effet de levier plus important réduit la base de la richesse mais augmente les coûts d'intérêt et le risque. Optimiser conjointement avec l'impôt sur le revenu et la planification des liquidités.
Que faire ensuite ?
- Effectuez vos calculs dans le Calculateur d'impôt sur la fortune Schwyz.
- Révision Stratégies de planification pour l'optimisation des résidents.
- Pour les cas transfrontaliers, voir le Guide du non-résident.