La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est l'une des taxes les plus importantes pour les entreprises actives en Allemagne. Elle s'applique largement aux biens et aux services et est alignée sur les règles de l'UE. Ce guide explique le système de TVA allemand, le traitement transfrontalier avec les États-Unis et les considérations pratiques de conformité.

Le système de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en Allemagne

L'Allemagne opère dans le cadre d'un Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) Le système, connu en allemand sous le nom de Umsatzsteuer. Elle constitue l'une des principales sources de recettes publiques du pays et s'applique à la quasi-totalité des biens et services fournis sur le territoire national, ainsi qu'aux importations en provenance de l'extérieur de l'Union européenne (UE). Les entreprises enregistrées en Allemagne doivent facturer la TVA sur leurs livraisons imposables et peuvent généralement récupérer la TVA qu'elles paient sur leurs intrants.

Structure de base du système allemand de TVA

Le système allemand de TVA suit les principes établis par la Directive TVA de l'Union européenne. Il s'agit d'une taxe à la consommation, ce qui signifie que la charge finale incombe au consommateur final.

• Taux normal de TVA: 19%
• Taux de TVA réduit7% (s'applique à des biens et services spécifiques, par exemple l'alimentation, les livres, les services culturels)
• Exemptions: Certains services (tels que les soins médicaux, les services financiers et l'éducation) sont exonérés de TVA.

Déduction de la TVA déductible

Les entreprises assujetties à la TVA peuvent généralement déduire la TVA qu'elles ont payée sur leurs achats (taxe en amont) de la TVA qu'elles doivent sur leurs ventes (taxe en aval). Cela permet de s'assurer que la TVA n'est supportée que par le consommateur final, et non par les entreprises elles-mêmes.

Transactions transfrontalières : Allemagne et États-Unis

Étant donné que les États-Unis ne disposent pas d'un système fédéral de TVA, mais s'appuient sur le système des taxe sur les ventes au niveau de l'État, les transactions entre l'Allemagne et les États-Unis sont soumises à des règles particulières.

Importation de marchandises des États-Unis vers l'Allemagne

Lorsque des biens sont importés des États-Unis en Allemagne, la TVA allemande est généralement due à l'importation :

• TVA à l'importation est collecté par les douanes allemandes.
• L'importateur (généralement une société allemande) paie la TVA, mais peut la déduire ultérieurement en tant que taxe en amont s'il est assujetti à la TVA.
• Des droits de douane peuvent également être appliqués, en fonction du type de marchandises.

Exportation de marchandises de l'Allemagne vers les États-Unis.

Les exportations de l'Allemagne vers les États-Unis sont généralement détaxé aux fins de la TVA :

• Les entreprises allemandes ne facturent pas la TVA sur les biens exportés.
• L'exportateur doit conserver les documents prouvant que les marchandises ont quitté l'UE.
• Cela garantit que les marchandises sont taxées à leur destination finale, conformément aux règles américaines en matière de taxe sur les ventes.

Services entre l'Allemagne et les États-Unis.

Le traitement TVA des services dépend lieu de fourniture règles :

• Services B2B (Business to Business) :
  Si une entreprise allemande fournit des services à une entreprise américaine, le lieu de prestation est généralement celui où se trouve le client (les États-Unis). Par conséquent, aucune TVA allemande n'est facturée. Le destinataire américain peut avoir des obligations en vertu des règles locales.
• Services B2C (d'entreprise à consommateur) :
  Si les services sont fournis à des particuliers américains, la TVA allemande peut toujours s'appliquer, en fonction du type de service (par exemple, les services numériques sont souvent taxés là où se trouve le consommateur).

Considérations pratiques pour les entreprises

Documentation et conformité

Les entreprises engagées dans le commerce transatlantique doivent conserver des factures, des déclarations en douane et des preuves d'exportation exactes afin d'appliquer le bon traitement de la TVA.

Double imposition et allégement

Les États-Unis n'utilisant pas de système de TVA, il n'y a généralement pas de risque de double TVA. Toutefois, les entreprises doivent être attentives aux points suivants Obligations en matière d'impôt sur les ventes dans les États américains, qui peut varier considérablement.

Orientation professionnelle

Compte tenu de la complexité des transactions transfrontalières, de nombreuses entreprises s'appuient sur des conseillers fiscaux spécialisé dans les réglementations allemandes et américaines afin d'en assurer la conformité.