Dernière mise à jour : 6 Nov 2025
Impôt sur les successions Allemagne-États-Unis - Coordination et crédits au titre de l'article 21
Des preuves d'évaluation aux preuves d'impôt étranger : cette page décrit le flux de travail de bout en bout pour coordonner les activités de l'administration fiscale. Allemagne - États-Unis les dépôts, calculer § 21 ErbStG de synchroniser les calendriers et de préparer une documentation prête à être auditée.
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Listes de contrôle et documents
Qui fait quoi ? L'attribution des traités, le calcul de l'article 21 et les délais transfrontaliers sont coordonnés ici.
Les dépôts nationaux sont gérés par nos équipes :
🇩🇪 Service allemand des droits de succession -
🇺🇸 Service des droits de succession aux États-Unis.
Contenu
- 1) Le flux de travail de l'archivage en un coup d'œil
- 2) Évaluations (BewG vs. FMV) et preuves
- 3) Preuves et paiements d'impôts étrangers
- 4) §21 Calcul du crédit ErbStG (étape par étape)
- 5) Formulaires américains et taxes d'État (coordination)
- 6) Délais et risque d'intérêt
- 7) Normes en matière de data room et de traduction
- Prochaines étapes et ressources
1) Le flux de travail de l'archivage en un coup d'œil
| Phase | Allemagne (ErbStG) | États-Unis | Notes |
|---|---|---|---|
| Cadrage | Résidence, champ d'application (mondial ou allemand), héritiers par personne | Domicile, patrimoine brut, actifs américains et non américains | S'aligner sur les conventions et les clauses de rupture ; identifier les risques fiscaux des États |
| Évaluation | Méthodes BewG (immobilier), gains simplifiés / rapport d'expert (entreprise) | VME à la date du décès, normes d'évaluation, réductions le cas échéant | Maintenir les rapprochements ; un seul jeu de preuves pour les deux déclarations |
| Documentation | Ventilation de l'acquisition de l'héritier, dettes, allocations, exemptions | Paquet de formulaires 706 (ou déclarations d'État), annexes, pièces jointes | Traductions/Notarisation le cas échéant |
| §21 crédit | Calculer l'impôt allemand attribuable aux actifs étrangers (par pays) | Fournir les avis d'imposition à l'étranger et les preuves de paiement | Crédit = le montant le plus bas entre l'impôt étranger et l'impôt allemand sur les tranches étrangères |
| Soumission | Dépôt d'un dossier auprès du Finanzamt ; réponse aux demandes de renseignements | Remplir les déclarations au fisc et à l'État ; obtenir des évaluations | Synchroniser les séquences pour éviter les décalages temporels |
2) Évaluations (BewG vs. FMV) et preuves
- Immobilier (DE) : évaluation légale par BewG/ImmoWert-inputs ; traitement des propriétaires occupants par rapport aux locataires.
- Intérêts commerciaux (DE) : méthode des gains simplifiés / rapport d'expert (par exemple, IDW S 1) ; suivi des actifs passifs et des tests de liquidité pour les §§13a/13b.
- ÉTATS-UNIS (706) : VME au décès ; évaluations cohérentes pour les biens immobiliers, les actions détenues de près et les positions de portefeuille.
- Un ensemble de preuves : tenir une note d'évaluation conjointe ; réconcilier la base imposable de l'Allemagne avec le patrimoine brut des États-Unis.
Plongée en profondeur : Biens immobiliers et fonds de commerce
3) Preuves et paiements d'impôts étrangers
- Collecter évaluations (IRS/État) et officiel preuve de paiement pour les droits de succession.
- Document situs la classification et l'allocation de valeur par actif/pays.
- Poursuivre allocations/exemptions utilisée à l'étranger pour correspondre à la base imposable étrangère créditée en Allemagne.
Voir : Listes de contrôle et documents
4) §21 Calcul du crédit ErbStG (étape par étape)
- Calculer la base allemande par bénéficiaire (après allocations et déductions).
- Isoler les actifs étrangers par pays ; déterminer la taxe allemande imputable à cette tranche.
- Percevoir l'impôt étranger payés sur la même tranche (IRS/État). Assurer la comparabilité (droits de succession).
- Règle de crédit : créditer le inférieur de (a) l'impôt étranger sur le décès payé ou (b) de l'impôt allemand sur cette tranche étrangère.
- Dossier d'information : les évaluations, les paiements, les évaluations, la note de situation, les calendriers d'attribution.
Concepts expliqués dans : Citoyens étrangers : §21 vue d'ensemble
5) Formulaires américains et taxes d'État (coordination)
- Fédéral : Formulaire 706 (+ annexes), évaluations, déclarations de l'exécuteur testamentaire, choix.
- État : les déclarations d'impôt sur les successions, le cas échéant (voir Impôts de l'État).
- Synchronisation avec l'Allemagne : aligner les fenêtres de dépôt afin que le §21 allemand puisse créditer l'impôt étranger sans délai.
6) Délais et risque d'intérêt
Allemagne - séquence typique
- Notification et collecte de données
- Preuves d'évaluation compilées
- Déclaration allemande et calcul de l'article 21
- Évaluation, questions, confirmation de crédit
États-Unis - séquence typique
- Désignation d'un exécuteur testamentaire et inventaire
- Évaluations et formulaire 706 (et déclarations des États)
- Évaluation et paiement
- Délivrer des preuves officielles pour le crédit allemand
Atténuer l'intérêt en échelonnant le paiement américain avant ou parallèlement à l'évaluation allemande, lorsque cela est possible.
7) Normes en matière de data room et de traduction
- Mettre en place une salle de données partagée, à accès contrôlé, avec index, version et piste d'audit.
- Conserver les étiquettes bilingues ; traduire les documents clés (certifiés le cas échéant).
- Nommer les fichiers de manière cohérente (YYYY-MM-DD_country_asset_doc-type.pdf) pour soutenir les preuves d'allocation et de chronologie.
Prochaines étapes et ressources
Démarrer la coordination
Nous gérons à la fois les dépôts nationaux et le processus de crédit transfrontalier à partir d'un seul bureau.
En rapport : Planification - Exécuteur testamentaire et administration - FAQ