Planification de l'impôt sur les successions à Schaffhouse
Dernière mise à jour : 15 Nov 2025
Impôt sur les successions à Schaffhouse - Guide de planification
Comment réduire ou éviter les droits de succession dans le canton de Schaffhouse (Erbschaftssteuer) : optimiser les exonérations et les catégories de taux, structurer les donations, planifier les biens immobiliers et les actifs commerciaux, coordonner les questions transfrontalières et garantir des liquidités aux héritiers.
Avis de service : Les services de l'impôt suisse sur les successions sont fournis par Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG (Suisse).
Obtenir de l'aide : Service des impôts sur les successions et les donations de Schaffhouse (forfait)
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Principes et objectifs de la planification
Objectif
Réduire la base imposable et/ou le taux appliqué à la part de chaque bénéficiaire, tout en évitant la double imposition et en assurant une bonne gestion.
Facteurs clés
Lien de parenté avec le défunt (classe de taux), localisation des biens (situs) et le moment des transferts (vie entière ou décès).
Qui en bénéficie ?
Les conjoints/descendants bénéficient souvent d'un traitement favorable ; les parents éloignés et les bénéficiaires sans lien de parenté sont confrontés à des charges plus lourdes.
Exemptions et catégories de bénéficiaires
Optimiser le mix de destinataires
- Structuration Favoriser les transferts au conjoint ou aux descendants lorsque la loi prévoit des taux inférieurs ou des exonérations.
- Fractionnement Répartir les actifs entre les bénéficiaires privilégiés afin de maintenir les tranches individuelles à un niveau peu élevé.
- Documentation Préparez les justificatifs d'état civil (actes de mariage/de naissance, traductions si nécessaire).
Legs à des organisations caritatives
- Envisager de qualifier les legs de bienfaisance pour réduire la base imposable.
- Utiliser des legs distincts pour les organismes de bienfaisance étrangers et vérifier l'éligibilité au titre des règles de Schaffhouse.
Dons avant le décès et calendrier
Dons à vie (Donations) peut déplacer les actifs vers des bénéficiaires privilégiés et exclure la croissance future. À surveiller :
- Retour en arrière Les donations proches du décès peuvent être cumulées ou contestées par l'administration fiscale.
- Évaluation Fixer la valeur à la date du don ; conserver l'évaluation à l'appui et documenter la date du transfert.
- Liquidités ou biens immobiliers Pour les biens immobiliers SH, il convient d'évaluer soigneusement la stratégie de vente, de donation ou de conservation.
- Transfrontalier Vérifier les systèmes de donation et de succession à l'étranger afin de garantir les crédits et d'éviter les décalages dans le temps.
Stratégie immobilière (Schaffhausen-Situs)
Avant la mort
- Envisager la vente ou la restructuration de la propriété du SH (par exemple, nue-propriété/usufruit, concessions d'usage).
- Contrôler les évaluations municipales et les données comparables du marché ; planifier le calendrier des évaluations.
- Veiller à ce que l'affectation de l'hypothèque/de la dette soit liée à la propriété SH pour soutenir les déductions.
Après la mort
- Utilisez une évaluation à la date du décès et saisissez les soldes des dettes à cette date.
- Coordonner avec règles applicables aux non-résidents si le défunt ou les héritiers sont domiciliés à l'étranger.
- Veillez à ce que l'extraction du registre foncier et l'acquittement des taxes soient effectués avant le transfert de propriété afin d'éviter les retards.
Activités et participations
- Allocation fonctionnelle Les actifs liés à un établissement stable SH peuvent être soumis à l'impôt SH - il convient d'établir des registres des actifs et de les répartir en conséquence.
- Succession Utiliser des conventions d'actionnaires, des clauses de rachat et des évaluations préétablies.
- Réductions Envisager des décotes pour les participations minoritaires ou illiquides (sur la base d'un avis d'expert indépendant).
- Planification de la trésorerie Préfinancer les rachats (assurance-vie, fonds d'amortissement) afin d'éviter une liquidation forcée par les héritiers ou le bureau des impôts.
Coordination transfrontalière
Synchroniser le traitement de la SH suisse avec les règles étrangères en matière de succession afin d'éviter la double imposition :
- Faire correspondre la date d'évaluation, les conversions de devises et la répartition de la dette entre les différentes juridictions.
- Rassembler les avis d'imposition étrangers et les preuves de paiement pour étayer les demandes de crédit dans SH.
- Assurer la cohérence des évaluations et des informations sur les actifs entre les déclarations suisses et étrangères.
Confirmez toujours les pratiques actuelles en consultant notre Formulaires et délais ou auprès de l'administration fiscale du SH.
Liquidité et financement
Éviter les ventes forcées
- Mettre de côté des liquidités pour couvrir la taxe SH prévue avant le transfert de propriété.
- Utiliser une assurance-vie dont le bénéficiaire est aligné sur les besoins de financement (paiement de l'impôt ou transfert d'actifs).
- Échelonner les distributions dans le testament et les faire correspondre à la date probable de l'évaluation.
Paiements échelonnés et prolongations
- Demander rapidement une prolongation lorsque des évaluations ou des autorisations étrangères sont en cours.
- Négocier des plans de paiement au bureau des impôts afin de réduire le risque d'intérêts.
Documentation et évaluation
- Documents relatifs à la succession : acte de décès, testament, certificat de succession (Erbbescheinigung).
- Évaluation à la date du décès pour les biens immobiliers et les actifs étroitement détenus ; justification par des éléments de comparaison.
- Tableau des dettes affectées au patrimoine SH-situs (hypothèques, privilèges) au moment du décès.
- Preuve du lien de parenté avec le bénéficiaire (actes d'état civil, traductions si nécessaire).
- Déclarations de succession à l'étranger et preuve de paiement en cas de demande d'allègement.
Prêt à faire une estimation ? Utilisez l'outil Calculateur de Schaffhouse.
Plan d'action et flux de travail
1
Domaine d'application. Identifier les actifs, les bénéficiaires et évaluer l'exposition au SH-situs, les relations avec les héritiers, les exemptions probables.
2
Évaluation. Commission des évaluations à la date du décès/de l'estimation ; alignement sur les exigences en matière de dépôt à l'étranger.
3
Structuration. Examinez les dons, les legs de bienfaisance, les démembrements d'usufruit/de nue-propriété, les conventions d'actionnaires, le cas échéant.
4
Liquidité. Identifier le déficit de financement de l'impôt ; dimensionner et assurer le financement par le biais d'une assurance-vie ou d'actifs affectés.
5
Conformité. Préparer les déclarations SH, se référer à Formulaires et délais; demande de prolongation en cas d'évaluation ou d'autorisation étrangère en cours.
6
Révision régulière. Réexaminez votre plan chaque année et après les événements majeurs de la vie, les changements d'actifs ou les mises à jour de la législation.
Besoin d'un plan sur mesure ?
Nous élaborons des plans à frais fixes pour les successions à Schaffhouse, qu'il s'agisse de simples transferts de propriété ou de successions transfrontalières complexes.
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Cette page fournit des idées générales de planification et ne constitue pas un conseil juridique ou fiscal. Confirmez la pratique actuelle de Schaffhouse auprès de l'autorité et vérifiez les interactions intercantonales/transfrontalières avant de la mettre en œuvre.