Taxe allemande sur les transactions immobilières
L'achat d'un bien immobilier en Allemagne entraîne des obligations fiscales spécifiques que tout investisseur doit comprendre. L'une des plus importantes est le droit de mutation immobilière, connu sous le nom de Grunderwerbsteuer. Ce guide explique les taux, qui paie, les délais, les exemptions et les points clés pour les acheteurs américains et internationaux.
Taxe allemande sur les transactions immobilières (Grunderwerbsteuer)
Le Taxe allemande sur les transactions immobilières (Grunderwerbsteuer) est un impôt sur les mutations immobilières qui s'applique à chaque fois qu'un bien immobilier change de propriétaire en Allemagne. Il s'agit d'une taxe unique due après l'achat d'un bien immobilier - résidentiel, commercial ou foncier.
Combien coûte le Grunderwerbsteuer ?
Le taux est de fixé par chaque État fédéral (Bundesland) et se situe généralement entre 3.5% et 6.5% du prix d'achat. L'emplacement du bien est donc un facteur clé de votre coût total d'acquisition.
Taux indicatifs par État (exemples)
- Bavière (Bayern) : 3.5%
- Saxe (Sachsen) : 3,5%
- Hambourg : 5.5%
- Berlin : 6.5%
- Brandebourg : 6.5%
- Thuringe (Thüringen) : 6,5%
Qui paie l'impôt ?
Dans la pratique, le acheteur est responsable du paiement du Grunderwerbsteuer. Le notaire qui s'occupe du contrat de vente informe le bureau des impôts, qui émet alors un avis de cotisation. Le paiement est nécessaire pour que vous puissiez être enregistré au registre foncier en tant que propriétaire légal.
Quand la taxe est-elle due ?
Peu après l'authentification du contrat, l'administration fiscale (Finanzamt) envoie l'évaluation. L'évaluation Le délai est généralement d'environ quatre semaines à compter de la date d'évaluation. Si le paiement n'est pas effectué dans les délais, l'inscription au registre foncier sera bloquée.
Existe-t-il des exemptions ?
L'achat d'un bien immobilier standard entraîne généralement l'application de la taxe. Cependant, exemptions peuvent s'appliquer, y compris :
- Transferts entre parents proches (par exemple, parents ↔ enfants)
- Restructurations d'entreprises éligibles
- Transferts par héritage ou donation (sous réserve d'autres règles fiscales)
Principaux enseignements
- Taxe unique sur les mutations immobilières en Allemagne
- Les taux varient selon les États (~3,5%-6,5%)
- L'acheteur paie ; le notaire informe le bureau des impôts
- Payer avant de procéder à l'inscription au registre foncier
- Exemptions limitées (parents, restructurations, héritages/dons)
Questions fréquemment posées sur la taxe allemande sur les transactions immobilières :
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Qu'est-ce que l'impôt allemand sur les mutations immobilières (Grunderwerbsteuer) ?
Allemand droit de mutation immobilière (Grunderwerbsteuer) s'applique lorsque la propriété d'un bien immobilier en Allemagne change de mains. La taxe est déclenchée non seulement par un achat direct, mais aussi par certaines transactions d'actions impliquant des sociétés qui possèdent des biens immobiliers en Allemagne.
Quels sont les taux actuels de l'impôt sur les mutations immobilières en Allemagne ?
Le le taux d'imposition varie selon l'état fédéral en Allemagne, allant de 3,5% à 6,5% du prix d'achat (ou la valeur estimée de la propriété si elle est plus élevée). Par exemple, la Bavière applique 3,5%, tandis que Berlin et la plupart des autres États appliquent 6,0-6,5%.
Qui est redevable de l'impôt sur les mutations immobilières en Allemagne ?
Typiquement, l'acheteur et le vendeur sont conjointement responsables en vertu du droit allemand. Dans la pratique, cependant, le contrat d'achat attribue généralement la responsabilité du paiement à l'acheteur. acheteur.
Existe-t-il des exonérations de l'impôt allemand sur les mutations immobilières ?
Oui, les transferts entre les conjoints, les membres de la famille proche, ou en raison de héritage et donations sont généralement exonérées. En outre, les restructurations intragroupes peuvent bénéficier d'une exonération si des conditions strictes sont remplies.
Comment les transactions d'actions portant sur des biens immobiliers allemands sont-elles taxées ?
Les transactions d'actions peuvent donner lieu à des droits de mutation immobilière si 90% ou plus des actions d'une entreprise changent de propriétaire dans les 10 ans. Cette règle s'applique aux sociétés de capitaux et aux sociétés de personnes détenant des biens immobiliers allemands.
Comment la base imposable est-elle déterminée pour l'impôt sur les mutations foncières ?
L'assiette fiscale est généralement la prix d'achat indiqué dans le contrat. Si aucun prix n'est payé (par exemple, transfert sans contrepartie), le bureau des impôts utilise la méthode de l'impôt sur le revenu. juste valeur marchande de la propriété.
Quand le droit allemand de mutation immobilière doit-il être payé ?
Le paiement est dû après que le bureau des impôts a délivré le avis d'imposition. . Sans preuve de paiement (certificat de décharge), le transfert de propriété ne peut être inscrit au registre foncier.
Comment les investisseurs américains qui achètent des biens immobiliers en Allemagne gèrent-ils les droits de mutation ?
Les investisseurs américains doivent prendre en compte Taxe de transfert allemande comme coût d'acquisition. Une structuration adéquate est essentielle pour éviter des dettes inattendues, en particulier dans les cas suivants Offres d'actions. . L'avis d'un professionnel est fortement recommandé - contacter notre équipe pour un soutien sur mesure.
Quelle est l'interaction entre la taxe allemande sur les mutations immobilières et la TVA ?
Les transferts de biens immobiliers sont généralement exonérés de la TVA. Si la TVA est appliquée (cas d'opt-in), le transfert peut être exonéré de l'impôt sur les mutations immobilières. Une structuration correcte est essentielle pour éviter la double imposition.
Quelles sont les stratégies permettant de réduire ou d'éviter l'impôt allemand sur les transferts ?
Les stratégies comprennent une structuration minutieuse des participations, l'utilisation de transferts familiaux, , ou les réorganisations de groupe qui bénéficient d'exonérations. Toutefois, les autorités fiscales allemandes examinent de près les structures d'évitement. Consultez un expert avant de structurer une transaction - réserver une consultation.
Quelle est l'autorité compétente en matière de droits de mutation immobilière en Allemagne ?
Le bureau local des impôts Le Finanzamt (Office des finances) responsable de la localisation de la propriété s'occupe de l'évaluation de l'impôt. Il émet l'avis d'imposition et confirme le paiement pour permettre l'inscription au registre foncier.